经济师税收讲义

【导读】参加2021年中级经济师考试的考生，除了需要进行《经济基础》的复习，还需要进行专业实务的备考，实务专业有10各科目，分别是工商、财税、农业、金融、保险、人力、旅游、运输、建筑房地产、知识产权，作为2021参考考生，考试复习的依据自然就是考试大纲了，在新的中级经济师财政税收大纲没有出来之前，我们的参考大纲只能是2020年中级经济师考试大纲，在新大纲出来后，再进行对比分析，把变化的考点进行更为深入的复习，掌握考试的要点，今天给大家带来的是2021年中级经济师考试参考大纲——财政税收，接下来就具体来了解一下。考试目的测查应试人员是否理解和掌握公共财政与财政职能、财政支出理论与内容、税收理论、货物和劳务税制度、所得税制度、其他税收制度、税务管理、纳税检查、公债、政府预算理论与管理制度、政府间财政关系、国有资产管理、财政平衡和财政政策等相关的原理、方法、技术、规范(规定)等，以及是否具有从事财政税收专业实务工作的能力。考试内容与要求1. 公共财政与财政职能。理解公共物品的基本概念、基本特征，分析市场失灵的表现，理解公共财政存在的前提，理解财政职能的基本理论，分析财政职能的内容。2. 财政支出理论与内容。理解财政支出的分类，分析财政支出的经济影响，理解财政支出规模的衡量指标，分析财政支出规模的增长趋势，分析影响财政支出规模的因素，辨析财政支出效益的特点，分析财政支出效益，分析购买性支出和转移性支出的具体内容。3. 税收理论。理解税收的基本原理，分析税收的原则，理解税法与税制，分析税收负担，理解国际税收理论，解决国际重复征税的问题。4. 货物和劳务税制度。理解增值税的各项规定，计算增值税应纳税额，分析增值税的征收管理规定，理解消费税的各项规定，计算消费税应纳税额，理解关税的各项规定，计算关税应纳税额。5. 所得税制度。理解企业所得税制度的各项规定，计算企业所得税应纳税额，实施资产的税务处理，分析征收管理方法，理解个人所得税制度的各项规定，计算个人所得税应纳税额。6. 其他税收制度。理解财产税制、资源税制、行为目的税制等各税种及其基本规定，计算各项税收应纳税额。7. 税务管理。理解税务基础管理的基本原理与内容，实施税务登记、账簿凭证管理、发票管理，进行纳税申报，理解税收征收管理的内容，进行税收征收管理，理解税收控制管理，进行经济税源调查分析与报告。8. 纳税检查。理解纳税检查的基本理论和方法，进行增值税、消费税、企业所得税的检查。9. 公债。理解公债理论，分析公债制度中发行、偿还、发行管理权限、收入使用权限、持有者、流通等方面的规定，分析公债市场的原理与功能，理解政府直接隐性债务和或有债务的原理。10. 政府预算理论与管理制度。理解政府预算的基本理论、基本特征和研究视角，分析政府预算的决策程序及模式，理解政府预算的原则与政策，理解政府预算的编制、执行及审批监督制度，进行政府预算的绩效管理。11. 政府间财政关系。理解政府间财政关系划分的基本理论，分析政府间收支划分的制度安排，理解分税制财政管理体制，分析政府间转移支付制度内容。12. 国有资产管理。辨析国有资产管理的类别，分析经营性国有资产管理、行政事业单位国有资产管理和资源性国有资产管理的主要内容，理解国有资产管理改革的主要内容。13. 财政平衡与财政政策。理解财政平衡和财政政策的基本理论，分析财政政策的目标、财政政策的类型，提出财政赤字的弥补方式，辨析财政政策的类型与效应，理解财政政策与货币政策配合的原理，分析财政政策与货币政策的配合方式。以上就是2021年中级经济师考试参考大纲——财政税收，总共以上13点内容，大家可以逐点进行认真复习，可以建立一个知识点框架图，同时也要关注考试报名相关资讯，尤其是中级经济师初次报考常见问题，一定要提前了解和关注起来，祝大家考试成功!

2019年中级经济师《财政税收专业》学习计划　　2019中级经济师考试已进入到正式的备考阶段，了解该项考试的相关资讯是通关的必备技能。中级经济师考试共分为15个专业，其中财税专业一直深受经济类考生的青睐。关于《财政税收专业知识与实务》，今天小编带大家一同梳理一下其中的重点章节，归纳一下好的学习方法：加入网校2019年经济师1v1答疑群，免费领取名师学习通关计划2019年中级经济师《财政税收》教材结构及分值占比总体上可分为四部分：第一章为第一部分，考察内容主要是财政基础知识，此部分考试占比仅为3%。第二章为第二部分，考察内容主要是财政支出，考试占比为10%。第三章至第九章为第三部分，考察内容主要是财政收入，考试占比达到70%之多。第十至十三章为第四部分，考察的内容主要是财政体制与财政政策，考试占比为17%。由此可见第三章至第九章为重中之重，备考时自然也要多下功夫。小编建议考生在学习过程中一定要紧扣考试大纲，重点章节重点学习。考试题型：【单选题】60道;【多选题】20道;【案例分析题】20道。值得注意的是多选题有五个备选答案，但正确答案只有2-4个，切勿全选。

第2章。对于三部门经济中， 比例税情况下的税收乘数推导：k=-b(1-t)[1-b(1-t)]ΔY =b(1-t)ΔT+b(1-t)^2ΔT++b(1-t)^nΔT =[(1-t)+(1-t)^2++(1-t)^n]bΔT={-b(1-t)[1-b(1-t)]}ΔT 从而有:ΔYΔT=-b(1-t)1-b(1-t)，即税收乘数。税收并不直接影响总支出,它是通过改变居民的可支配收入,从而影响消费支出,再影响总支出。(1-t)ΔT可支配收入将按边际消费倾向b诱致消费支出增加b(1-t)ΔT,这是减税收后第一轮总需求(总支出)的增加,第二轮将增加b(1-t)^2,依次类推。税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加）的倍数。由于税收是对纳税人收入的一种扣除，税收高低会影响到投资并进而影响到国民收入。税收变动与国民收入呈反方向变化，即税收减少，国民收入增加；税收增加，国民收入减少。因此，税收乘数是负值。税收乘数又指收入变动对税收变动的比率。税收乘数有两种：一种是税率变动对总收入的影响；另一种是税收绝对量变动对总收入的影响。