中级会计财务作业

一、1、借：交易性金融资产-成本800000投资收益 4000贷：银行存款8040002、借：资本公积-其他资本公积 8000贷：可供出售金融资产-公允价值变动 80003、借：银行存款44800公允价值变动损益8000贷：交易性金融资产-成本22000-公允价值变动 8000投资收益228004、借：持有至到期投资-成本60万-利息调整 2万贷：银行存款62万5、借：可供出售金融资产-公允价值变动 50000贷：资本公积-其他资本公积 500006、借：持有至到期投资-应计利息50000贷：投资收益50000二、1、2008年初购买债券：借：持有至到期投资-成本 1100万贷：银行存款 961万持有至到期投资-利息调整139万按照实际利率确认的投资收益=961*6%=57.66万元本期应收的利息=1100*3%=33万元2008年末确认实际利息收入：借：持有至到期投资-应计利息33万-利息调整 24.66万贷：投资收益57.66万2、（1） 借：交易性金融资产-成本 900000投资收益 6000贷：银行存款906000（2） 借：应收股利30000贷：投资收益 30000（3） 借：银行存款 30000贷：应收股利 30000（4）借：交易性金融资产-公允价值变动 180000贷：公允价值变动损益180000（5）借：银行存款1200000公允价值变动损益 180000贷：交易性金融资产-成本900000-公允价值变动180000投资收益 300000（6）投资收益=-6000+30000+300000=324000元

收入是企业在销售商品、提供劳务及他人使用本企业资产等日常活动中所形成的经济利益的总流入。如果同时符合以下5个条件，可以确认收入：（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；（3）与交易相关的经济利益能够流入企业；（4）相关的收入能够可靠地计量 ；(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠的计量

1（1）借：原材料-A材料10 300应缴税金-应缴增值税-进项税 1 700贷：银行存款 12 000（2）借：原材料-B材料38 400-C材料63 600应缴税金-应缴增值税-进项税 17 170贷：应付账款 119170（3）借：原材料-A材料5000应缴税金-应缴增值税-进项税850贷：预付账款3000应付账款28507月14日 付清余款 借：应付账款2850贷： 银行存款2850（4）借：材料采购10000贷：应付票据10000入库时 借：原材料 10000贷：材料采购10000(材料运输途中的合理损耗，计入采购成本）（5） 借：原材料-C材料18000待处理财产损益 4500贷：银行存款22500（6） 借：在途物资4500贷：待处理财产损益 4500（7） 借：原材料（暂估）24000贷：应付账款 24000