回答数
6
浏览数
8116
痴梦Pisces
税务会计工作流程一、报税作业流程(1)电子申报系统1.发票认证报税员在每月30号或者31号前,审核从应付会计处取得的增值税进项发票(包括票面信息填写齐全、密码区打印在限定区域内、印章清晰完整、票面整洁无损),对不符合增值税发票要求的,退回采购员处,由采购员重新向供应商索取合格的增值税发票;对合格的增值税发票进行电脑扫描、核对,将扫描好的数据保存在寸盘或U盘,在30号或者31号拿到税务机关进行认证,税务机关将通过当期认证的信息反馈至提交的软盘中,当月认证完毕的进项发票必须在当月抵扣。将载有反馈信息的软盘读入电子申报系统,完成增值税进项发票的认证作业。并按税务机关的要求将已通过认证的发票按每本25份装订,以备查。如果作为固定资产退税的进项税额,则不允许进行抵扣,要在读入的信息后在系统中设置为“本期不抵扣”。2.抄税抄报税是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。 报税员每月1-10前,在防伪开票系统对上月开具的销项发票进行抄税处理,将上月开具增值税专用发票的信息读入金税卡中向税务机关申报,抄税完成后未向税务机关申报前不允许再开具发票。通过申报则完成上月的抄税工作。完成抄税后,从防伪税控系统中把每月的销项发票导入电子报税系统中,形成销项税额。3.手工发票的录入报税员将每月开立的收购发票和取得的运输发票等其他进项发票在每月纳税申报完成前输入到电子申报系统中,作为当月的进项税额。 将当月开立的普通销售发票录入到电子报税系统中。其他应税劳务,将本月的无票销售情况,录入电子申报系统中,作为无票销售额。4.生成电子申报数据及报表完成进项税额及销项税额的基本采集工作后,按电子申报系统的要求填报增值税申报表等一系列报表(报表载于系统中),生成电子数据向税务机关申报并打印相关纸质报表。(2)免抵退申报系统:1.报税员根据政府统一格式的出口报关单(白单)录入免抵退税申报系统本期出口信息;根据已报关出口的报关单(黄单))、外汇核销单、出口发票录入本期单证收齐信息,完成后形成申报盘并向税务机关预申报,税务机关将电子信息反馈至报盘中再由企业读入该信息。2.读入预审反馈信息后,即可生成”免抵退”正式申报盘向税务机关进行正式申报,并打印相关表。3.“免抵退申报表”的数据应与”电子申报表”的数据核对,确保准确无误。(3)个人所得税申报系统1. 录入公司员工基本资料2. 每月工资核算后,跟工资核算员索取每月公司员工薪资情况表,导入系统中,计算所得税额是否跟薪资表结果一样。(4)地方税收纳税申报1.根据总帐人员提供的娱乐城营收收入本月申报国税的征税货物和劳务销售额,录入纳税申报表中。2. 按照本月开具的租赁业发票服务业发票的金额录入纳税申报表。3.填写本月发票的领用存(5) 企业所得税申报1.每季终了后15日内申报本月经营利润。2.年度终了后4个月内,向国税局申报企业所得税计算清交的详细资料。二、税款申报作业流程(1)抄报税完成后,企业就可以进行本月电子申报及免抵退申报。一般情况下销项税额与进项税额的差额就是本月应纳税额(应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额)。如有出口销售则应计算出口退税额抵减当期应纳税额,其征退税差额本期应做进项转出。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣税额)-退税的金额,进项税额则等于本月认证的进项税额+收购发票+运输发票+海关完税发票等。(2)报税申报资料1.国税申报时间:次月1-10前申报上月税款。申报内容:①《增值税纳税申报表》及6个附表②《资产负债表》③《损益表》④《免抵退税出口货物明细申报表》⑤《免抵退税出口货物单证收齐明细申报表》⑥《免抵退税汇总申报表》⑦《增值税专用发票认证结果清单》⑧《企业所得税申报表》(每季度终了15日前申报)2.地税申报时间:次月1-15前申报上月税款申报内容:①《XX省地方税收纳税申报表》及其5个附表②《扣缴个人所得税汇总报告表》和《扣缴个人所得税明细报关表》3.报表审核:报税员将以上报表按要求打印,由财务经理审核,交副董办秘书安排签章及盖印,即可向税务机关进行申报.三、税款缴纳作业流程增值税申报之后,税务机关开具税款缴款书,付款核准后出纳员加盖预留印鉴,将缴款书送至开户银行(税款的缴纳须在10日前,地税15日前,遇节假日顺延),由银行进行转账处理,完成税款缴纳工作。四、相关资料的存档每月报税后,将有税务机关确认的《增值税发票认证通知书》、《电子申报系统一系列报表》、《免抵退税汇总申报表》、《免抵退税供货报告》、《季度年度企业所得税申报表》、《个人所得税申报表》按每月一册
一生虚妄
工作流程:承接业务-签订合同-根据税务鉴证的类型要求客户提供相关会计资料(如:年度凭证、明细账、纳税申报表等等)-编制工作底稿-核定税务鉴证的结论(如:应补交或退所得税金额等)-征求客户意见-出具报告-收取鉴证费用。工作强度:在1-5月的所得税汇算请清缴期会很忙碌和辛苦,下半年会轻松一点。
身上残留的酒味
税务会计日常操作流程:
增值税
(1)认证增值税专用发票
