十年后你说让我穿上白婚纱十年后我说让你穿上黑礼服
税收立法是指国家机关依照其职权范围,通过一定程序制定(包括修改和废止)税收法律规范的活动,即特定的国家机关就税收问题所进行的立法活动。
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税务师各科目的考试重点是什么?税务师的报名马上就要结束了,有很多小伙伴已经开始了税务师的备考,在税务师备考前,大家可以先了解各个科目的考试重点,在学习的时候,更好的抓住考试重点,高效学习。更多关于税务师考试的内容请点击:
税务师各科目的考试重点是什么?
2022税务师考试的5个科目分别是《税法一》、《税法二》、《财务与会计》、《涉税服务实务》及《涉税服务相关法律》,各科目的考试范围都是根据考试大纲制定的。
1.《税法一》
增值税、消费税、关税、资源税是考试的重点,其中增值税、消费税的内容占据大半部分,备考学习的时候务必将它们认真对待,争取吃透每个知识点。更多详情请点击:
2.《税法二》
主要考所得税,特别是个人所得税、企业所得税,这些事税法二考试中的重中之重,一定要细看相关的内容,其他小税种关注了解即可,印花税和房产税可以细看。
3.《财务与会计》
主要考筹资管理、金融资产、债务重组、投资管理、所得税、资产负债表日后事项有关的会计差错更正、长期股权投资、收入等。
4.《涉税服务实务》
主要考涉税会计核算、涉税账务处理、纳税申报与纳税审核等。
5.《涉税服务相关法律》
主要是考税法相关的内容,像民商法律制度、行政法律制度、刑事法律制度和诉讼法律制度等知识点需要重点记忆。
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税收法律关系的主体征纳主体,即税收法律关系的主体,是指税收法律关系中依法享有权利和承担义务的 双方当事人,一方为税务机关,另一方为纳税人。(一)征税主体税务机关是指参加税收法律关系,享有国家税收征管权力和履行国家税收征管职能, 依法对纳税主体进行税收征收管理的当事人。严格意义上讲,只有国家才能享有税收的所 有权。因此,国家是真正的征税主体。但是,国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国 家职能机关来代其行使征税权力,因此,税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体。判断一个行政机关是否具备行政主体资格,关键要看其是否经过法律授权。税务机关之所以成为征税主体,是因为有国家的法定授权。我国现行法律明确规定了履行征税职能 的行政机关,除此之外,没有法律明文授权,任何机关都不能成为征税主体。税务机关的权利与义务体现为职权与职责。税务机关行使的征税权是国家法律授予 的,是国家行政权力的组成部分,具有强制力,并非仅仅是一种权力资格。这种权力不能由 行使机关自由放弃或转让,并且极具程序性。征税主体享有国家权力的同时意味着必须依 法行使,具有职权与职责相对等的结果,体现了职、权、责的统一性。根据现行的《税收征管法》,可以将税务机关的职权与职责归纳如下:1. 税务机关的职权(1) 税务管理权。包括有权办理税务登记、审核纳税申报、管理有关发票事宜等。(2) 税收征收权。这是税务机关最基本的权力,包括有权依法征收税款和在法定权限 范围内依法自行确定税收征管方式或时间、地点等。(3) 税收检查权。包括有权对纳税人的财务会计核算、发票使用和其他纳税情况、纳税 人的应税商品、货物或其他财产进行查验登记等。(4) 税务违法处理权。包括有权对违反税法的纳税人采取行政强制措施,以及对情节 严重、触犯刑律的,移送有权机关依法追究其刑事责任。(5) 税收行政立法权。被授权的税务机关有权在授权范围内依照一定程序制定税收行 政规章及其他规范性文件,作出行政解释等。(6) 代位权和撤销权。《税收征管法》为了保证税务机关及时、足额追回由于债务关系 造成的、过去难以征收的税款,赋予了税务机关可以在特定情况下依法行使代位权和撤销 权的权利。2. 税务机关的职责(1) 税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征或少征税款,或擅自决定税收优惠。(2) 税务机关应当将征收的税款和罚款、滞纳金按时足额并依照预算级次入库,不得截留和挪用。(3) 税务机关应当依照法定程序征税,依法确定有关税收征收管理的事项。 |(4) 税务机关应当依法办理减税、免税等税收优惠,对纳税人的咨询、请求和申诉作出:答复处理或报请上级机关处理。(5) 税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务。(6 税务机关应当按照规定付给扣缴义务人代扣、代收税款的手续费,且不得强行要求:疏 非扣缴义务人代扣、代收税款。(7) 税务机关应当严格按照法定程序实施和解除税收保全措施,如因税务机关的原因,致使纳税人的合法权益遭受损失的,税务机关应当依法承担赔偿责任。(8)税务机关要广泛宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识,无偿提供纳税咨询服务。(9) 税务机关的工作人员在征收税款和查处税收违法案件时,与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的,应当回避。现行的《税收征管法》中,税务机关及税务人员的法律责任被大大地强化了,不仅覆盖了几乎所有税务机关行使权力的后果,而且在责任的落实上更加具体,这也符合依法治国、 依法治税的要求。(二)纳税主体纳税主体,就是通常所称的纳税人,即法律、行政法规规定负有纳税义角的单位和个人。对于纳税主体,有许多不同的划分方法。按照纳税主体在民法中身份的不同,可以分为自然人、法人、非法人单位;根据征税权行使范围的不同,可以分为居民纳税人和非居民 纳税人等。不同种类的纳税主体,在税收法律关系中享受的权利和承担的义务也不尽相同。