中级会计为什么要纳税调整

首先，要明确递延所得税资产调节的是所得税费用，而不是应交所得税。我们知道，所得税费用的会计分录是：借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税，这一借一贷中，递延所得税资产调节的是借方，即：只调节所得税费用，与贷方没有一点关系。
　　如，税前会计利润是-50
000元，其中含计提的312022元的存货跌价准备，那么，应纳税所得额是-50000+312022=262022元（假定不存在其他的纳税调整），应交税费-应交所得税=262500*25%=65500元，这65500元要交到税局去。也就是说，贷方应交所得税是根据税法调整的，是一个复杂的调整过程，不过，再复杂，它与递延所得税一点关系都没有。本例中，65500元的应交所得税，是根据税法调节计算得出的，与企业用什么方法核算所得税费用一点关系都没有。
　　但是，企业的应交所得税，总要对应所得税费用，这个所得税费用怎样列，倒是有很多讲究，如果企业用应付税款法核算所得税，则所得税费用就和应交所得税一模一样，如果企业用资产负债表债务法核算所得税，就会产生递延所得税，可见，递延所得税是对所得税费用的修正（再次强调，是对借方的修正），本例中，如果不修正（如，用应付税款法核算所得税），所得税费用就是65500元，税后利润是-50000-65500=-115500元。如果修正，即：用资产负债表债务法核算所得税，则会产生312022*25%=78000元的递延所得税资产，企业的所得税费用就会变成65500-78000=-12500元，也就是而不是65500元。企业的税后利润会变成-50000-（-12500）=-37500元，本例中，交一样的税，都是65500元，但由于所得税费用核算方法的不同，导致税后利润产生很大的差别，一个是-115500元，一个是
-37500，这就是所得税核算方法的不同引起的。可见，“所得税会计”解决的是所得税费用与收入的配比问题，它使得会计信息更贴近权责发生制，而不是收付实现制。而税局关心的是应纳税所得额是否被纳税人侵蚀了，是否缩小了税基，如，计提的存货跌价准备，在税局看来，就是缩小了它的税基，所以要作纳税调整，调增应纳税所得额，税局根本不关心企业用什么方法核算所得税（即，不关心企业对借方如何作调整），税局只关心应纳税所额，关心它的应交税金是否少算了（即，只关心企业对贷方如何作调整）。
　　说到这里，你问的“为什么本期多交了本期的利润会增加呢。”
就好理解了，本期多交了，只是贷方多交了，借方呢，调整前的总额是65500元，但由于存货跌价准备费用312022元中，有312022*25%=78000元是资产化了，确切地说是列了递延所得税资产，所以真正费用化的只有31200-78000=234375元，这里实际是等于少算了一块费用，利润肯定会增加。少算的这块费用，是对所得税费用的调整，即调整的是所得税费用65500元，调整前是65500元，调整后是65500-78000=-12500元，税后利润是增加了。增加的利润就是资产化的那部分费用。
　　你也可以简单理解为：如果一项费用的一部分被列了递延所得税资产，肯定会挤掉一部分费用，使得费用比原来减少了，所以利润肯定会增加。如果一项费用列了递延所得税负债，肯定会增加一部分费用，增加了费用，利润就会减少。这里的增加减少，都是指税后利润的增加或减少，与应交税费无关。说白了，应交税费算出来后，就会变成企业的所得税费用，至于你企业的所得税费用怎样调整怎样列，是全部列当期费用，还是剥一块出来列递延所得税资产，税局不关心。

