注册税务师涉税实务真题

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《涉税服务实务》每日一练-2020年税务师考试

多选题

1.税务师在代理编制房地产开发企业出售新建房的土地增值税纳税申报表的过程中，下列做法不正确的有()。

A.将转让新建房所缴纳的增值税计入到“与转让房地产有关的税金”中

B.将企业取得土地使用权时支付的耕地占用税计入“取得土地使用权支付的金额”

C.将超过“国家规定上浮幅度的利息支出”计入到“利息费用”中

D.将该企业逾期开发缴纳的土地闲置费计入“房地产开发成本”

E.将该企业取得土地使用权时支付的契税计入“取得土地使用权支付的金额”

2.下列有关土地增值税清算管理的表述中，正确的有()。

A.清算审核时，应审核房地产开发项目是否以国家有关部门审批、备案的项目为单位进行清算

B.清算审核时，对于分期开发的项目，应审核是否以分期项目为单位进行清算

C.清算审核时，对同项目中的不同类型房地产，应审核房地产是否分别计算增值额、增值率、缴纳土地增值税

D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，必须同时加收滞纳金

E.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除

3.下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。

A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在80%以上

B.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的

C.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

E.直接转让土地使用权的

4.下列关于土地增值税的表述中，正确的有()。

A.土地增值税以转让房地产取得的增值额为征税对象

B.房地产的继承免征土地增值税

C.纳税人转让房地产取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币，据以计算土地增值税税额

D.对于分期开发的房地产项目，各期土地增值税清算的方式应保持一致

E.企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

5.下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，正确的有()。

A.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按照规定确认收入，同时将此确认为开发项目的拆迁补偿费

B.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，计入拆迁补偿费

C.开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，以实际的开发支出计入本项目的拆迁补偿费

D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

E.异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费

【 参考答案及解析】

1.【答案】ABCD。

解析：选项A：增值税是价外税，不得计入“与转让房地产有关的税金”中扣除;选项B：企业取得土地使用权时支付的耕地占用税计入“房地产开发成本”中扣除;选项C：财务费用中对于超过国家规定上浮幅度的利息支出不得作为扣除项目扣除;选项D：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

2.【答案】ABCE。

解析：选项D：纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。

3.【答案】BCD。

解析：选项AB：已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算;选项E：属于纳税人应进行土地增值税清算的情形。

4.【答案】ACDE。

解析：选项B：房地产的继承不属于土地增值税的征税范围。

5.【答案】ADE。

解析：选项B：房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户，房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费;回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。选项C：开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，房屋价值按照视同销售房地产的价格计算，计入本项目的拆迁补偿费。

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《涉税服务实务》每日一练-2020年税务师考试

2020年天津市税务师考试报名入口

1.(单选题)纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款( )罚金。

倍以上5倍以下

倍以下

倍以上3倍以下

倍以上

2.(单选题)纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以()以下罚款。

万元

万元

C.应纳税款的5‰

D.应纳税款的50%

3.(单选题)银行及其他金融机构未按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定在从事生产经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码的，税务机关除责令其限期改正，可并处( )的罚款。

元以上1万元以下

元以上2万元以下

万元以上5万元以下

元以上5000元以下

4.(单选题)涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、行政法规另有规定外，应当至少保存( )年。

5.(单选题)年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后()工作日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。

【 参考答案及解析】

1.【答案】A。

解析：构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金。

2.【答案】B。

解析：纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以5万元以下罚款。

3.【答案】B。

解析：银行及其他金融机构未按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定在从事生产经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码的，税务机关除责令其限期改正，并可处2000元以上2万元以下的罚款;情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。

4.【答案】C。

解析：涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、行政法规另有规定外，应当至少保存10年。

5.【答案】D。

解析：纳税人未按规定时限申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》(后改为5个工作日)，告知纳税人应当在5个工作日内向主管税务机关办理相关手续。

我今年是备考税法一和税法二，找了好久才找到一家免费的，101贝考的税务师题库，每章内容都有解析也比较详细，还在更新中。

2021涉税服务实务真题出来了。

《涉税服务实务》科目属于综合运用性学科，注重培养应试者运用专业知识解决实际问题的能力，以及处理各项实际业务的操作水平。

在掌握《税法1》和《税法2》的基础上，要求应试者了解税务师行业的基本制度和规则，熟悉各项涉税服务业务的具体操作程序和操作规范能够掌握税务师职业的基本知识和技能。

《涉税服务实务》主要讲解所得税法（企业所得税、个人所得税等）是税务师考试中较难的一科，综合性较强，需要有基础的会计知识，主要是纳税申报、纳税审核、代理纳税的一些基础知识。一定要有税法一、税法二的基础知识，才能学习涉税服务实务。

从难易程度上来看：

五科目中难度较小的科目是《税法一》、《税法二》。《税法一》科目内容较为基础，是税务师考试入门级科目。主要以税法基本原理和流转环节的9个实体法税种为主。《税法二》科目较《税法一》而言相对稍难一些，以企业所得税、个人所得税和印花税等为主要内容。

难度适中科目：

《涉税服务相关法律》科目由行政法律制度、民商法律制度、刑事法律制度和诉讼法律制度四部分内容构成，需要背诵的内容较多。《涉税服务实务》科目综合运用性及实际操作性较强，主要考查考生运用所学知识解决问题的能力以及在今后执业过程中的综合能力。

以上内容参考：百度百科--涉税服务实务

数学是属于理科的知识，数学要打好基础，啃透书本，再辅之以大量的习题，不宜题海战，关键是找题型，融会贯通举一反三，认真对待每次模拟考试，英语的语法单词句型以及一些小技巧一定要务实，另外，要大声朗读，提高口语能力，凡事预则立不预则废，抓住现在的一点一滴，努力拼搏，自信自强你就会赢得辉煌的未来。