减免税会计分录

1、计提：借：营业税金及附加——城建税…（六税两费）贷：应交税费——应交城建税——应交……（六税两费）2、缴纳：借：应交税费——应交城建税——应交……（六税两费）贷：银行存款3、没有办退税，直接抵扣部分（冲减计提）：借：应交税费——应交城建税——应交……（六税两费）贷：营业税金及附加——城建税…（六税两费）

企业所得税一般采取预缴形式，到了年终再进行汇算清缴。若是企业所得税符合税收优惠条件，发生减免的，应怎么做账务处理？企业所得税减免做账企业所得税减免账务处理按减免之后实际需要缴纳的所得税金额做计提扣缴分录：计提时：借：所得税费用贷：应交税费——企业所得税扣缴时：借：应交税费——企业所得税贷：银行存款企业所得税是什么？企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税，纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。注意个人独资企业、合伙企业不用缴纳企业所得税。企业所得税减免政策一、免税收入有哪些？根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业的下列收入为免税收入：(一)国债利息收入；(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；(四)符合条件的非营利组织的收入。二、哪些所得可以减免企业所得税？根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得；(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；(三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；(四)符合条件的技术转让所得；(五)本法第三条第三款规定的所得。《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

会计分录如下：

借：应交税金-应交增值税-减免税额

贷：营业外收入-减免税额

某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施。减税是减征部分应纳税款；

免税是免征全部应纳税款。减税免税规定是为了解决按税制规定的税率征税时所不能解决的具体问题而采取的一种措施，是在一定时期内给予纳税人的一种税收优惠，同时也是税收的统一性和灵活性相结合的具体体现。

国家税务总局对小型微利企业年应纳税所得额低于一定金额的予以一定比例的减免企业所得税的优惠金额。

纳税人申请减免税必须向主管税务机关提供如下书面资料：

1、减免税申请报告。包括减免税的依据、范围、年限、金额，企业的基本情况等。

2、填写《政策性减免税申请表》等相关减免税申请表。

3、纳税人的财务会计报表。

4、工商执照和税务登记证件的复印件。

5、根据不同减免税项目，税务机关要求提供的其他材料。

参考资料来源：百度百科-减免税

企业所得税减免的会计分录？【征前减免】征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免，企业无需实际缴纳税款。在此情况下，企业仍然需要计算应纳所得税，待税务机关审批之后再确认减免税。企业在计算应纳所得税时：借：所得税贷：应交税金-企业所得税确认减免税时：借：应交税金-企业所得税贷：所得税由于冲减了所得税费用科目，在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损。【即征即退】企业在计算应纳所得税的时候：借：所得税贷：应交税金-企业所得税缴纳税款时：借：应交税金-企业所得税：贷：现金银行存款确认减免税收到退税款时：借：银行存款：贷：所得税由于冲减了所得税费用科目，在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损，对企业税后利润产生了影响。【有指定用途的退税】有些情况下，企业所得税退税款有其指定的用途，企业并不能全额获得退税款。其常见情形如下。1、所得税退税款作为国家投资，形成专门的国家资本。收到退税时，借：银行存款贷：实收资本-国家资本金2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与，用于企业发展再生产。收到退税时，借：银行存款贷：资本公积——其他资本公积3、所得税退税款作为专项用于某个项目、设备、特定人群的资金。收到退税时，借：银行存款贷：其他应交款——××部门其他应付款——××项目使用的时候，借：其他应付款——××项目贷：银行存款现金上述1-3项退税均没有对企业税后利润产生影响。4、所得税退税款部分用于企业的发展、部分按照规定上交有关部门。收到退税时，借：银行存款贷：资本公积——其他资本公积其他应交款——××部门使用的时候，借：其他应付款——××部门贷：银行存款现金

因为企业所得税是按年征收，按月或按季预缴，年度汇算清缴的，预缴时多计提的所得税可以不用去管它，待年终汇算清缴时再据实进行调整即可。当然，如果不嫌麻烦，多计提的所得税及时进行冲减调整，也是可以的。