初级会计有暂估入账么

1、估入      借：库存商品-XXX          贷：应付账款-暂估 

2、下月初，暂估入账要冲回          借：库存商品（红字）              贷：应付账款-暂估（红字）     估价入账是在没有取得发票时暂估入账的，取得发票时，就不是暂估入账了。

暂估入账可以用入库单作为附件。

扩展资料：

存货暂估的基本概念

暂估，是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务。

暂估也是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本。月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务。

参考资料：暂估_百度百科

1、估入      借：库存商品-XXX          贷：应付账款-暂估 

2、下月初，暂估入账要冲回          借：库存商品（红字）              贷：应付账款-暂估（红字）     估价入账是在没有取得发票时暂估入账的，取得发票时，就不是暂估入账了。

暂估入账可以用入库单作为附件。

扩展资料：

存货暂估的基本概念

暂估，是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务。

暂估也是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本。月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务。

扩展文件； 《会计资料大全》

下月初，冲销上个月的暂估，会计分录为（红字）：

借：库存商品

贷：应付账款-暂估款

收到发票正常入账，会计分录为：

借：库存商品

借：应交税金-应交增值税-进项税额

贷：应付账款-供应商

结转成本，会计分录为：

借：主营业务成本

贷：库存商品 等

《企业会计制度》规定：购入存货，月底时，若发票未到，应分别存货科目，抄列清单，暂估入账，借记“库存商品”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”等科目，贷记“应付账款-暂估应付账款”科目，下月初用红字作同样的记录，予以冲回。

扩展资料：

根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本暂估入账。

《企业会计制度》规定：购入存货，月底时，若发票未到，应分别存货科目，抄列清单，暂估入账，借记“库存商品”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”等科目，贷记“应付账款-暂估应付账款”科目，下月初用红字作同样的记录，予以冲回。

《企业会计制度》的规定是月底暂估，月初再冲回。之所以规定要冲回，是因为这时债权尚未成立，因此不能确认应付。但若企业客户很多或发票长期未到，每月都要估入和冲销一次，太繁琐，工作量也大。

发票未到的当月月底暂估，发票到达的当月月底再冲回，不必以后每月月初冲回，月底再暂估，这样可减少一些工作量。但使用这种方法时财务人员应再设一套备查账，对估入的金额、户名等逐笔登记，以便发票到达时逐笔查找，找到后划销，防止漏户、错户。

税法对此没有明确规定，相关的原则规定是《国家税务关于印发<企业所得税税前扣除办法>的》（国税发[2022]84号）中第三条：纳税人申报的扣除要真实、合法。<企业所得税税前扣除办法>

实务中税务较多运用的原则是：在企业所得税汇算清缴前发票已到达的或能提供能充分证明暂估入账真实性的其他原始凭证如合同等就不必做纳税调整，否则应做纳税调整，以防止企业滥用暂估入账。

