初级会计信用证是什么

信用证，是指银行根据进口人（买方）的请求，开给出口人（卖方）的一种保证承担支付货款责任的书面凭证。

信用证结算方式的特点是：

1、开证行负第一付款责任。

2、信用证是一项独立文件，不依附于贸易合同。

3、信用证业务只是处理单据，而与货物无关。

4、信用证按照单证一致、单单一致的原则。

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信用证的分类：

1、跟单信用证：是凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。国际贸易结算中所使用的信用证绝大部分是跟单信用证。

2、光票信用证：是凭不附带单据的汇票付款的信用证。

3、可撤销信用证：是指开证行对所开信用证不必征得受益人同意有权随时撤销的信用证。

4、不可撤销信用证：是指信用证一经开出，在有效期内，非经信用证各有关当事人的同意，开证行不能片面修改或撤销的信用证。此种信用证在国际贸易中使用最多。

5、保兑信用证：是指经开证行以外的另一家银行加具保兑的信用证。

6、即期信用证：是开证行或付款行收到符合信用证条款的汇票和单据后，立即履行付款义务的信用证。

7、远期信用证：是开证行或付款行收到符合信用证的单据时，不立即付款，而是等到汇票到期履行付款义务的信用证。

8、红条款信用证：是允许出口商在装货交单前可以支取全部或部分货款的信用证。开证行在信用证上加列上述条款，通常用红字打成，故此种信用证称“红条款信用证”。

参考资料来源：百度百科-信用证

信用证是指银行根据进口人（买方）的请求，开给出口人（卖方）的一种保证承担支付货款责任的书面凭证。在信用证内，银行授权出口人在符合信用证所规定的条件下，以该行或其指定的银行为付款人，开具不得超过规定金额的汇票，并按规定随附装运单据，按期在指定地点收取货款。

信用证的用处：

1、结算

国际结算中，信用证之所以被广泛接纳和采用，除了它的保障性强之外，与其能提供灵活便捷的融资也是分不开的。信用证是一种结算工具，同时也是融资工具，在从信用证开证到付款的全部过程中，买卖双方可以利用信用证进行多种途径的融资。

2、融资

除了作为一种结算工具之外，信用证在其运转的过程中，出口商企业还可以利用信用证进行融资来帮助企业加速资金的流转。

信用证为出口商提供的融资方式大致有以下几种：

（1）信用证打包贷款

信用证打包贷款，是出口商在收到进口商开出的信用证以后，以此信用证作为抵押品向银行进行贷款的融资手段。

打包贷款是一种装船前的短期融资。如果出口企业能够很好的利用打包贷款就能够使其在资金不足的情况下依旧可以顺利开展信用证项下的采购、生产等活动。

（2）出口押汇

出口押汇是指信用证受益人（出口商）在收到信用证后，按规定办理货物出运，并提交汇票和信用证规定的各种单据议付时，向银行（议付行）根据企业的申请，凭企业提交的全套单证相符的单据作为质押进行审核，审核无误后，参照票面金额将款项垫付给企业，然后向开证行寄单索汇，

并向企业收取押汇利息和银行费用并保留追索权的一种短期出口融资业务。出口押汇是短期垫款，押汇期限一般不超过180天。

办理出口押汇后从银行取得的外汇款项可以办理结汇手续，对于处于人民币对美元升值的长期预期下的中国出口企业，可以避免或降低未来汇率变动导致的外汇贬值给企业带来损失。

（3）福费廷

福费廷，是一种出口商把经进口商承兑的，并按不同的定期利息计息的，通常由进口商所在银行开具远期信用证，无追索权地售予出口商所在银行的一种资金融通方式。

简单来说，就是出口商把应收账款卖断给了银行。在如今买方市场的情况下，出口商由于面临汇率风险、利率风险和信用风险，对福费廷业务需求越来越大。

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一、信用证方式有三个特点

1、信用证是一项自足文件，信用证不依附于买卖合同，银行在审单时强调的是信用证与基础贸易相分离的书面形式上的认证。

2、信用证方式是纯单据业务，信用证是凭单付款，不以货物为准。只要单据相符，开证行就应无条件付款。

3、开证银行负首要付款责任，信用证是一种银行信用，它是银行的一种担保文件，开证银行对支付有首要付款的责任。

二、信用证欺诈的种类

1、开立假信用证

有些进口商使用非法手段制造假信用证，或窃取其他银行已印好的空白格式信用证，或无密押电开信用证，或使用假印鉴开出信用证，签字和印鉴无从核对，或开证银行名称、地址不详等。如出口商没有发现信用证系假造而交货，将导致钱货两空。

2、“软条款”信用证

信用证中的“软条款”指信用证中规定一些限制性条款，或信用证的条款不清，责任不明，使信用证的不可撤销性大大降低，因而对受益人非常不利。这种“软条款”信用证可使开证申请人控制整笔交易，而受益人处于受制他人的被动地位。

