注册税务师考试精华

报名条件：凡中华人民共和国公民，遵纪守法，并具备下表条件之一者，可申请参加注册税务师执业资格全部科目的考试。 1、取得中专学历后，从事税收业务工作满10年，其中从事税务代理业务满2年； 2、取得经济类、法学类大学专利学历，从事税务相关工作满4年； 3、取得非经济类、法学类大学专科学历，从事税务相关工作满6年： 4、取得经济类、法学类大学本科学历，从事税务相关工作满2年： 5、取得非经济类、法学类大学本科学历，从事税务相关工作满4年； 6、经济类、法学类第二学士学位或研究生班毕业后，从事经济、法律工作满2年； 7、非经济类、法学类第二学士学位或研究生班毕业后，从事经济、法律工作满4年； 8、取得经济类、法学类硕士学位后，从事经济、法律工作满1年； 9、取得非经济类、法学类硕士学位后，从事经济、法律工作满2年： 10、获得经济类、法学类博士学位； 11、实行专业技术资格考试前，按照国家有关规定已评聘了经济、会计、统计、审计和法律中级专业职务或参加全国统一考试，取得经济、会计、统计、审计专业中级专业技术资格者，从事税务代理业务满1年。 12、按照国家税务总局有关规定，已取得税务师执业证书，虽在税务代理机构内从事税务代理业务工作，但不符合免试条件者。 符合下列条件之一者，可申请免试《税法（一）》、《税法（二）》和《财务与会计》三个科目，只参加《税务代理实务》和《税收相关法律》两个科目的考试。 1、按国家税务总局有关规定，已取得税务师执业证书，并在税务代理机构内从事税务代理业务满3年； 2、按国家有关规定已评聘经济、会计、统计、审计、法律等高级专业技术职务，从事税收工作满2年。 申报条件中有关问题的说明： 1、“从事经济、法律工作”，“从事税收业务工作”，“从事税务代理业务”，“从事税收工作”的工作年限可以累加计算，其截止年限到2001年底。 2、“从事税收业务工作”是指具体从事税收的征收管理，计划统计，税收法律、法规的研究，政策执行及解释，税收的稽查、检查和调查案件的办理、查处，办理有关涉税事宜以及专门从事税收理论的研究、宣传和教育等项工作。“从事税务代理业务”是指在税务代理机构直接从事代理业务工作以及在注册税务师管理机构从事业务工作。“从事税收工作”是指在税务部门或其它单位直接从事税收业务工作。 “从事税务相关工作”是指从事经济、法律工作，具体包括从事经济、会计、统计、审计和法律等工作。 报名办法： 1、首次申请注册税务师执业资格考试的人员，可从12月13日开始（不含双休日）到报名点购领《全国注册税务师执业资格考试申报表》、报名信息卡和报考手册。按报考手册的要求，规范填写《申报表》，位人事（干部）部门公章（如本人档案存放在人才服务中心的，需经人才服务中心人事部门审核、盖章；户口组织关系不在本市的，而受聘于本市单位的，由受聘单位人事部门负责审核、盖章）。《申报表》附表上贴与正表上同一底版的2寸照片一张。报名时，须持填好的《申报表》、报名信息卡、本人身份证、同时提供符合报考条件的学历证书、资格证书、职称证书或税务师执业证书（以上均为原件），经报名点审核后，办理报名手续。符合免试条件着，还需持税务部门出具的本人从事税务工作起始时 间的证明。 2、已经参加过注册税务师执业资格考试，但在规定有效期内有未报考科目或有未合格科目的，需填写《申报表》，持本人上一年度参加考试的准考证或考试成绩通知单、身份证、近期同一底版一寸、二寸免冠照片各一张，经报名点审核后，办理报名手续。 考试科目： 财务与会计 税法（一） 税法（二） 税收相关法律 税务代理实务

1、税务师职业资格制度是依据国务院、人力资源社会保障部、国家税务总局文件设立的。水平评价类职业资格不再实行注册管理，因此注册税务师更名为税务师，税务师仍属于国家职业资格。2、在目前已经实施积分落户的天津市，注册税务师证书是积分落户的加分项目。税务师职业资格证书属于全国专业技术人员职业资格证书，也将是积分落户的加分项目。3、注册税务师执业资格考试的考试成绩实行三年为一个周期的滚动管理办法。在2012年及其以前年度参加注册税务师执业资格考试且尚未通过全部5科考试的考生，其各科合格成绩已经无效；在2013年及其以后年度参加注册税务师执业资格考试的考生，其各科合格成绩今年仍然有效，并按照5年为一个周期的要求顺延。4、税务师职业资格考试由全国税务师行业协会负责组织和实施。国家税务总局办公厅发函要求：中国注册税务师协会按照人社部和总局《税务师职业资格制度暂行规定》的有关规定办理更名手续，在办理更名期间，全国税务师行业协会的职能由中国注册税务师协会承担。5、经济学、法学、管理学本科及以上学历（学位）的毕业生，取消了工作年限，可以在毕业当年报名参加税务师职业资格考试，其他学科的本科毕业生报考的工作年限从满4年减为了满1年；经济学、法学、管理学专科毕业生报考的工作年限从满6年减为了2年，其他学科的专科毕业生报考的工作年限从满6年减为了满3年。6、一是考试科目不变。考试科目仍为五科，分别为《税法（一）》《税法（二）》《涉税服务实务》（原《税务代理实务》）《涉税相关法律》（原《税收相关法律》）和《财务与会计》。二是考试内容不变。虽然有部分科目的科目名称有所改变，但是考试内容仍与原注册税务师资格考试内容相同。三是考试难度不变。7、税务师职业资格考试报名资格审核改为网上审核和领证前终审。8、考试日期原则上为每年的11月份。2015年为原注册税务师资格考试向税务师职业资格考试过渡的特殊时期，2015年税务师职业资格考试时间定为2016年2月27日-28日，具体考试信息请考生关注中税协官方网站和微信平台。2016年度的税务师职业资格考试仍将在11月份举行。9、税务师职业资格考试免试条件更加细化：（一）已评聘经济、审计等高级专业技术职务，从事涉税工作满两年的，可免试《财务与会计》科目。（二）已评聘法律高级专业技术职务，从事涉税工作满两年的。可免试《涉税服务相关法律》科目。