《企业会计制度》中没有提到要暂估增值税，这是因为企业只有在取得增值税进项发票时，才算取得了这种抵扣销项增值税的权利。

实务中暂估入账时有将增值税金额，暂估入账包含增值税的做法有：

将暂估的增值税放在应交增值税-进项税金中核算，发票到时作红字冲销。

设专门的待抵扣税金户反映；

在其他应收款-暂估进项税金核算等。

参考资料来源：百度百科-暂估入账

摘要会计分录为借：原材料-120（摘要-冲暂估入库）借：原材料（摘要-购入）借：应交税费-应交增值税（进项税额）（小规模纳税人不写此分录）贷：应付账款 -暂估-120 （摘要-冲暂估入库）贷：银行存款应付账款预付账款（摘要-购入）或者先把暂估凭证红冲后，再做购入凭证也行冲暂估借：原材料-120（摘要-冲暂估入库）贷：应付账款 -暂估-120 （摘要-冲暂估入库）购入借：原材料（摘要-购入）借：应交税费-应交增值税（进项税额）（小规模纳税人不写此分录）（摘要-购入）贷：银行存款应付账款预付账款（摘要-购入）咨询记录 · 回答于2022-05-062022年末小规模有利润，已计提并交所得税。2022年末有暂估费用，2022年汇算清缴时暂估费用有两张发票未回，需要怎么做分录？（使用小企业会计准则）会计分录为借：原材料-120（摘要-冲暂估入库）借：原材料（摘要-购入）借：应交税费-应交增值税（进项税额）（小规模纳税人不写此分录）贷：应付账款 -暂估-120 （摘要-冲暂估入库）贷：银行存款应付账款预付账款（摘要-购入）或者先把暂估凭证红冲后，再做购入凭证也行冲暂估借：原材料-120（摘要-冲暂估入库）贷：应付账款 -暂估-120 （摘要-冲暂估入库）购入借：原材料（摘要-购入）借：应交税费-应交增值税（进项税额）（小规模纳税人不写此分录）（摘要-购入）贷：银行存款应付账款预付账款（摘要-购入）来发票的分录我知道怎么做，我现在疑问的是，我有两张发票没回，那汇算清缴肯定要调增的，要补税款，这个分录应该怎么去做付钱没有收到发票借：预付账款贷：银行存款收到发票冲预付借：管理费用-其他贷：预付账款那我汇算清缴需要补交的税款应该怎么做分录？还有需要补交所得税款，那科目肯定要调整的呀，利润这些，我需要做什么分录呢汇算清缴补缴税款的会计分录是：计提时：借：以前年度损益调整贷：应交税费-企业所得税缴纳时：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款小企业会计准则里面不是没有以前年度损益这个科目吗小企业会计准则》规定，小企业的收入、费用、利得和损失，不论属于本年度还是属于以前年度，都在发生时计入当期损益，即不需要通过“以前年度损益调整”科目加以处理。那我需要怎么去做这个账务处理呢？我现在需要补交，补交的话意味着利润增加了，我需要怎么做呢？作假账不呗我肯定的说要经过“以前年度损益调整”科目，并涉及到“利润分配－未分配利润”科目。我们还是先了解一下“以前年度损益调整”科目核算的内容：“以前年度损益调整”科目，主要核算企业本年度发生的，调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。尤其是由于以前年度损益调整增加的所得税，要借记本科目，贷记“应交税费-应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配-未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配-未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。结合你提的具体经济业务我们举个例子来说明：假定要补交20，000元所得税，应该作如下会计分录：借：以前年度损益调整 20，000，贷：应交税金－应交所得税 20，000；借：利润分配－未分配利润 20，000，贷：以前年度损益调整 14，5；缴税时：借：应交税金－应交所得税 20，000，贷：银行存款 20，000。最后经过一系列的记帐、汇总、报表，这个调整数就反映到“资产负债表”期末数上了。就你补充的问题我再说几句：其实在问题我已经说了，调整的数肯定在你们年末的资产负债表上反映。但是年初和年末是相对的，今年是年末数，到了明年又变成年初数了。以上特此回答

发票未到，如果在月初货到，月末票到，也就是货和票在一个会计周期，那么
付款时会计分录为
借：应付账款-A公司
贷：银行存款
货到收到发票会计分录
借：原材料
应交税金-进项税额
贷：应付账款-A公司
如果不在一个会计周期，也就是跨月
付款会计分录同上
月末货到发票未到暂估会计分录
借：原材料-暂估
贷: 应付账款-A公司
第2月月初
冲回暂估
借：原材料-暂估红字
贷: 应付账款-A公司 红字
收到发票
借：原材料
应交税金-进项税额
贷：应付账款-A公司
月末如果应付账款-A公司的余额在贷方，说明还有款项未付，余额在借方，说明已付款，发票未到。还有就是采购发票和入库单是对应匹配的，如果只有入库单没有发票，也可以说明没有收到发票。