中级会计师递延税负债怎么做

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蜷缩的阴天

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会计计提折旧额=240010=240万  期末账面价值=2400-240=2160税法计提折旧额=2400*210=480万 期末计税基础=2400-480=1920产生应纳税暂时差异=2160-1920=240万 确认递延所得税负债60万借:所得税费用  60贷:递延所得税负债  60不确认暂时差异  只调当期应纳税所得额即可 费用加计50%扣除  无形资产加计150%摊销关于研发费用加计扣除新标准   税法规定的是20171月1日以后  执行新标准  以前还是旧标准尚未支付 不影响所得税费用   也不影响当期应纳税所得额期末交易性金融资产账面价值1200万元  计税基础700 产生应纳税暂时差异500万确认递延所得税负债500*25%=125万借:所得税费用  125贷:递延所得税负债  125期末存货账面价值14000-1000=13000万   计税基础14000万产生可抵扣暂时性差异1000万 确认递延所得税资产250万借:递延所得税资产  250贷:所得税费用  250当期应纳税所得额=8000-240-400-500+1000=7860万当期应纳税额=7860*25%=1965万递延所得税费用=当期递延所得税负债变化-当期递延所得税资产变化=60+125-250=-65所得税费用=当期应纳税额+递延所得税费用=1965+(-65)=1900万上面各分步的分录也可以不做  最后做一个总的分录借:所得税费用  1900递延所得税资产  250贷:应交税费——应交增值税  1965递延所得税负债  185

104评论

梦宠

这个也这个递延所得税负债有关的会计分录怎么做?有知道的老师或者同学吗?我觉得递延所得税负债有关的会计分录应该是记在负债的科目里。因为负债的科目本来就是这个样子的,所得税的负债也属于负债科目啊,所以你的会计科目和会计事项及时统一的。

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