减免税款的会计分录

1、减免税进行计提税金及附加的方法：将本月计提的应交税费在月末全部转入营业外收入。

2、以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额作为城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附

加等附加税费的计税依据，与增值税、消费税同时缴纳，其会计处理如下：

(1)如果是免税的情况，实际缴纳的增值税为零，故计提附加税，在缴纳增值税时计提;

(2)如果增值税是减免，那么附加税等就不用计提了;

(3)如果在计提增值税同时计提附加税，在免税时作营业外收入处理;

另外需要注意，补贴收入或税收减免可以分设，减免的增值税属于补贴收入，附加税属于税收减免。

3、已计的提附加税减免会计分录计提：借：应交税费-应交城建税、教育费附加等

借：应交税费-应交城建税、教育费附加等

贷：营业外收入-税收减免

4、对于小微企业在取得销售收入时，应当计提应交增值税，并且在账务上作为应交税费处理;

若符合规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

相关会计分录如下：

(1)确认收入时借：应收账款-XX

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税

(2)按规定免税时借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入-税收减免

企业所得税一般采取预缴形式，到了年终再进行汇算清缴。若是企业所得税符合税收优惠条件，发生减免的，应怎么做账务处理？企业所得税减免做账企业所得税减免账务处理按减免之后实际需要缴纳的所得税金额做计提扣缴分录：计提时：借：所得税费用 贷：应交税费——企业所得税扣缴时：借：应交税费——企业所得税 贷：银行存款企业所得税是什么？企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税，纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。注意个人独资企业、合伙企业不用缴纳企业所得税。企业所得税减免政策一、免税收入有哪些？根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业的下列收入为免税收入：(一)国债利息收入；(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；(四)符合条件的非营利组织的收入。二、哪些所得可以减免企业所得税？根据《中华人民共和国企业所得税法》规定， 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得；(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；(三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；(四)符合条件的技术转让所得；(五)本法第三条第三款规定的所得。《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

所得税减免如何进行财务处理?会计分录怎么做?这一财税知识，会计人员工作中常常用到。对于实行所得税即征即退、先征后返的企业，计提所得税时应当借记所得税，贷记应交税金-企业所得税。接下来就一起来看看关于所得税减免的账务处理吧!所得税减免如何进行账务处理?会计分录怎么做?一、如果是实行所得税即征即退，先征后返(政策性减免)的企业，计提和缴纳所得税应当按照相关规定进行，实际收到返还所得税的时候，用来冲减收到退税款当期的所得税费用。账务处理如下：1、计提时:借:所得税贷:应交税金-企业所得税2、缴纳时:借:应交税金-企业所得税贷:银行存款3、收到时:(1)本年度收到减免税借:银行存款贷:所得税(2)下年度收到减免税借:银行存款贷:以前年度损益调整二、如果是按照国家有关税收法律，法定减免的，那么可以不作相应账务处理，也可以作以下账务处理，会计分录如下：1、计提时:借:所得税贷:应交税金-企业所得税2、确认时:借:应交税金-企业所得税贷:所得税三、如果减免的所得税属于有指定用途的政策性减免情况，那么账务处理具体如下：1、所得税退税作为国家投资，形成专门的国家资本.收到退税时，会计分录如下：借:银行存款贷:实收资本-国家资本金2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与,用在企业发展再生产上。收到退税时，其会计分录如下：借:银行存款贷:资本公积-其他资本公积

企业所得税减免的会计分录？【征前减免】征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免，企业无需实际缴纳税款。在此情况下，企业仍然需要计算应纳所得税，待税务机关审批之后再确认减免税。企业在计算应纳所得税时：借：所得税贷：应交税金-企业所得税确认减免税时：借：应交税金-企业所得税贷：所得税由于冲减了所得税费用科目，在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损。【即征即退】企业在计算应纳所得税的时候：借：所得税贷：应交税金-企业所得税缴纳税款时：借：应交税金-企业所得税：贷：现金银行存款确认减免税收到退税款时：借：银行存款：贷：所得税由于冲减了所得税费用科目，在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损，对企业税后利润产生了影响。【有指定用途的退税】有些情况下，企业所得税退税款有其指定的用途，企业并不能全额获得退税款。其常见情形如下。1、所得税退税款作为国家投资，形成专门的国家资本。收到退税时，借：银行存款贷：实收资本-国家资本金2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与，用于企业发展再生产。收到退税时，借：银行存款贷：资本公积——其他资本公积3、所得税退税款作为专项用于某个项目、设备、特定人群的资金。收到退税时，借：银行存款贷：其他应交款——××部门其他应付款——××项目使用的时候，借：其他应付款——××项目贷：银行存款现金上述1-3项退税均没有对企业税后利润产生影响。4、所得税退税款部分用于企业的发展、部分按照规定上交有关部门。收到退税时，借：银行存款贷：资本公积——其他资本公积其他应交款——××部门使用的时候，借：其他应付款——××部门贷：银行存款现金

因为企业所得税是按年征收，按月或按季预缴，年度汇算清缴的，预缴时多计提的所得税可以不用去管它，待年终汇算清缴时再据实进行调整即可。当然，如果不嫌麻烦，多计提的所得税及时进行冲减调整，也是可以的。