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心存一人
递延所得税资产是所得税会计的一个科目。
我们必须先建立一个概念,那就是:所得税会计调整的是所得税费用,不是应交所得税。换句话说,所得税受税法的调整,不受所得税会计这个会计准则的调整。所得税该怎么交就怎么交,与所得税费用怎么核算没有一点关系。
你上面的分录解读如下:
借:所得税费用 350
贷:应交税费-所得税 350
说明你的应交所得税是350,这个不受所得税会计如何核算的影响。你交到税局的就应该是350,它很刚性,不折不扣。它对应的的所得税费用350,它却很柔性,受所得税会计这个会计准则的调整,也就是说,它受所得税会计的影响。
你的第二套分录:
借:递延所得税资产 25
贷:所得税费用25
说明的就是所得税费用受所得税会计准则的影响。其中的350所得税费用中,有25是没有费用化的,已经资本化了,即:列了“递延所得税资产”。该费用化的东西没有费用化而是资本化了,肯定利润就会增加。所得税费用本来是350,可经这么一“折腾”,就变成350-25=325了。这就是所得税会计调整的结果。
可见,你的问题:“递延所得税资产只冲减所得税费用,没有影响应交税费啊?为什么说会少交税呢?”
就有答案了:
“递延所得税资产只冲减所得税费用,没有影响应交税费”,这是对的。
“说会少交税”,这是错的。税是不会少交的。你列一下递延所得税资产,税局的税就少了,税局是不会干的。
你不懂玫瑰染上血时的妩媚
应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、非货币利、其它与获得职工提供的服务相关的支出 等应付职工薪酬项目进行明细核算。以上科目都要经过应付职工薪酬走一遍。
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不过烟花碎
摘要递延所得税的计算公式:递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)。相关会计分录:借:所得税费用,递延所得税资产(或贷方),贷:应交税费-应交所得税,递延所得税负债(或借方)。咨询记录 · 回答于2022-12-13请问,递延所得税资产是根据什么算出来的?怎么算?公式是什么?递延所得税的计算公式:递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)。相关会计分录:借:所得税费用,递延所得税资产(或贷方),贷:应交税费-应交所得税,递延所得税负债(或借方)。递延所得税是指按照所得税准则规定,应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债,在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额,即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果。希望对你有帮助,麻烦给个赞,非常非常感谢您!
谁都不是谁的唯一
人员这个月付了12022元提成,这笔钱应该怎么做,可不可以直接做到工资中?
可以,本来就应该与当月工资一起合计再计算个人所得税。
个人所得税怎么扣除?
与当月工资一起相加后再计算个人所得税。
发放时的会计分录怎么做呢?
计提时:
借:费用
贷:应付职工薪酬
支付时:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
应交税费-个人所得税
若有不明再追问!
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