会计季末工作计提

1、计提短期投资跌价准备、存货跌价准备、长期投资减值准备，加上计提应收账款坏账准备，统称四项计提。

2、结转是指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。

3、计提就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。是指在一个规定的基数上（如支付的合法员工薪酬），乘以规定的比率（如应付福利费全国规定的都是工资的14%），按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费过程，计入应付福利费科目就是对后一句话的解释。

结转，或期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。

通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。

结转的目的大体有四个：

其一是为了结出本会计科目的余额；

其二是为了计算本报告期的成本；

三是为了计算当期的损益和利润的实现情况；

其四是为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。

参考资料：百度百科-结转百度百科-计提

一、计提的原因按照权责发生制原则，本来没有实际资金的流动，但是应当归结为当期的费用时就要计提。举个例子，公司发12月份的工资，往往是压你一个月，也就是一月份才会实际收到属于12月的工资，但是公司做账的时候却要在12月份把12月份的工资计提出来，因为是当月的费用，即使当月没有发放，也要计提。二、计提情况1、计提折旧，会计分录为：借：管理费用制造费用生产成本销售费用等贷：累计折旧2、计提工资借：管理费用制造费用生产成本销售费用等贷：应付职工薪酬3、如果有提前预付或者以后累积支付的各种款项，例如房租等，需要在受益期分摊或计提借：管理费用制造费用生产成本销售费用等贷：应付账款4、计提营业税金及附加借：营业税金及附加贷：应交税费三、会计凭证中摘要，可以看出“计提xxx”。

结转收入和成本：借：营业收入其他收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营成本其他成本营业外成本各类费用计提业务要看具体计提的是什么，以坏账为例借：资产减值损失贷：坏账准备

计提折旧：计算提取的意思，比如固定资产，一般会分几个月甚至几年分摊，那么每个月都要计算需要提取的金额以分摊成本，比如，10000的固定资产，第一个月提取1000分摊，分10个月提完。结转：就是损益类科目结转到本年利润科目，使损益类科目余额为0。就理解为转账吧，从这个账户转到另外一个账户管理。会计每月需要计提各项税金、固定资产折旧、工会经费、职工教育经费，如果当月工资未发，还要计提工资，总之，需要计入本月损益的未支付的项目都应该在当月计提。 每月要将本月所有收入结转，还要结转本月计提的各类项目。拓展资料：计提工资 借:管理费用(或营业费用) --工资贷:应付职工薪酬下月初发的时候借:应付职工薪酬贷:现金2.还要计提折旧借:管理费用---折旧贷:累计折旧计提税,如果本月你要交2000的税(以营业税为例子)借:主营业税金及附加 2000贷:应交税费 --营业税2000交的时候借:应交税费--营业税2000贷: 银行存款或现金 2000需要结转成本和利润成本 借: 主营业务成本贷:生产成本制造费用等结转利润借: 本年利润贷主营业务成本当然收入,期间费用也要一起结转到本年利润里

会计处理中的期末结转计提业务，要分两部分来说，一部分是期末计提，一部分是期末结转。

不知道您问的是会计的基础知识还是内容，当然这两个也是互通的，简要说一下基础吧。

一、期末的计提业务

（一）期

说来话长，计提业务的产生和这个大标题的期末的的期字有很大的关系。

最早，意大利人哥伦布去冒险发现新大陆，让许多和他认识的人找到了赚钱的机会，这里不说千辛万苦地发现新大陆。说说他们是怎么运作的（有点象现在的天使投资，风险投资）：找一些投资人出钱，让哥当船长，去找资源，找到资源后运回意大利，出售赚钱，然后大家把钱一分完事（这也是经济上说的一次资金周转）。简单……不简单，这个时间可能要好几年……好几年……好几年……，有的可能都回不来了。这种方式下，需要计提？结转吗？不需要，投进去，分回来，一锤子买卖。

随着经济的发展，社会的进步，资金周转越来越快，钱赚得也稍容易一些了，但不能总是赚钱就分。就出现了计算一下某一期间大概赚了多少，有了会计分期，这是会计的四大基本假设之一，非常重要。

期，是时间的分段，在现在人看来，有一年（年度），一个月（月度），一个季（季度），还有半年（半年度），就有了期初（年初，月初，季初，半年初），期末（年末，月末，季末，半年末）。有了期间的划分，才有了权责发生制

（二）计提

先要说权责发生制

权责发生制是在分期的基础上的。也就是先有了会计分期，才有了权责发生制

会计把时间分段

会计时间分段

问题来了：哪些收入、费用放在2021年10月，，哪些放在2022年1月？权责发生制告诉我们，谁受益谁得到，什么期受益，什么期负担。比如：按新收入准则，产品的销售，控制权转移是确认收入的标准之一，那么，如果合同约定，我发货就算是你收到了，那么发货完成就要确认收入，发货完成的时间点所在期就是确认收入的期间，而不管你是不是收到钱了。费用也是一样的。

这就有了计提，因为收入费用已经实际发生，可以确认了，钱收不收得到不重要，重要的是事实已经发生了。因此需要把没有发票（以票扣税搞乱了会计的理解）支撑、资金单据支撑（用词不准，不要介意，主要为的理解）的业务记录下来。

收入计提：借：应收账款，贷：主营业务收入，

费用的计提：借：管理费用：贷：应付账款

更有生产企业：借：原材料-暂估  贷：应付账款-暂估

为什么，都是会计分期后产生的权责发生制度形成的。

二、计提的内容

会计期末计提的内容比较多：收入的确认，费用的发生，各类资产费用的摊销，举几个常见的例子吧：房租的摊销（也包括收入），借款利息的计提，折旧的计提，无形资产摊销，长期待摊费用的摊销；坏账准备等减值的计提……等等，太多了。

三、期末结转

（一）结转是什么

期末的结转也是要看期，一般年度是必须要结转的。

期末结转也和上面的分期有关系。主要目的是想得出一个月的利润情况，怎么得到呢？有两种方式，一是填写在表上进行计算，二是在账里计算出来再出报表。分别是表结法和账结法。两种方法产生的原因是会计人员懒，懒，懒……。（这里手动狗头一下，不是说会计人员懒，是工作量凭空的增加了，然后想出来的办法）

结转，就是把损益类的科目结转到本年利润科目中，计算出是损还是益。想想那么多的科目（明细科目不计其数，一级科目也有近200个，损益类占的量不很大，但经不住人家要明细啊）。

每个月都要结转一次计算损益就是账结法

每个月不结转年末结转，在报表上计算损益，就是表结法

现在好了，实现会计电算了，报表自动出来，结转也可以设置好一点完成，两种方法就无所谓累还是不累了，机器一般不喊累，除非是老机器，哈哈。

（二）对结转的一点点说明

会计别看是文科类，一样语言词汇量溃乏，象期末成本计算后确认的时候，也就结转，收款结算的时候，也就结转，结转代表的内容太多了，让不熟悉的人分不清，看不明。但我们要拨开云雾看明月。

会计期末结转业务主要包括以下方面：（一）期末损益结转将收入收益、成本费用结转至本年利润，结转后损益类科目余额为0.（二）年末本年利润结转将本年利润结转至利润分配——未分配利润，结转后本年利润余额为0.（三）提取盈余公积如果有未弥补的亏损，则本年实现的净利润应先补亏，后提盈余公积；如果没有未弥补亏损，则以本年实现的净利润为基数提取盈余公积。盈余公积分为法定盈余公积和任意盈余...

1、在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用；2、根据制度规定，计算、提取有关的（留存、减值）准备。3、预计某些应付账款。4、其他符合会计制度的预计项目。