• 回答数

    3

  • 浏览数

    5482

首页> 税务师> 税务师材料题

3个回答默认排序
  • 默认排序
  • 按时间排序

痴心废人

已采纳

税务师《涉税服务实务》题型有哪些?综合题有哪些答题技巧?《涉税服务实务》是税务师考试中最难的一个科目,大家在备考前,可以先了解它具体的题型,针对题型进行侧重复习,那《涉税服务实务》有哪些题型呢?其中的综合题有什么答题技巧呢?更多关于税务师考试的内容请点击:

税务师《涉税服务实务》题型有哪些?

《涉税服务实务》的题型有4类,单项选择题、多项选择题、简答题、综合题,其中简答题和综合分析题为主观题,考生需要在计算机上输入文字。

更多详情请点击:

税务师《涉税服务实务》综合题有哪些答题技巧?

1.先看问题,再看材料

主观题题干的字数比较多,综合题一般会给一段七八百字的材料。如果先看材料再做题,往往会忘了材料的内容,又要从头再读一遍题,不仅是无用功,还会浪费大量的时间。

考生一定要从问题入手,先看题目问的是什么,找到关键词,再去材料中找解题需要的信息。

2.发挥机考优势

在作答时也会用到题干中的词或语段,这些词可以用电脑的复制粘贴功能复制过来,电脑具备的功能一定要充分发挥,节省原本就不够的答题时间。在平时的练题中,大家就要养成这样的习惯,到考场上运用自如。关于税务师考试内容请点击:

3评论

你走慢点

天津会计我为大家整理了2020年税务师考试每日一练试题,来一起在税务师考试题库做练习吧!坚持做题是备考税务师的重要环节,快来一起练习一下吧!

荐:2020税务师报名时间&考试时间&考试题型介绍

《涉税服务实务》每日一练-2020年税务师考试

单选题

年9月某企业(增值税一般纳税人)接受甲企业捐赠的原材料一批,取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额16万元,该企业的账务处理为:

借:原材料 100

贷:营业外收入 100

则下列各项中,属于对上述业务的调整分录的是()。

A.借:原材料16

贷:营业外收入16

B.借:应交税费—应交增值税(进项税额)16

贷:营业外收入16

C.借:原材料16

贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)16

D.借:应交税费—应交增值税(进项税额)16

贷:其他业务收入16

年12月某税务师事务所对某工业企业(增值税一般纳税人)11月份的业务审查时发现,该企业将生产部门耗用的原材料计入销售费用,该企业的账务处理为:

借:销售费用4500

贷:原材料4500

已知该批原材料生产的产品在12月份全部售出,该企业是按月结转利润的,则下列对上述业务的调整分录正确的是()。

A.借:主营业务成本4500

贷:销售费用4500

B.借:主营业务成本5220

贷:销售费用4500

应交税费—应交增值税(销项税额) 720

C.借:本年利润4500

贷:主营业务成本4500

D.借:主营业务成本4500

贷:本年利润4500

3.某税务师2018年12月对某工业企业2018年业务进行纳税审核时,发现该企业在2018年3月份结转完工产品成本时,多结转成本50000元,进一步审核出、入库等原始凭证后,确定该批产品已经在2018年10月全部出售,已知该企业是按月结转利润的,则下列调整分录中正确的是()。

A.借:生产成本 50000

贷:库存商品 50000

B.借:生产成本 50000

贷:本年利润 50000

C.借:生产成本 50000

贷:以前年度损益调整 50000

D.借:生产成本 50000

贷:利润分配—未分配利润 50000

4.某税务师于2018年12月对某企业(增值税一般纳税人)2018年的纳税情况进行审查时发现,该企业当月将销售货物(增值税税率为16%)时收取的包装物租金3480元计入了其他应付款账户的贷方,则下列调整分录中正确的是()。

A.借:其他应付款3480

贷:以前年度损益调整3480

B.借:其他应付款3480

贷:利润分配——未分配利润3480

C.借:其他应付款3480

贷:其他业务收入3000

应交税费——应交增值税(销项税额) 480

D.借:其他应付款3480

贷:营业外收入3480

5.某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时,发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元,计入生产成本,经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元,期末在产品结存成本为10000元,期末产成品结存成本为70000元,本期销售成本发生额为160000元,则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为()。

