税务师增值税特点

税务师增值税零税率和免税的区别是什么？在税务师的报考中，很多小伙伴学到了增值税的相关内容，在增值税的内容中，出现了零税率和免税，很多小伙伴对此并不是很理解，零税率和免税不都是零吗？它们有什么不一样呢？更多关于税务师考试的内容请点击：

税务师增值税零税率和免税的区别是什么？

1.计税原理不同

零税率代表有纳税义务，只不过由于税率是“零”，在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进项税额允许抵扣。

免税是指免除了纳税义务，但只是免去某一环节的税款，而不是全部免除，并且进项税额不允许抵扣。

2.核算方式不同

零税率

实行零税率的其进项税额允许抵扣，涉及进项税额的退还。

同时，销售零税率的货物，其销售额计入全部销售额，销项税额为0。

因此，零税率货物进项税额需要进行核算，销项税额不需要进行核算。

免税

进项税额不允许抵扣，会计核算中进项税额直接计入货物的成本。

销售免税货物，只能开具普通发票，其收入计入销售收入，不计算销项税额。

因此，免税货物的进项税额与销项税额都不需进行核算。

3.适用范围不同

4.税收管理要求不同

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想要顺利通过税务师全部科目的考试，在备考前，就要充分了解各科目的特点，掌握各科目的重点，在备考时，把握住时间和重点，提高自己的备考效率，跟着高顿小编来看看各科目的特点及重点吧！

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税务师各科目有哪些特点？

1.《税法一》

难度较小，重点考查增值税、消费税等章节知识点。

2.《税法二》

考查细，范围广，重基础，在综合性方面也是侧重于理论与实践相结合。

3.《财务与会计》

分财务管理和会计两部分考查，会计部分是重点。

4.《涉税服务实务》

对综合能力和实务能力要求高。注重实务操作以及知识点的运用及分析。了解行业基本准则及相关制度，熟悉各项代理业务的流程和具体操作内容，还要掌握各个税种审核内容和税额计算。

5.《涉税服务相关法律》

以法律条款和法规政策为主，需要记忆的知识较多，考生需要深入理解内容并灵活运用。

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税务师各科目重点是什么？

1.《税法一》

考试重点以增值税、消费税、资源税等为主。

2.《税法二》

考试重点为企业所得税和个人所得税。如果考生具备些会计知识，学习起来会更加容易。

3.《涉税服务实务》

是税务师考试中较难的一科，本科目注重实务操作，除了涉及的章节内容很广泛外，还和其他科目之间结合比较紧密，对于其他科目知识的运用比较多。

4.《涉税服务相关法律》

考试内容庞杂、记忆量大，涉及的部门法、法律、法规及司法解释众多，难度在于对知识点的记忆。总体来说，《涉税服务相关法律》考试重点并没有以上科目那么突出，每一章节都可能出题。

5.《财务与会计》

税务师考试综合性较强的一科，主要讲解一些基础的财务管理知识和比较全面的会计知识。财管部分：文字表述和公式考查比较多；会计部分：资产的处理还是重头戏，存货、固定资产、金融资产长期股权投资等还是考查的重点。

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