审计师关于样本规模

具体确定样本量还有相应的统计学公式，不同的抽样方法对应不同的公式。

根据样本量计算公式，不难知道，样本量的大小不取决于总体的多少，而取决于：

(1) 研究对象的变化程度；

(2) 所要求或允许的误差大小（即精度要求）；

(3) 要求推断的置信程度。

样本量n=C²σ²p²

P — 精度（Precision），也称精确度，由审计师设定，代表样本与总体之间的可接受误差范围。在属性抽样中，精度以百分比表示，在变量抽样中，精度用一个数值表示。精度值越大，样本量越小，总体误差值就越大；反之，精度值越小，样本量越大，总体误差值就越小，但增加了抽样工作量。

样本容量的大小涉及到调研中所要包括的单元数。样本容量是对于你研究的总体而言的，是在抽样调查中总体的一些抽样。

比如：中国人的身高值为一个总体，你随机取一百个人的身高，这一百个人的身高数据就是总体的一个样本。某一个样本中的个体的数量就是样本容量。注意：不能说样本的数量就是样本容量，因为总体中的若干个个体只组成一个样本。样本容量不需要带单位。

在假设检验里样本容量越大越好。但实际上不可能无穷大，就像你研究中国人的身高不可能把所有中国人的身高都量一量一样。

扩展资料：

样本量应用于统计学、数学、物理学等学科。样本量大小是选择检验统计量的一个要素。由抽样分布理论可知，在大样本条件下，如果总体为正态分布，样本统计量服从正态分布；如果总体为非正态分布，样本统计量渐近服从正态分布。

选择合适的样本容量，既能满足模型估计的需要，又能减轻收集数据的困难，是一个重要的实际问题。

(1) 最小样本容量

所谓“最小样本容量”，即从普通最小二乘法原理出发，欲得到参数估计量，不管其质量如何，所要求的样本容量的下限，它是：n≥k+1

其中，k为解释变量的数目。

(2) 满足基本要求的样本容量

一般经验认为，当n≥30或者至少n≥3(k+1)时，才能满足模型估计的基本要求。

合理确定样本容量的意义：

1.样本容量过大，会增加调查工作量，造成人力、物力、财力、时间的浪费；

2.样本容量过小，则样本对总体缺乏足够的代表性，从而难以保证推算结果的精确度和可靠性；

3.样本容量确定的科学合理，一方面，可以在既定的调查费用下，使抽样误差尽可能小，以保证推算的精确度和可靠性；另一方面，可以在既定的精确度和可靠性下，使调查费用尽可能少，保证抽样推断的最大效果。

参考资料：百度百科——样本量

第一条为了规范审计人员的审计抽样行为，提高审计效率，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国国家审计基本准则》，制定本准则。第二条本准则所称审计抽样，是指审计人员从审计对象总体（以下简称总体）中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征的一种审计方法，包括统计抽样方法和非统计抽样方法。第三条审计人员应当运用专业判断，决定采用统计抽样或非统计抽样方法，以获取充分、适当的审计证据。第四条审计人员在进行符合性测试和实质性测试时，可以运用审计抽样方法。第五条审计抽样通常不适用于下列情况：（一）以检查总体完整性为目的的；（二）审计事项总体数量较少的；（三）单笔业务金额超过重要性水平的；（四）可接受检查风险过低或要求审计保证程度过高的；（五）有特殊风险或需要特别关注的事项；（六）使用审计抽样不符合成本效益原则的。第六条审计人员在运用审计抽样方法时，应当保持应有的职业谨慎，并考虑抽样风险。抽样风险，是指审计人员依据样本测试结果形成的审计结论，与对总体进行详细审计所形成的审计结论不一致的可能性。抽样风险与样本量成反比，样本量越大，抽样风险越低。第七条审计人员在确定样本规模时，应当考虑下列因素：（一）审计目标；（二）总体及抽样单位；（三）可接受的审计检查风险；（四）可容忍误差；（五）预计总体误差。第八条审计人员在确定总体时，应当保证总体项目的完整性和相关性，对于特殊或异常事项应当从总体中剔除，单独实施检查。第九条审计人员对于由若干具有不同特征层次组成的总体，应当实施分层抽样。第十条审计人员在设计样本时，应当考虑抽样风险是否降低到可接受的水平。审计人员可接受的抽样风险越低，需要的样本量越大。符合性测试中抽样的可接受风险是指评估的控制风险水平，实质性测试中抽样的可接受风险水平为计算的检查风险水平。第十一条可容忍误差是指审计人员认为抽样结果可以达到审计目标，所愿意接受的总体的最大误差。审计人员应当根据审计重要性原则，合理确定可容忍误差。符合性测试时，可容忍误差一般以个数表示。实质性测试时，可容忍误差一般以金额表示，其金额不能超过总体的重要性水平。第十二条预计总体误差是指审计人员对总体的误差的一种预先估计。审计人员通常可以根据以往审计的情况、被审计单位经营和管理环境的变化、内部控制的评价及分析性复核的结果等，来确定审计对象的预期误差。第十三条审计人员可以运用统计公式或者其他方式计算所需样本量。第十四条审计人员选取样本时，应当充分考虑样本的代表性，保证总体中的所有抽样单位具有均等的被选取机会。抽样单位可以是金额单位，也可以是实物单位或其他单位。第十五条审计人员可以采用统计抽样方法选取样本，也可以运用专业判断，采用非统计抽样方法选取样本。第十六条审计人员采用统计抽样方法选取样本时，可以运用下列方法：（一）随机选样，即对总体或每一层次内的所有项目，按随机规则选取样本；（二）系统选样，即先根据总体数量和所需样本规模，计算出抽样间隔，然后随机确定选样起点，按照间隔、顺序选取样本。第十七条如果总体特征不适合进行统计抽样，或者采用统计抽样会降低效率时，审计人员应当采用非统计抽样。第十八条审计人员应当根据测试目标，对选取的样本实施恰当的审计方法。第十九条审计人员实施审计时发现选取的样本不恰当，应当选择替代样本进行审计。审计人员按设计的方法选取了样本后，不能按个人意愿取舍，应当保证样本的真实性。第二十条审计人员所抽取的样本无法实施实质性审查，或采用替代审计方法也不能实施审计的，应当将该样本视为误差。第二十一条审计人员对样本实施必要的审计后，应当按下列步骤评价抽样结果：（一）分析样本误差；（二）推断总体误差；（三）重估抽样风险；（四）形成对所审计事项的审计结论。第二十二条审计人员在分析样本误差时，应当根据预先确定的误差存在的条件，分析误差的特征和形成的原因，以及对测试目标和其他审计事项的影响，考虑误差对财政收支、财务收支真实、合法和效益的直接影响。

