初级会计应纳税所得额什么意思

上期留抵的题中会告诉你的，不需要计算。
期末的留抵税额应该是负的应纳税额。
我告诉你一种理解方法啊。这样来理解：如果不存在出口的话，当期应纳税额=当期的内销销项税额-总的进项-上期留抵的税。
而这时候要出口了，出口的时候有个退税率，这个退税率是什么意思呢，比如说退13%，而在没有出口的情况下，是可以直接抵17%的，而现在只退13%了，所以这时候应纳税额=内销销项税额-（总的进项-4%的不得免征跟抵扣税额）-上期留抵的税
这就容易理解啦。

摘要你好鹏鹏老师321在线解答很高兴为你服务，一、有关抵免境外己纳所得税额的规定企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：（1）居民企业来源于中国境外的应税所得；（2）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。希望能帮助到你，咨询记录 · 回答于2022-06-15境外企业在境内获得的所得怎么缴纳企业所得税你好鹏鹏老师321在线解答很高兴为你服务，一、有关抵免境外己纳所得税额的规定企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：（1）居民企业来源于中国境外的应税所得；（2）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。希望能帮助到你，你好，在境外的企业，已经缴纳了所得税，和境内企业合并缴纳所得税怎么抵减你可以用上面的办法哦抵减这部分怎么算的怎么算的，目前不清楚那还什么专家我只清楚你的第一个问题。你这个是第二个，目前不清楚，不好意思

利润总额和应纳税所得额有什么不同？
：利润总额是会计利润，是根据会计准则通过会计核算计算的会计利润；应纳税所得额是税收概念，是计算所得税的计税依据。
应纳税所得额是怎么计算得到的？
：一般来讲，应纳税所得额：税法上讲，是收入总额减去成本、费用、税金、损失后的余额；但在实际工作中，和会计相结合，是以会计核算的利润总额为基础，通过纳税调增、纳税调减计算而来，调增调减实际上就是常讲的会计税收的差异。

【导读】纳税调整是根据国家相关机构制定相关税法，对于企业所得税等进行调整，和利润总额有着直接的关系，所以也是初级会计的重要考点，目前，2022年初级会计职称考试备考进行中，掌握考点也是初级会计考试成功的基石，因为知道和掌握了高频考点，我们就能更有效备考，也能更节约时间，当然这也和考生自己的努力是分不开的，虽然努力了不一定能够成功，但是放弃了肯定是失败的，下面就给大家带来2022初级会计《经济法》高频考点答疑：纳税调整，大家赶紧学起来。

【知识点】纳税调整

提问内容：间接法调增或调减应纳税所得额是什么目的?

回复：

您理解下为什么进行纳税调整，纳税调整是在会计利润的基础上进行调整，而会计利润在计算过程中是不区分是否免税，是否能税前扣除这些因素的，就是用所有的收入减去所有的支出，以国债为例，国债利息是免税的，但是计算会计利润的时候国债利息的收入也是在其中的，那么交税的时候，因为国债利息不需要交税，但是会计利润中已经加入了，所以调减，再比如业务招待费，发生了10万，但是扣除限额是6万，也就是说，会计利润中10万的支出都减去了，但是算税的时候，税法规定，业务招待费只能减去6万，那么就是减多了4万，这4万是需要交税的，所以需要调增。

【例-单项选择题】甲公司2022年度实现利润总额30万元，直接向受地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向受地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为。

A6万元

B10万元

C6万元

D4万元

【答案】C

【解析】1直接捐赠的6万元不得扣除;2通过公益性社会组织捐赠的4万元，限额=30×12%=6万元，当年准予扣除的捐赠额为6万元;3如果涉及“间接法”，本题纳税调增额=6+4-6=4万元。

以上就是2022初级会计《经济法》高频考点答疑：纳税调整，也是客观题的主要考点，当然会计科目也是必考考点，小编也给大家整理了初级会计职称考试常见所有者权益类会计科目表等等，希望大家在备考的时候，也要重点掌握，另外学习有三到，谓心到，眼到，口到，祝大家考试成功!

付费内容限时免费查看回答　亲~　劳务报酬个人所得税计算方法为：每次收入不超过4000元的劳务报酬个人所得税=（每次收入-800）×预扣率-速算扣除数；每次收入超过4000元的劳务报酬个人所得税=每次收入×（1-20%）×预扣率-速算扣除数。其中劳务报酬个人所得税指以劳务报酬项目为计税基础的个人所得税，一般按劳务报酬的次数进行计征。提问我想问一下，工资月九千，劳务报酬是多少怎么算回答亲~请稍等哦，正在为您计算一个月九千元工资在不考虑专项附加扣除和社保住房公积金等因素，每月需缴纳190元的个人所得税，具体计算方法为（9000*12-60000-36000）*03+36000*03=2280。即（年总交税额-起征点-等级税）X税率+等级税X等级税率。提问还有，稿酬又是多少呢？回答亲~稍等哦提问按照9000的工资稿酬是多少？回答亲~稿酬是您工资的组成部分哦！是不需要计算的哦！提问什么加什么组成？那我应该写多少回答法律依据：《个人所得税法》第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得，按纳税年度合并计算个人所得税提问那特许权使用费又是什么意思回答亲~特许权使用费所得是指以专利权、版权及其他特许权利提供他人使用或转让所取得的收入。因特许权属于一种产权，具有获利的效能，能得到相应的报酬，故对特许权使用费所得应依法征收所得税，我国《个人所得税法》就规定，对个人取得的特许权使用费所得，每次收入不满4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按20% 比例税率征税。提问9000是多少？回答亲~9000的特许权使用费应当缴纳1440个人所得税更多23条