税务师如何查税收明细查询

税务局查账一般查哪些，分两种情况：一种是国税查帐，另一种是地税局查帐，这两者查帐内容有所不同，各有侧重点的。 一、如果是国税局来查帐的，主要检查增值税的计交情况：查账具体内容包括： (1)本年度的销售收入(2)销项税额分月总计(3)进项税额分月总计(4)进项税额转出数的分月总计(5)是否有留抵税额(6)本年度应交增值税(7)本年度已交增值税(8)是否有欠交现象(9)每个月的进项抵扣联、表(10)每个月的发票使用明细表(11)每个月的应交增值税申报表(12)计算一下本年的税负率(本年应交增值税÷销售收入)(13)看一下去年全年的税负率(14)如果今年税负率低于去年的税务率，应该考虑一下原因，并准备一个书面的说明书 二、如果是地税局来查账，主要检查所得税和其他小的税种的计交情况：查账具体内容包括： (1)根椐《企业所得税税前扣除办法》对照一下自己企业的财务情况，主要有这么几种问题：A、是否有计税工资已提未发现象?(如有会让税务局贴作利润而补交所得税)B、临时工工资问题：按照人数与工资同口径计算；C、向非金融机构借款时的利息率是多少?(税务上的标准是，低于这个标准可按实列支)D、供销人员实行费用包干的，按工资50%、差旅费30%、业务费20%的比例进行分解并分别进行税前扣除E、企业提而未缴的工会费，不得税前扣除(对没有设工会组织的企业，可凭工会专用凭证按标准按实列支F、业务宣传问题：没有广告专用发票的广告支出，不能税前扣除G、劳保用品：劳保服装按照不超过500年、人的标准，现金发放劳保一律不予认可H、业务费开支是否超过标准?I、人均工资支出是否超过当地税务部门的统一标准?J、其他应付款和预提费用科目中是否有多计成本费用的现象。K、其他当地税务部门作为重点检查的内容(2)其他小税种的计交情况：包括城建税、教育附加、代扣代缴的个人所得税、土地使用税、车船使用税、印花税等总之，无论是国税还是地税查账，都要准备好资料，做好准备之后，就不会到时手忙脚乱了。

纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交书面税务报告的法律行为。它是纳税人履行纳税义务和承担法律责任的主要依据。它是税务机关税收管理信息的主要来源，是重要的税收管理系统。

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公司的税务处理一般是由公司的税务部门或者财务部门去完成的，如果不是公司的财务人员，但又想知道这个月是否缴税，应该如何查询呢？电子税务局实行之后，很多企业都是网上进行缴税，不用特地跑税务局，方便很多。但有时候因为业务需要，需要查看企业的纳税情况，这时应该如何在网上查询企业的纳税情况？

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如何查询企业是否纳税？

1.您可以看到银行存款账户，该账户为已缴税款，税款通过银行转账支付；

2.查阅财务报表，一年的应纳税额、已付金额、未付金额和退税金额能够反映在财务账目中；

3.登录税务网站查找贵公司的纳税情况：

①打开税务局网站；

②选择申报缴纳—点击涉税查询，即可对该企业本年度和以前年度的申报情况进行查询。

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进入国税系统网站——左边查询区——涉税资讯查询——进入查询——纳税人基本资讯查询——国标行业——行业明细这样就可以查到所属行业了

应纳所得税＝按收入（或成本）×核定的应税所得率×所得税率

希望能帮助到你！

应交企业所得税=收入*核定的应纳税所得率*税率=100000*4%*25%=1000（元）

1.核定征收是按照你收入的一定比例确定应纳税所得额，再计算缴纳所得税当你转为按利润计算所得税的时候以前的是不需要追溯调整的2.可以纳税人认为已符合查帐征收要求，可以在次年1月底以前向税务机关提出申请，税务机关3月底前重新核定征收方式。实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策。

新开办的公司在国税局申请增值税一般纳税人，批准之后，企业所得税预设的是查账征收。如果该公司是核定征收所得税，纳税人会收到税务的《企业所得税核定征收鉴定表》，10个工作日内，填好该表并报送主管税务机关。《企业所得税核定征收鉴定表》一式三联，主管税务机关和县税务机关各执一联，另一联送达纳税人执行。主管税务机关还可根据实际工作需要，适当增加联次备用。主管税务机关应在受理《企业所得税核定征收鉴定表》后20个工作日内，分类逐户审查核实，提出鉴定意见，并报县税务机关复核、认定。如果你公司未收到税务《企业所得税核定征收鉴定表》，所以你公司所得税应该是预设的是查账征收。

