初级会计递延所得税费用怎么绕

当期要交的所得税就是应交税费－应交所得税；
递延所得税资产和递延所得税负债是因为会计上和税法上对一些项目的认定不同产生的，即：虽然说实际交了那么多的税，但在报表上并不一定就确认这么多的所得税费用。
关于你提到的递延所得税资产抵掉的50000，怎么还要算进去，这个递延所得税资产是减少了50000，就是说当期发生是是贷递延所得税资产50000，那当然就需要借所得税费用了；
递延所得税资产和负债是不相互抵的，因为它们代表的是不同的含义，是不同的原因形成的，就象其他应收和其他应付不能抵一样；
还有，递延所得税是会计准则里比较难的一个部分，体现了会计权责发生制和配比的双重含义，在不存在永久性差异（现在已不用这个说法）的情况下，会计利润和所得税费用是配比（符合税率）的；建议你仔细看看，你可以直接看准则讲解

递延所得税计算公式：递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）。

而且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。要理解这个公式，做一下会计分录：

1、确认当期递延所得税负债时，是：

借：所得税费用—递延所得税。

贷：递延所得税负债。

2、确认当期递延所得税资产时，是：

借：递延所得税资产。

贷：所得税费用—递延所得税。

那么递延所得税费用就等于“所得税费用—递延所得税”科目的借方发生额减去贷方发生额，其实也就当期递延所得税负债发生额减去当期递延所得税资产发生额。

递延所得税分类：

递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。

字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的。

一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了会计利润的永久性差异和暂时性差异。

以上内容参考：百度百科-递延所得税

“递延所得税收益”和“递延所得税费用”都是“所得税费用”科目的明细科目，如果账面价值大于计税价值，那么就是说明应该补税了，所以是递延所得税负债，要是账面价值小于计税价值，那么就是递延所得税资产。

有如下公式帮助你理解：

1、递延所得税收益＝递延所得税负债的减少额+递延所得税资产的增加额=（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）-（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）

2、递延所得税费用＝递延所得税负债的增加额+递延所得税资产的减少额=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）

3、递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加

这个公式得出的正数，就是递延所得税费用；负数，就是递延所得税收益。上述递延所得税资产和递延所得税负债对应的必须是“所得税费用”，这样才会影响递延所得税费用或递延所得税收益。

扩展资料

递延所得税的会计处理：

一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。

根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。

二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。

三、递延所得税资产的主要账务处理

（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目。

（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。

（三）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税-当期所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”科目，贷记本科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。

参考资料来源：百度百科-递延所得税

所得税费用：

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用

一当期所得税的计算

当期所得税即为当期应交所得税。

应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率

=税前会计利润+纳税调整增加额—纳税调整减少额×企业所得税税率

二递延所得税费用的计算

递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。

递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额

递延所得税资产发生额为正数增加，计入借方。递延所得税资产发生额为负数减去，计入贷方。

递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额

递延所得税负债发生额为正增加数，计入贷方。递延所得税负债发生额为负数减少，计入借方。

递延所得税费用=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额-递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额

借：所得税费用

递延所得税资产或贷方

贷：应交税费-应交所得税

递延所得税负债或借方

所得税费用

所得税费用分当期应交所得税和递延所得税费用。
一般是不考虑递延所得税的问题，所得税是直接乘以税率得出的。因为你乘以税率33%或25%都不对的话，可能那利润表考虑了递延所得税的问题。
《初级会计电算化》主要是考软件操作，这数据你就别深究了。
如果你有兴趣，去看《高级会计》的《所得税》章目，了解下递延所得税费用也行。