初级会计递延所得税知识点

递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。 字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的，不交就不交，多交就多交了。 一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了和会计利润的永久性差异和时间性差异。 应交所得税确定下来了（纳税申报表汇算清缴算出数据），但是，里面的时间性差异如何在账面上体现呢？所以，就通过“递延所得税资产”和“递延所得税负债”两个科目调整，将理应归属于以后期间的所得税费用挪后，将应归属于本期的所得税费用提前，所以，就有了分录: 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 另外，可以从所得的角度考虑，我资产增加了，费用减少了，负债减少了，总净资产理应增加。但是，税法上不确认这种增加。如果这种增加是确实的，那么，我就该为这种增加多交税，就形成了递延所得税负债。 同理，资产减少了，费用增加了，负债增加了，总资产相应就减少。可税法不确认这种减少。但确实是减少了，税法暂时不确认，以后也要确认，这种减少，就会让我以后少交税，就形成了递延所得税资产。

递延所得税就是反映会计与税务算出来所得税的差额的如果会计上算的所得税多就有递延所得税资产如果税务上算的所得税多就有递延所得税负债

递延所得税财产是依据坏账损失来计算的，计算公式：年末资产减值准备的余额（包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等） *25%，坏账产生的递延所得税资产-年初递延所得税资产。以上就是递延所得税资产怎么算相关内容。

递延所得税是当合伙制企业应纳税额与财务会计上的资产总额发生时间性差异时，为调节计算差别，可以账目资产总额计提所得税，作为资产总额列支，并按税收法律要求计算企业所得税作为应交所得税做账，彼此之间的差别即是递延所得税。按这类核算方式，合伙制企业需设定 “递延所得税”科目来进行计算，在时间差额彻底自主消退之后，该科目的账户余额也将为零。便是财务会计上确定的缴税金额与税局评定的金额不一致，而在其中短暂性的便是递延所得税。延迟所得税负债系按应税暂时性差异计算的未来所得税额；递延所得税负债是因应税暂时性差异所致。对递延所得税负债的确认，要调整所得税费用对利润产生的影响。举例来说，会计折旧比税法折旧要小，资产的帐面价值大于计税基础，如果产品已对外销售，将影响利润，因此递延所得税负债要调整当期所得税费用。 本文主要写的是递延所得税资产怎么算有关知识点，内容仅作参考。