所得税应该在地税申报，但是仍然要去国税报到。有核定征收企业所得税的到年底了出了月综合申报，个人所得税申报，还有年度所得税汇算清缴。季报是每季都报了的，年报的话把全年的申报上去就行了，至于汇算是要把一些纳税调整专案进行调整，据此来核算你的年度所得税，可以请税务师事务所或者会计师事务所给你代为汇算，我们这里收费一般是1000或以上，根据账务多少核定，但起底是1000.年底是需要交纸质报表的。通常情况下是这样，但一些细节的东西你需要咨询你的征管员，因为有地域差异，不一定都一样，只能说大致是差不多的。

纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税:一、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设定但未设定账簿的；二、只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；三、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；四、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；五、账目设定和核算虽然符合规定，但并未按规定储存有关账簿、凭证及有关纳税资料的；六、发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。企业所得税征收方式鉴定工作每年进行一次，时间为当年的1至3月底。当年新办企业应在领取税务登记证后3个月内鉴定完毕。企业所得税征收方式一经确定，如无特殊情况，在一个纳税年度内一般不得变更。核定不是不好，要看你是否符合查帐征收条件。已经发了你表填基本上意味着已被定为核定征收了。

您是说你们企业要登出，问国税那边之前没有核定税种，现在还能否进行税务登出是吧。其实之前有没有核定税种，现在都已经不重要了，不管是国税还是地税，你们企业都要跟税务的专管员联络，看现在要登出的话需要什么手续和资料，因为登出肯定是需要专管员审批的。

企业所得税核定征收与查账征收不一样。

企业所得税查账征收一般是指能正确核算（查实）收入总额、能正确核算（查实）成本费用总额的纳税人，按照其应纳税所得额（利润迦纳税调整）和税率计算征收企业所得税。

根据国家税务总局 关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知 （ 国税发〔2008〕30号）：

纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税： （一）依照法律、行政法规的规定可以不设定账簿的；  （二）依照法律、行政法规的规定应当设定但未设定账薄的； （三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； （四）虽设定账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的； （五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的； （六）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

企业所得税核定征收有两种办法：定额、定率：

定额核定：无论是否实现收入，均按一定数额征收企业所得税；

定率核定：按照纳税人实现的收入和办法规定的行业所得率计算纳税人应纳税所得额，再按照税率计算应纳所得税额。

行          业                                            应税所得率（%）

农、林、牧、渔业                                   3-10

制造业                                                         5-15

批发和零售贸易业                                    4-15

交通运输业                                                 7-15

建筑业                                                          8-20

饮食业                                                          8-25

娱乐业                                                         15-30

其他行业                                                     10-30

一年只核一次。根据问题中所介绍的情况，07年6月以前成立的企业核定一个标准，07年9月份成立的企业在07年年底前核定一个标准，然后在08年年初核定一个08年的全年标准。

按税法税务机关，管企业的专管员是没有查企业账的资格，专管员要是发现公司有问题他只能上报要求税务缉查小组的人员进行核查，查账，但现实确是管企业的专管员想查就查，随便找个理由就要查账。他们什么方面都可以说你没做对。其实会计工作有点象写作文，只要不违犯税法，会计制度，坚持会计则，一个会计会有一种做法。一个企业就是一种经营方式。不会累重。我给你讲一个实例。我们有一家客户专管员说要查账，还要两年的账本，给他拿去后专管员指着账本说“怎么能钉一块呢”会计说“因为是小小公司电子板的账本，又是头一年，现金、银行帐各只有两三页，为了好保存，所以把这几个账本集中按顺序订在了一起”专管员说“不行不行得把它们分开”。会计说。印花税我是按几个账本的数量贴够了的”，这是因为专管员没有找出这家公司的账务中有任何违法的问题。为了下台只好说这个账本有问题。但是专管员就是不给解锁，不让企业报当月的税，没办法企业只好漂漂了。这样什么事也没了也就解决了。