注册会计师监管措施

总体来讲,注册会计师应当根据职业判断应用概念框架时刻保持要求。概念框架要求注册会计师采取下列措施:
　　1识别对的威胁;
　　2评价已识别威胁的重要程度;
　　3必要时采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平。
　　事务所应从两个方面把握,一是从整体把握,采取以下措施:①事务所主任会计师重视问题,这是关键; ②事务所制订有关政策和程序,这些政策和程序包括如何识别、如何识别损害的因素,如何评价损害严重程度以及如何采取相应的措施; ③进行,包括注册会计师、事务所遵循是否到位;④沟通。二是针对某项业务,事务所应采取的措施有以下几个方面,首先如安排鉴证小组以外注册会计师去复核工作底稿,防止有些注册会计师受到影响,而事务所没有发现;其次是定期轮换项目负责人及签字注册会计师,包括负责这个项目的合伙人;第三与鉴证客户审计委员会、监事会讨论问题;第四向鉴证客户审计委员会、监事会告知服务质和收费范围,其目的是让审计委员会了解审计程序和收费高低,取得理解。第五制订确保鉴证小组成员不代替鉴证客户行使决策和承担相应责任的政策和程序;第六将受到损害的鉴证小组成员调离鉴证小组。会计师事务所、注册会计师采取必要的措施以消除损害因素的影响或将其降至可接受水平。
　　 当采取的措施不足以消除或将其降至可接受水平时,会计师事务所应当拒绝承接业务。
　　除了以上若干防护措施外,会计师事务所还应定期向注册会计师协会提交有关的承诺,以合理保证其符合形式和实质的要求;加大对违规会计师事务所和注册会计师的惩处力度,提高其违反审计的成木;加强注册会计师行业的职业道德建设等。

会计师事务所自身制度和程序中的防范措施可能包括总体上的防范措施。维护的总体防范措施主要包括：1．会计师事务所的高级人员重视，并要求鉴证小组成员保持；2．制定有关的政策和程序，包括识别威胁的因素、评价威胁的严重程度以及采取相应的维护措施； 3．建立必要的及惩戒机制以促使有关政策和程序得到遵循； 4．及时向所有高级人员和员工传达有关政策和程序及其变化； 5．制定能使员工向更高级别人员反映问题的政策和程序。在承办具体鉴证业务时，会计师事务所应当维护其。维护的具体防范措施主要包括： 1．安排鉴证小组以外的注册会计师进行复核； 2．定期轮换项目负责人及签字注册会计师；3．与鉴证客户的审计委员会或监事会讨论问题； 4．向鉴证客户的审计委员会或监事会告知服务质和收费范围；5．制定确保鉴证小组成员不代替鉴证客户行使决策或承担相应责任的政策和程序； 6．将受到威胁的鉴证小组成员调离鉴证小组。当维护措施不足以消除威胁因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当拒绝承接业务或解除业务约定。

注册会计师对监盘采取突击检查，不事先出纳员，是为了防止出纳员在监盘前采取措施掩盖弊端，达不到监盘的目的。

摘要您好，很高兴为您解答智通财经APP获悉，11月8日，深圳证监局关于对亚太集团会计师事务所特殊普通合伙及注册会计师陈启生、汪红宁采取出具警示函措施的决定。警示函指出，深圳证监局对亚太集团所执行的格林美股份有限公司格林美，SZ2022年年报审计执业项目开展了货币资金审计专题检查。经查，亚太集团在执业中存在以下问题：一、风险评估程序执行不到位;二、控制测试执行不到位;三、函证程序执行不到位;四、其他实质程序执行不到位;五、出具鉴证报告证据不充分。深圳证监局表示，亚太集团会计师事务所及注册会计师陈启生、汪红宁可在收到本决定书之日起60日内向中国证券委员会提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民提起诉讼。真心希望我的回答能够帮助到您，祝您生活愉快咨询记录 · 回答于2022-11-09对格林美002340sz2022年年报审计执行不到位亚太集团会计师事务所收深您好，很高兴为您解答智通财经APP获悉，11月8日，深圳证监局关于对亚太集团会计师事务所特殊普通合伙及注册会计师陈启生、汪红宁采取出具警示函措施的决定。警示函指出，深圳证监局对亚太集团所执行的格林美股份有限公司格林美，SZ2022年年报审计执业项目开展了货币资金审计专题检查。经查，亚太集团在执业中存在以下问题：一、风险评估程序执行不到位;二、控制测试执行不到位;三、函证程序执行不到位;四、其他实质程序执行不到位;五、出具鉴证报告证据不充分。深圳证监局表示，亚太集团会计师事务所及注册会计师陈启生、汪红宁可在收到本决定书之日起60日内向中国证券委员会提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民提起诉讼。真心希望我的回答能够帮助到您，祝您生活愉快

总体防范措施
（1）会计师事务所的高级人员重视，并要求鉴证小组成员保持；
（2）制定有关的政策和程序，包括识别威胁的因素、评价威胁的严重程序以及采取相应的维护措施；
（3）建立必要的及惩戒机制以促使有关政策和程序得到遵循；
（4）及时向所有高级人员和员工传达有关政策和程序及其变化；
（5）制定能使员工向更高级别人员反映问题的政策和程序。
维护的具体防范措施
（1）安排鉴证小组以外的注册会计师进行复核；
（2）定期轮换项目负责人及签字注册会计师；
（3）与鉴证客户的审计委员会或监事会讨论问题；
（4）向鉴证客户的审计委员会或监事会告知服务质和收费范围；
（5）制定确保鉴证小组成员不代替鉴证客户行使决策或承担相应责任的政策和程序；
（6）将受到威胁的鉴证小组成员调离鉴证小组。