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天冷冷不过人心
税务师增值税零税率和免税的区别是什么?在税务师的报考中,很多小伙伴学到了增值税的相关内容,在增值税的内容中,出现了零税率和免税,很多小伙伴对此并不是很理解,零税率和免税不都是零吗?它们有什么不一样呢?更多关于税务师考试的内容请点击:
税务师增值税零税率和免税的区别是什么?
1.计税原理不同
零税率代表有纳税义务,只不过由于税率是“零”,在计算缴纳增值税时,销项税额按照0%的税率计算,进项税额允许抵扣。
免税是指免除了纳税义务,但只是免去某一环节的税款,而不是全部免除,并且进项税额不允许抵扣。
2.核算方式不同
零税率
实行零税率的其进项税额允许抵扣,涉及进项税额的退还。
同时,销售零税率的货物,其销售额计入全部销售额,销项税额为0。
因此,零税率货物进项税额需要进行核算,销项税额不需要进行核算。
免税
进项税额不允许抵扣,会计核算中进项税额直接计入货物的成本。
销售免税货物,只能开具普通发票,其收入计入销售收入,不计算销项税额。
因此,免税货物的进项税额与销项税额都不需进行核算。
3.适用范围不同
4.税收管理要求不同
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