造价师临时借款偿还

先用净利润来偿还，净利润不够了再考虑折旧和摊销，再不够了就需临时借款来偿还；你这里说的一般第一年按最大偿还能力是指净利润和折旧摊销全部用来偿还本金是不够的，如果到以后某年（当然也可以包括第一年）将本金全部还完了，还有结余再计提盈余公积金，然后再进行利润分配，最后剩下的才叫未分配利润。

财务评价　　(一)财务基础数据测算　　1、营业收入及税金的估算　　营业收入包括销售产品或提供服务所获得的收入，估算的基础数据：产品或服务的数量和价格。　　营业收入=产品或服务数量×单位价格　　相关税金的估算　　增值税：按国家相关规定计算。　　营业税金及附加：包含：消费税、营业税、资源税、城市维护建设税及教育费附加等。　　营业税金及附加=营业收入×营业税金及附加税率　　补贴收入：按国家规定的定额补贴以及属于财政扶持而给予的其他形式的补贴等。　　2、成本与费用的估算　　成本：指企业为生产产品、提供劳务等而发生的各种耗费。是一种直接性费用。成本可以量化，可以归结到具体的产品或经营活动中。　　费用：指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出，可作为期间费用(含管理费用、财务费用和营业费用)，费用一般不能量化，不能直接归结到具体的产品上，必须按一定方法分配。　　期间费用与生产成本合并为总成本费用(指一定时期内因生产和销售产品发生的全部费用)。

你看一下第29页中，第3年利润为负值，是亏损年份，亏损金额为5万元，需要临时借款。按照第25页中倒数一段的说法，在整个运营期间允许个别年份的净现金流量出现负值，但是不能容许任一年份的累计盈余资金出现负值。一旦出现负值时应适当进行短期融资。短期融资利息的计算与流动资金借款利率相同，短期融资资本金的偿还按照随借随还的原则处理，即一般按照当年年末借款，尽可能于下年偿还。本题中短期借款是第3年末借款，第4年计算利息并还本。