税务师考试税法一电子书

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《税法一》每日一练-2021年税务师考试

单选题

1. 从广义的立法层次上划分，税法包括( )。

A.全国人大制定的税收法律

B.国务院制定的税收法规

C.省级政府制定的地方性税收法规

D.中央政府部门制定的税收规章

E.市级政府制定的税收规章

2. 关于税法的基本原则，下列表述正确的有( )。

A. 税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性

B. 经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考

C.实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税

D. 税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力

E. 税务机关有权重新核定计税依据，体现的是税收公平主义原则

3.下列权利中，属于纳税人权利范围的有( )。

A.申请退还多缴税款权

B.申请延期缴纳税款权

C.税收检查权

D.索取有关税收凭证的权利

E.代位权

4. 我国现行税收制度中，采用的税率形式有( )。

A.超率累进税率

B.定额税率

C. 负税率

D. 超倍累进税率

E.超额累进税率

5. 按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有( )。

A.课税对象是据以征税的依据，税源的大小体现着纳税人的负担能力

B.跨期结转属于税基式减免

C.在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均税率

D.税率是税收制度的核心和灵魂

E.定额税率不受课税对象价值量变化的影响

参考答案及解析】

1. 【答案】ABD。解析：广义上的税收立法活动包括制定法律、行政法规和行政规 章等。选项C：表述错误，地方性政府无权制定法规;选项 E：规章应由中央政府的有关部门制定，而不是市级政府制定。

2. 【答案】ABCD。解析：选项 E：体现的是实质课税原则。

3. 【答案】ABD。解析：税收检查权、代位权属于税务机关的职权，而不属于纳税 人的权利。

4. 【答案】ABE。解析：我国现行税收制度中，采用的税率形式包括比例税率、定 额税率、超额累进税率和超率累进税率。

5. 【答案】ABDE。解析：在比例税率条件下，边际税率等于平均税率;在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率。

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《税法一》每日一练-2021年税务师考试

多选题

1. 下列单位中属于消费税纳税义务人的有( )。

A. 销售涂料的商店

B. 受托加工高档化妆品的企业

C.委托加工鞭炮的单位

D.零售黄金项链的珠宝公司

E.销售卷烟的批发企业

2. 增值税小规模纳税人下列销售行为，可以申请税务代开增值税专用发票的是( )。

A. 销售旧货

B. 销售自己使用过的固定资产

C.销售边角废料

D.销售免税货物

E.捐赠自产的货物

3. 一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有( )。

A.贷款服务

B.住宿服务

C.餐饮服务

D.居民日常服务

E.娱乐服务

4. 一般纳税人预缴增值税时，下列适用3%预征率的有( )。

A. 转让不动产

B. 不动产经营租赁

C. 跨县(市、区)建筑服务

D. 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目

E.简易方法转让不动产

5. 下列应税货物或应税服务中，纳税人可以选择使用增值税简易计税方法计税的有( )

A.典当业销售死当物品

B.自来水公司销售自来水

C.商业银行提供贷款服务

D.为甲供工程提供的建筑服务

E.劳务公司提供劳务派遣服务

【参考答案及解析】

1. 【答案】CDE。解析：选项 A，涂料在生产销售环节纳税，纳税人是生产商;选项B，委托加工环节消费税的纳税人是委托方。

2. 【答案】CE。解析：其他选项只能开具增值税普通发票。

3. 【答案】ACDE。解析：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

4. 【答案】BD。解析：转让不动产预征率为 5%;跨县(市、区)建筑服务预征率为 2%。

5. 【答案】ABDE。解析：银行贷款服务不能选择适用简易计税方法计税。

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