会计调增所得额

我只知道在销售行业中是什么意思``是说在你原定价格的基础上`销售出更多的价格``比如`这个商品`原价是100圆`而你销售为120圆``但不是调价`这样多出来的20圆`就是调增额``什么时候要用呢``就是在你月报表`或`周报表`上要体现``就要在调增额栏里填写`

所得税纳税调增，如果是调增企业所得税计税收入，则无需做调整的会计分录如果是企业所得税汇算清缴时，补交了以前年度的所得税，则仅需对补交的所得税税额做会计分录借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税同时：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整交税时借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款

近日，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。一要注意政策执行期间是2019年4月1日至2021年12月31日二要注意确认条件生产、生活性服务纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人三要区分不同设立时间2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后当年内不再调整，以后年度是否适用根据上年度销售额计算确定五是准确计算加计抵减的基数按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额不得从销项税额中抵扣的进项税额部分不能作为计提的基数已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额六要区分三种情况抵减抵减前的应纳税额等于零的抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的七要记住一个例外出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额需要按政策规定予以剔除八是单独核算加计抵减纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况九是首次需填表声明在年度首次确认适用加计抵减政策时需提交《适用加计抵减政策的声明》同时兼营四项服务的应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业十是有始有终加计抵减政策到期后纳税人不再计提加计抵减额结余的加计抵减额停止抵减

企业所得税汇算清缴时，计税收入调增，不需要作会计分录，只需要在企业所得税汇算清缴申报表中作调增即可。税务处理与会计处理是两码事，税务计算按照税法规定执行；会计按照会计准则规定记账。

调增额是在年度计算企业所得税时使用的，因为存在着一些费用在会计上可以进入企业的费用中，但在税法规定不允许计入税前的费用中，这部分的费用，在计算企业所得税时，需要调增应纳税所得额，调增后的应纳税所得额和企业的年度利润额是不同的。

就是没按税法规定，多列支出、少列收入，要调增应纳税所得额。比如今年发的实际工资是10000元，福利费1500元，税法规定的福利费是不超过工资的14%的部分可以扣除，超过的要调增，10000*14%=1400，就要调增100元（1500-1400）

先按照调增的应纳税所得额计算应交企业所得税，编制会计分录：借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交企业所得税借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整因汇算清缴工作结束时已跨年，所以应调整以前年度损益。