远期合约会计处理

收到的远期信用证会计分录按照如下制作：

1、申请时：

借：其他货币资金--信用证保证金

贷：银行存款

2、信用证备案

3、交单、确认销售时：

借：应收票据-出口信用证

贷：主营业务收入-出口

4、交单时做了信用证贴现，取得银行的贷款：

借：银行存款

借：财务费用-手续费

借：财务费用-信用证贴现利息

贷：短期借款-信用证贴现

5、90天后信用证到期，归还贷款

借：短期借款-信用证贴现

贷：应收票据-出口信用证

扩展资料：

一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。

三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。

四、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。

参考资料来源：百度百科-其他货币资金

一、收到的远期信用证会计分录按照如下制作：1.申请时：借：其他货币资金--信用证保证金贷：银行存款2：信用证备案3：交单、确认销售时：借：应收票据-出口信用证 贷：主营业务收入-出口4.交单时做了信用证贴现，取得银行的贷款：借：银行存款借：财务费用-手续费借：财务费用-信用证贴现利息 贷：短期借款-信用证贴现5.90天后信用证到期，归还贷款借：短期借款-信用证贴现贷：应收票据-出口信用证二、远期信用证介绍1.远期信用证是指开证行或付款行收到信用证的单据时，在规定期限内履行付款义务的信用证，是银行（即开证行）依照进口商（即开证申请人）的要求和指示，对出口商（即受益人）发出的、授权出口商签发以银行或进口商为付款人的远期汇票，保证在交来符合信用证条款规定的汇票和单据时，必定承兑，等到汇票到期时履行付款义务的保证文件。2.远期信用证主要包括承兑信用证(Acceptance LC远期信用证)和延期付款信用证（Deferred Payment LC)。承兑信用证可分为：（1）银行承兑信用证，（2）商号承兑信用证。远期信用证承兑后押汇的期限为：押汇起息日起至承兑付款日。远期信用证押汇利息=（押汇金额×押汇利率）×（承兑付款日-押汇起息日）360天

签协议时不作处理，等到期后再入账。但要作好备忘录

远期：交易双约定未某间约定价格式交割某种金融资产合约期货：交易双约定未某间约定价格式交割定标准数量金融资产标准化合约期权：赋予期权购买者未某间约定价格式交割某种金融资产权利合约掉期：相同币种相等金额向相反期限同两笔或两笔交易结合起行

按新准则，我觉得外币掉期产生的损益一般还是计入“财务费用－汇兑差额”（就是原会计制度下的汇兑损益），具体处理可参照原会计制度的要求。