具体确定样本量还有相应的统计学公式，不同的抽样方法对应不同的公式。

根据样本量计算公式，不难知道，样本量的大小不取决于总体的多少，而取决于：

(1) 研究对象的变化程度；

(2) 所要求或允许的误差大小（即精度要求）；

(3) 要求推断的置信程度。

样本量n=C²σ²p²

P — 精度（Precision），也称精确度，由审计师设定，代表样本与总体之间的可接受误差范围。在属性抽样中，精度以百分比表示，在变量抽样中，精度用一个数值表示。精度值越大，样本量越小，总体误差值就越大；反之，精度值越小，样本量越大，总体误差值就越小，但增加了抽样工作量。

样本量是指总体中抽取的样本元素的总个数，应用于统计学、数学、物理学等学科。样本量大小是选择检验统计量的一个要素。由抽样分布理论可知，在大样本条件下，如果总体为正态分布，样本统计量服从正态分布；如果总体为非正态分布，样本统计量渐近服从正态分布。

参考资料：百度百科-样本量

所谓审计抽样，是指注册会计师在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断审计对象总体特征的一种方法。抽样审计的特点1、抽样审计不同于详细审计。详细审计是指百分百地审计对象总体中的全部项目，并根据审计结果形成审计意见。而抽样审计是从审计对象总体根据统计原理选取部分样本进行审计，并根据样本推断总体并发表审计意见。2、审计抽样不能等同于抽查。抽查作为一种技术，可以用于审前调查、确定审计重点、取得审计证据，在使用中无严格要求。而审计抽样作为一种审计方法，需运用统计原理，并严格按规定的程序和抽样方法的要求实施。3、抽样审计一般可用于逆查、顺查、函证等审计程序，也可用于符合性测试和实质性测试；但审计师在进行询问、观察、分析性复核时则不宜运用审计抽样。

【审计师考讯】属性抽样（1）定义：在属性抽样中，抽样结果只有两种对与错，或是与否。因为它能估计总体的控制偏差发生率，所以它能测试控制的有效性。属性抽样需要能表明被测控制的执行情况的证据的存在。（2）控制测试的步骤：b.定义总体。总体是内部审计的焦点。内部审计师希望得出关于总体所有项目的结论。抽样单位是样本中的个别项目。因此，总体可能包括一个财政年度里的所有交易。抽样单位是每个文件，该文件代表了一笔交易并包含能够证明控制得到执行的所需信息。c.定义偏差条件。控制执行情况的特征指示是内部审计师关注的属性。例如，监督者对每一笔记录的批准签字。d.定义样本规模要用到图表或公式。e.随机抽样计划。这里应采用随机抽样。每项样本都应有相等的、非零的被选中的机率。如果随机数目与抽样单位之间有关联，则可以通过查随机数表来确定被选项目。f.评价并记录样本结果。这一步骤包括计算偏差率和确定已实现的样本偏差上限。（3）其它属性抽样的概念a.发现抽样是属性抽样的一种形式。b.停或走抽样的目标是为了减少样本量。内部审计师只需要检查足够的样本项目，使其能够说明在特定的置信水平上偏差率低于规定的比率。样本量是不固定的，因此即使发现了偏差，内部审计师也可以通过扩大样本规模实现预定目标。相比之下，发现抽样和可接受抽样都是固定的样本量。c.可接受属性抽样在质量控制中非常有用，当产品是有效划分、容易检查，并且可以分为可接受和不可接受时可以采用这种抽样方法。项目是采用不可放回的抽样方法随机选择的，其结果划分为接受或拒绝。要采用这种方法，内部审计师必须确定可接受质量水平标准，抽样计划（样本数），以及所需的审查水平或程度。d.可接受变量抽样。当要测试的属性在连续规模上是可测量的，并且可能服从某种概率分布时，采用这种方法。因此，所采用的抽样计划可根据样本均值和标准等标准来制定。例如，球的抓阄是被拒绝还是被接受，取决于样本项目规模的均值是否在其容忍范围内。