《税法一》：在税务师考试中难度最小的科目，当中主要涉及有与税务相关的法律法规、政策文献，基本都是以记忆类考点为主，该科目与其它科目存在一定联系，大家只要熟记好教材中考点内容，基本问题不大。在《税法一》科目中，增值税、消费税、资源税、土地增值税是每年税务师考试的重点，大家一定要抓住这些重点内容去学，不能有所松懈。《税法二》：难度并不算很大，与《税法一》一样同样以记忆类考点为主。相比起税法一，税法二的考查范围相对比较广、考点也更加细致，考生平时一定要注重全面学习。从历年情况来看，个人所得税与企业所得税都是税务师考试中的重点，通过做题训练可加深大家对知识点的理解。《涉税服务相关法律》：科目考查的范围比较广，从往年考试情况来看，各个章节基本都会涉及到一部分的考题，与税法一、税法二相比，《涉税服务相关法律》科目需要记忆的量会比较大，记忆内容都是法律法条，考生平时一定要注重方法与技巧。因为《涉税服务相关法律》的内容都是法律条文，尤其是法学基础比较薄弱的考生，应该使用适合自己的记忆方法，确保高效率掌握所学内容。《涉税服务实务》：相对来说是一门综合性较强的科目，除了基础概念考点外，也包含了不少实务类的内容，比且考试中主观题的分值占比较重，不少考生都反应很难拿分。由于《涉税服务实务》科目涉及比较多简答题，平时大家一定要通过做题加以理解，另外也可以通过报班形式是学习效率大大提高。《财务与会计》：可是税务师考试中难度系数最高的科目，该科目涉及到财务管理与会计两大部分内容，对于没有任何会计专业基础的考生，学起来会较为吃力。《财务与会计》涉及比较多计算考题，考察的是考生对公式运用，平时除了多练、多记，没有任何捷径可走。

一、2020年税务师考试科目详情

中公小鹿为各位同学整理了税务师考试各科目的详情及重点考试内容，以供参考。

1.《税法一》

《税法一》的内容包含了税法原理以及我国实体税的九个税种和附加费用的基本政策。考试内容较为基础，重点章节较为明显。第二章的增值税、第三章的消费税、第五章的资源税和第七章的土地增值税为考试重点内容。同学们对2018年新添的环境保护税也不要忽略。

2.《税法二》

《税法二》与《税法一》较为相似，二个科目构成了税法的基本原理和税收法规的主要内容。《税法二》的重点内容较为突出，所涉及的第一章的企业所得税、第二章的个人所得税以及第八章的土地使用税均为考查重点。根据历年来考生的反馈和实际情况来看，《税法二》的整理难度略高于《税法一》，主要原因是因为其综合程度较高，考查内容较细致。同学们在备考过程中可以将《税法一》与《税法二》一同备考。

3.《涉税服务实务》

《涉税服务实务》是考生们认为税务师考试中难度最高的一科。其中第一张至第三章是《涉税服务实务》科目的基础知识，而第七章至第十一章则为该科目的常考内容。科目涉及各项涉税服务业务，注重对考生实际业务操作的考查。

4.《财务与会计》

《财务与会计》主要分为财务管理和会计两个部分。其中财务管理的第四章到第七章；会计的五大本性、会计处理环节、经济业务和会计记账法则。同学们要熟练掌握会计的逻辑与法则，才能轻松应对考试。

5.《涉税服务相关法律》

《涉税服务相关法律》包含行政法律制度、民商法律制度、刑事法律制度以及诉讼法律制度。考试重点集中在民商法律制度的第六章到第九章，以及第十章的破产法律制度等，但其他章节的题量占比也不少。整体内容较多，同学们应该仔细学习，熟练掌握。

二、税务师考试报考科目搭配

中公小鹿整理了各个科目的难度以及搭配方案，同学们可以根据自身情况选择适合自己的搭配方案。

注册税务师考试共考五个科目：《税法（一）》、《税法（二）》、《税务代理实务》、《财务与会计》、《税收相关法律》。税法（一）》、《税法（二）》、《财务与会计》、《税收相关法律》均为客观题，题型为单项选择题、多项选择题、计算题和综合分析题；《税务代理实务》为主观题、客观题相结合的形式，客观题题型为单项选择题、多项选择题，主观题为简答题和综合分析题。考试比较细，几乎每章都会出题，复习方法建议你多看书多做题，理解并巩固。