【 参考答案及解析】

1.【答案】B。

解析:该企业接受捐赠取得增值税专用发票,进项税准予抵扣,所以应该用补充登记法将准予抵扣的增值税计入营业外收入科目。

2.【答案】D。

解析:该企业的错误在于用错会计科目,生产部门领用应该计入产品成本科目中,不是计入销售费用。又因为是月后发现,且企业是按月结转利润,“销售费用”已经结转,所以应通过“本年利润”调整。

3.【答案】B。

解析:产品已经全部售出,因此错计成本影响产品的生产成本和销售成本,由于企业按月结转利润,销售成本应通过“本年利润”来调整。涉及到的调整会计分录应为:

借:生产成本 50000

贷:本年利润 50000

4.【答案】C。

解析:在审查中发现的当期的错误会计账目,可根据正常的会计核算程序,采用相应的方法予以调整。不必通过以前年度损益调整科目予以调整。

5.【答案】B。

解析:在“材料”账户贷方、“生产成本”账户借方查出的错误额,即多计成本的问题,会影响期末在产品结存成本、期末产成品结存成本和本期产品销售成本,分摊率=多计生产成本数额8000(期末在产品结存成本10000+期末产成品结存成本70000+本期产品销售成本160000)×100%=。

163评论

三缄其口

1.(多选题)某酒厂(增值税一般纳税人)2019年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料,合同规定,该特制粮食白酒按平均售价计价,供货方提供的原材料价款40万元,供货方开具了税款为万元的增值税专用发票,酒厂开具了税款为万元的增值税专用发票,差价款双方以现金结算。特制粮食白酒平均售价22元斤;最高售价25元斤。下列关于酒厂上述业务的表述正确的有( )。

A.酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税

B.本期应缴纳消费税为11万元

C.本期计算消费税时,从价采用最高价25元斤

D.本期应该缴纳增值税为万元

E.用自产粮食白酒换取原材料属于增值税视同销售

2.(多选题)工业企业以外的单位和个人的下列行为中,应视为应税消费品的生产行为,按规定征收消费税的有( )。

A.将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的

B.将外购的消费税非应税产品用于职工福利的

C.将外购的消费税非应税产品用于换取生产资料的

D.将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的

E.将外购的消费税已税产品以消费税非应税产品对外销售的

3.(多选题)根据消费税的有关规定,下列各项中,在零售环节征收消费税的有( )。

A.每辆零售价格130万元(不含增值税)以上的小汽车 B.卷烟

C.金银首饰 D.玛瑙首饰 E.金银镶嵌首饰

4.(多选题)根据消费税的有关规定,下列各项中,不征收消费税的有( )。

A.沙滩车 B.卡丁车 C.电动汽车

D.购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车

E.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车

5.(多选题)甲啤酒厂为增值税一般纳税人,2018年4月销售啤酒2吨,取得不含税收入5000元,另收取包装物押金1404元,双方约定啤酒的包装物于下月退还,并由甲厂退还全部押金。下列关于该啤酒厂当月相关消费税的税务处理,正确的有( )。(增值税税率为17%)

A.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为220元吨

B.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为240元吨

C.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为250元吨

D.甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税440元

E.甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税500元

【 参考答案及解析】

答案解析:用应税消费品换取生产资料和消费资料,应按最高售价计算消费税;用粮食白酒换取原材料是特殊的销售方式,不是增值税视同销售。应纳消费税=10×2000×÷10000+10×2000×25×20%÷10000=11(万元);应纳增值税=(万元)。

考察点:第三章 消费税

答案解析:工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为,按规定征收消费税:(1)将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的;(2)将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。

考察点:第三章 消费税

答案解析:在零售环节征收消费税的包括每辆零售价格130万元(不含增值税)以上的乘用车和中轻型商用客车及金、银和金基、银基合金首饰,以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰,铂金首饰,钻石及钻石饰品。

考察点:第三章 消费税

答案解析:购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车,应按规定征收消费税。

考察点:第三章 消费税

答案解析:每吨啤酒出厂价格(含包装物及包装物押金)在3000元(含3000元,不含增值税)以上的,属于甲类啤酒,适用消费税定额税率为250元吨;每吨在3000元以下的,属于乙类啤酒,适用消费税定额税率为220元吨。每吨啤酒出厂价格=[5000+1404÷(1+17%)]÷2=3100(元)>3000(元),销售的该类啤酒为甲类啤酒,适用的消费税税额为250元吨。该啤酒厂当月应缴纳消费税=2×250=500(元)。

考察点:第三章 消费税

66评论

相关问答