初级会计递延所得税题目

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1 账面账面价值=80000-（800005）=64000 计税基础=80000-2*800005=480002 账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异，形成递延所得负债=64000-48000=16000 ,影响所得税额=1600*0.25=40003 借：应交税费-应交所得税 4000贷：递延所得税负债 4000

递延所得税费用(或收益) = 当期递延所得税负债的增加＋当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加=（60-50）+（25-20）

初级会计不涉及递延所得税负债和资产的计算，注会的《会计》中第十九章有详细的讲解。简单说就是会计和税法对资产认定的口径不同所导致的资产认定上数额的差异，是前期发生的结转当期认定的。而当期应交所得税则是，当期的会计利润总额加或减税法上规定的调增调减项目，得出的数字就是税法上的税前利润，然后乘以25%的所得税率计算所得。至于你说的刚好符合，那是肯定的，建议再好好下功夫看看书，借贷法原理和六要素的界定多下功夫。