3、伪造单据

伪造单据是指单据(如海运提单)不是由合法的签发人签发，而由人或委托他人伪造;或在合法签发人签发单据后进行篡改，改变单据中的有关内容，使之单证相符，取货款。

4、以保函换取与信用证相符的提单

以保函换取与信用证相符的提单主要有倒签提单、预借提单及以保函换取清洁提单的情况。

参考资料来源：百度百科-信用证

下面这个定义最简单：信用证是银行有条件的付款承诺。再展开：信用证是开证行对受益人有条件的书面付款承诺，条件就是相符交单。

信用证(Letter of Credit, LC)是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件，它是一种银行信用。

信用证是银行（即开证行）依照进口商（即开证申请人）的要求和指示，对出口商（即受益人）发出的、授权进口商签发以银行或进口商为付款人的汇票，保证在将来符合信用证条款规定的汇票和单据时，必定承兑和付款的保证文件。

信用证以其是否跟随单据，分为光票信用证和跟单信用证两大类。在国际贸易中主要使用的是跟单信用证，我们一般分析跟单信用证。

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信用证虽然是国际贸易中的一种主要支付方式，但它并无统一的格式。不过其主要内容基本上是相同的，大体包括以下几个方面。

1、对信用证自身的说明：信用证的种类、性质、编号、金额、开证日期、有效期及到期地点、当事人的名称和地址、使用本信用证的权利可否转让等。

2、汇票的出票人、付款人、期限以及出票条款等。

3、货物的名称、品质、规格、数量、包装、运输标志、单价等。

4、对运输的要求：装运期限、装运港、目的港、运输方式、运费应否预付，可否分批装运和中途转运等。

5、对单据的要求：单据的种类、名称、内容和份数等。

6、特殊条款：根据进口国政治经济贸易情况的变化或每一笔具体业务的需要，可做出不同的规定。

7、开证行对受益人和汇票持有人保证付款的责任文句。

参考资料来源：百度百科－信用证

信用证，是指银行根据进口人（买方）的请求，开给出口人（卖方）的一种保证承担支付货款责任的书面凭证。在信用证内，银行授权出口人在符合信用证所规定的条件下，以该行或其指定的银行为付款人，开具不得超过规定金额的汇票，并按规定随附装运单据，按期在指定地点收取货款。

信用证的作用：

1、担保作用：为国际交易提供信用和支付能力担保，为国际贸易起到规避风险、保驾护航的作用。

2、融资作用：卖方在信用证到期前急需用款时，可以将该信用证质押从第三人处(或者银行)取得贷款。买方也可以申请银行垫款，提出信用。

3、便利作用：除了信用证有担保付款和提供融资的服务外，还对买卖双方有便利的作用。双方的资信调查，对担保登记或质押办理，付款的安排等都被信用证简化了。

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信用证方式有三个特点：

一是信用证是一项自足文件（self-sufficient instrument）。信用证不依附于买卖合同，银行在审单时强调的是信用证与基础贸易相分离的书面形式上的认证；

二是信用证方式是纯单据业务（pure documentary transaction）。信用证是凭单付款，不以货物为准。只要单据相符，开证行就应无条件付款；

三是开证银行负首要付款责任（primary liabilities for payment）。信用证是一种银行信用，它是银行的一种担保文件，开证银行对支付有首要付款的责任。

参考资料来源：百度百科：信用证

信用证，是指银行根据进口人（买方）的请求，开给出口人（卖方）的一种保证承担支付货款责任的书面凭证。

在信用证内，银行授权出口人在符合信用证所规定的条件下，以该行或其指定的银行为付款人，开具不得超过规定金额的汇票，并按规定随附装运单据，按期在指定地点收取货款。

内容

1、对信用证本身的说明。如其种类、性质、有效期及到期地点。

2、对货物的要求。根据合同进行描述。

3、对运输的要求。

4、对单据的要求，即货物单据、运输单据、保险单据及其它有关单证。

5、特殊要求。

6、开证行对受益人及汇票持有人保证付款的责任文句。

7、国外来证大多数均加注：“除另有规定外，本证根据国际商会《跟单信用证统一惯例》即国际商会600号出版物 （《ucp600》）办理。”

8、银行间电汇索偿条款(tt reimbursement clause)。

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运作

1、开证申请人根据合同填写开证申请书并交纳押金或提供其他保证，请开证行开证。

2、开证行根据申请书内容，向受益人开出信用证并寄交出口人所在地通知行。

3、通知行核对印鉴无误后，将信用证交受益人。

4、受益人审核信用证内容与合同规定相符后，按信用证规定装运货物、备妥单据并开出汇票，在信用证有效期内，送议付行议付。

5、议付行按信用证条款审核单据无误后，把货款垫付给受益人。

6、议付行将汇票和货运单据寄开证行或其特定的付款行索偿。

7、开证行核对单据无误后，付款给议付行。

8、开证行通知开证人付款赎单。

参考资料来源：百度百科——信用证