Ⅰ.收到责任会计转来的已入账的增值税专用发票抵扣联或运输发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书进行审核,是否符合抵扣标准。
Ⅱ.对审核无误的专用发票或运输发票进行认证,专用发票在月末最后一天前可在企业能过互联。
网自行认证,到月末如有未及时认证的专用发票可到主管税务机进行认证; 运输发票必须到税务机关办税大厅进行认证处理;海关进口增值税专用缴款书先录入电子申报系统上传网上办税大厅进行比对。
Ⅲ.月末对已全部认证相符的专用发票与认证结果进行核对,核对无误后到税务机关的网上办税大厅打印认证结果通知书。打印海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书。
注意事项:增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书,未在规定期限(180天)内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的,不得作为合法的增值税扣税凭证,不得计算进项税额抵扣。
认证发票的目的:认证相符的专用发票才可以做为抵扣企业的销项税额或者退税的依据,即对企业的进项税额进行控制。
(2)抄税
目的:检查企业开具增值税专用发票的完整情况,对企业的销项税额进行控制。每月报税前必须对本企业已开具的增值税专用发票拿到税局进行抄税,以核实企业的销项税额情况。
抄税所需资料:
Ⅰ.IC 卡
Ⅱ.月末时从金穗卡里打印出的本月开具增值税发票清单,包括专用发票和普通发票。
Ⅲ.如果申报月份开具过销项负数发票,在抄税时还要提供税务机关出具的“开具红字增值税专用发票通知单”及“红字发票”进行检查。
(3)调整项目(免抵退税)
报关员提交进出口报关单,将报关单录入免抵退税申报系统。
Ⅰ.计算出口项下的进项转出税额。
Ⅱ.计算直接出口应缴税额。
(4)报税:
Ⅰ.将专用发票认证结果与海关进口增值税专用缴款书稽核结果、销项发票抄税结果录入增值税电子申报系统。
Ⅱ.录入进项转出税额与出口应缴税额。
Ⅲ.录入会计报表。
Ⅳ.生成电子申报盘。
Ⅴ.根据申报系的报表清单,打印纳税申报表及纸质资料加盖企业公章,企业法人代表印章。
Ⅶ.携上述资料到国税办税大厅进得申报。
扩展资料:
由于企业日常工作中难免发生退货、专用发票无法认证等情况需开具销项负数发票,申请主管税务机关出具红字专用发票通知单的业务也在所难免。
企业的新办税人员第一次领购发票时,需提供企业的允许该人员领购发票的证明书、企业税务登记证副本复印件一张和该新办税人员身份证复印件一张,以做为企业更换人员在税务机关的备案。要妥善保管发票并且依法使用,申请开具红字专用发票通知单。
参考资料来源:百度百科—税务会计
参考资料来源:百度百科—税务会计与实务操作
跌宕
税务会计的工作内容主要包括经营收入的确认、成本费用的计算、经营成果的确定、税额的计算、税款解缴、罚金缴纳和税收减免等业务的会计处理。
经营收入是企业单位在生产经营过程中,销售商品或提供劳务所取得的各种收入,成本费用是企业单位在生产经营过程中为取得经营收入而发生的耗费,两者的差额即为经营成果。税务会计在收入确认与成本费用的计算上与财务会计有所不同。
税务会计的原则:依法原则,即依照税法进行会计处理;确保税收收入原则,即以保证国家税款收入为第一要务;税法中的程序规定优于实体问题的原则,纳税人的纳税义务是实体问题,履行纳税义务的手段为程序规定,税务会计中应遵循程序规定优于实体问题原则。
例如缴纳税款时有疑问,应先完税,再进行申诉;接受税务机关的审计监督原则,税务机关有权监督检查纳税人的税务会计核算,纳税人有义务接受监督。
税务会计的作用:有利于纳税人贯彻税法,保证财政收入,发挥税法作用;督促纳税人认真履行义务;促进企业正确处理分配关系;维护纳税人的合法权益等等。
参考资料来源:百度百科-税务会计
没有蒲公英的夏天
税务师工资一般是多少? 近年来报考税务师的人数暴增,这么多的人报考,也意味着税务师的含金量不断走高,那么,考取了税务师之后工资一般都是多少,下面就来为大家揭秘: 一、按照岗位等级 1、税务师基础岗位: 税务师事务所、税务咨询公司里的纳税筹划、税务代理、税务咨询、税务顾问等岗位。三线城市税务师薪资一般在4K左右,二线城市税务师薪资一般在6K-8K之间, 而在一线城市,持有税务师证书的税务师基础岗位的月薪,往往在8K以上。 2、税务师高级岗位: 咨询公司、理财公司、国有大中型企业、政府财务部门、商业银行、投资银行里的税务专家、教授学者、财务总监、CFO、税务经理等岗位等,如果工作年限超过五年的话, 在二线城市就可以有15000-20000,而在三线城市是10000-15000左右。 二、按照城市等级 1、国内一线城市 无经验:4-6k;工作1-3年:8-15k;工作5年及以上:20-100k 2、二线城市 无经验:3-5k;工作1-3年:5-10k;工作5年及以上:10-45k 3、三线城市 无经验工作1-3年:3-5k;工作5年及以上:5-10k 无论是按照税务师岗位等级,还是按照城市等级来看,税务师的工资等级都还是不错的,税务师证书确实是含金量不错的证书,怪不得报名税务师的人群越来越多。