首先，要明确递延所得税资产调节的是所得税费用，而不是应交所得税。我们知道，所得税费用的会计分录是：借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税，这一借一贷中，递延所得税资产调节的是借方，即：只调节所得税费用，与贷方没有一点关系。
　　如，税前会计利润是-50 000元，其中含计提的312022元的存货跌价准备，那么，应纳税所得额是-50000+312022=262022元（假定不存在其他的纳税调整），应交税费-应交所得税=262500*25%=65500元，这65500元要交到税局去。也就是说，贷方应交所得税是根据税法调整的，是一个复杂的调整过程，不过，再复杂，它与递延所得税一点关系都没有。本例中，65500元的应交所得税，是根据税法调节计算得出的，与企业用什么方法核算所得税费用一点关系都没有。
　　但是，企业的应交所得税，总要对应所得税费用，这个所得税费用怎样列，倒是有很多讲究，如果企业用应付税款法核算所得税，则所得税费用就和应交所得税一模一样，如果企业用资产负债表债务法核算所得税，就会产生递延所得税，可见，递延所得税是对所得税费用的修正（再次强调，是对借方的修正），本例中，如果不修正（如，用应付税款法核算所得税），所得税费用就是65500元，税后利润是-50000-65500=-115500元。如果修正，即：用资产负债表债务法核算所得税，则会产生312022*25%=78000元的递延所得税资产，企业的所得税费用就会变成65500-78000=-12500元，也就是而不是65500元。企业的税后利润会变成-50000-（-12500）=-37500元，本例中，交一样的税，都是65500元，但由于所得税费用核算方法的不同，导致税后利润产生很大的差别，一个是-115500元，一个是 -37500，这就是所得税核算方法的不同引起的。可见，“所得税会计”解决的是所得税费用与收入的配比问题，它使得会计信息更贴近权责发生制，而不是收付实现制。而税局关心的是应纳税所得额是否被纳税人侵蚀了，是否缩小了税基，如，计提的存货跌价准备，在税局看来，就是缩小了它的税基，所以要作纳税调整，调增应纳税所得额，税局根本不关心企业用什么方法核算所得税（即，不关心企业对借方如何作调整），税局只关心应纳税所额，关心它的应交税金是否少算了（即，只关心企业对贷方如何作调整）。
　　说到这里，你问的“为什么本期多交了本期的利润会增加呢。” 就好理解了，本期多交了，只是贷方多交了，借方呢，调整前的总额是65500元，但由于存货跌价准备费用312022元中，有312022*25%=78000元是资产化了，确切地说是列了递延所得税资产，所以真正费用化的只有31200-78000=234375元，这里实际是等于少算了一块费用，利润肯定会增加。少算的这块费用，是对所得税费用的调整，即调整的是所得税费用65500元，调整前是65500元，调整后是65500-78000=-12500元，税后利润是增加了。增加的利润就是资产化的那部分费用。
　　你也可以简单理解为：如果一项费用的一部分被列了递延所得税资产，肯定会挤掉一部分费用，使得费用比原来减少了，所以利润肯定会增加。如果一项费用列了递延所得税负债，肯定会增加一部分费用，增加了费用，利润就会减少。这里的增加减少，都是指税后利润的增加或减少，与应交税费无关。说白了，应交税费算出来后，就会变成企业的所得税费用，至于你企业的所得税费用怎样调整怎样列，是全部列当期费用，还是剥一块出来列递延所得税资产，税局不关心。

企业会计制度是计入费用,2022年的会计准则是计入资产减值损失,你企业执行什么就计入什么科目
坏账准备的确不是真正发生的费用,但为了遵循谨慎性原则,需要计提坏账准备,会计准则就是这么规定的
另外,所有计提转回的坏账准备减值准备税法都是不认可的,年末汇算清缴时都要做纳税调整

永久性差异是要做纳税调整的，比方你们搞什么债务担保，或者被罚款了滞纳金之类的，这些都是不鼓励去做的，那么我们计入了营业外支出，从应纳税所得额中减去了，税法是不认的，所以要加回去~~

1、本次是按照《税务关于调整增值税税率的》（财税〔2022〕32号）的要求，将工程造价计价依据税率调整增值税税率由11%调整为10%。
2、各地区、各部门要组织有关单位于2022年4月底前完成建设工程造价计价依据和相关计价软件的调整工作。
二
1、2022年5月1日前未开具发票，调整税率后再开具发票，适用什么税率？
答：大家一定要记住，应当按照纳税义务发生时间来适用税率。纳税义务发生在5月1日前的，适用17%、11%的税率；纳税义务发生在5月1日后的，适用16%、10%的税率。
2、2022年5月1日之后取得的5月1日之前开具的税率为17%、11%的增值税专用发票还可以认证吗？
答：发票只要在规定的认证期限内（开具之日起360内）认证，就可以。