回答数
2
浏览数
13152
蜷缩的阴天
会计计提折旧额=240010=240万 期末账面价值=2400-240=2160税法计提折旧额=2400*210=480万 期末计税基础=2400-480=1920产生应纳税暂时差异=2160-1920=240万 确认递延所得税负债60万借:所得税费用 60贷:递延所得税负债 60不确认暂时差异 只调当期应纳税所得额即可 费用加计50%扣除 无形资产加计150%摊销关于研发费用加计扣除新标准 税法规定的是20171月1日以后 执行新标准 以前还是旧标准尚未支付 不影响所得税费用 也不影响当期应纳税所得额期末交易性金融资产账面价值1200万元 计税基础700 产生应纳税暂时差异500万确认递延所得税负债500*25%=125万借:所得税费用 125贷:递延所得税负债 125期末存货账面价值14000-1000=13000万 计税基础14000万产生可抵扣暂时性差异1000万 确认递延所得税资产250万借:递延所得税资产 250贷:所得税费用 250当期应纳税所得额=8000-240-400-500+1000=7860万当期应纳税额=7860*25%=1965万递延所得税费用=当期递延所得税负债变化-当期递延所得税资产变化=60+125-250=-65所得税费用=当期应纳税额+递延所得税费用=1965+(-65)=1900万上面各分步的分录也可以不做 最后做一个总的分录借:所得税费用 1900递延所得税资产 250贷:应交税费——应交增值税 1965递延所得税负债 185