税务师转型律师经验

税务师行业转型路在何方

有人认为，一段时期以来占据着税务师事务所收入“大头”的涉税鉴证是行业的“支柱项目”，甚至会成为该行业的“主打业务”。这种认识对吗?税务师行业的“主打业务”究竟是什么?下面是我为大家带来的关于税务师转型的知识，欢迎阅读。

一、税务师行业的突围之路在何方

曲军表示，一段时间以来，税务师行业的主营业务由三大部分组成：涉税鉴证业务、代理申报业务和咨询筹划业务。

而这三大业务各自具有鲜明的特点。代理申报是一项税务所的基础业务，从事的工作内容主要包括代理记账、各税种的申报代理(含申报准备)、各项税务事宜的申报办理。该业务有着广泛的市场需求，但由于其业务内容相对单一、业务水平要求相对较低，所以该项业务的收费相对而言也比较低廉，但市场需求量大，应该成为税务师事务所的基础主业。咨询筹划属于税务所的一项高端业务，从事的工作内容主要包括税收方案的策划、税收政策应用的咨询、税收筹划等。咨询筹划体现了一家税务所的技术含金量所在。对咨询筹划有需求的企业，主要集中在大型企业。由于筹划将为纳税人起到减少涉税风险，降低税收成本作用，所以咨询筹划的收费较高，能为税务所带来较高的收益。但是对从事咨询筹划的业务技术要求较高，就目前行业的从业水平来看，难以形成规模效应。反观涉税鉴证业务，一方面税务所的收费并不高，另一方面其中蕴含的技术含金量也不算高，而由于其并没有明确的法律依据，考虑到其所处的市场地位，鉴证业务为从业者带来较大的执业风险。所以，从三大业务的特点及优势来看，有着广泛市场需求的代理申报和代表着税务所技术水平的咨询筹划都可成为税务所未来的发展方向。

二、为大连税务师争取市场、强化环境

据曲军介绍，大连市的税务师事务所早几年前就开始进行业务转型，重点发展以记账申报为主，高端税务咨询为辅的业务主体，以纳税人的涉税需求为服务重点。目前，全市74家税务师事务所，涉税鉴证业务只占到总收入的20%，而且这数字中有60%是政府采购的土地清算业务鉴证业务。在这种业务结构下，这次暂停涉税鉴证业务对大连的涉税服务市场并没有很大的影响。

多年来，大连市税务师行业按照市场需求去拓展业务，以代理申报和税务咨询为主业，保持生存发展能力;同时，税务机关通过软环境建设来扩大税务师的影响，为其更好地开拓市场提供方便，从而保证了大连税务师行业稳步发展。

据曲军介绍，大连税务师事务所的发展大体有四种模式。信永中和税务师事务所代表着第一种模式。该事务所是大连地区较大的一家，收入在业内排名前列。该事务所的主要服务对象是中日合资企业，主要帮助企业代理申报及提供日常的咨询服务，这些业务的收入占比较高，事务所的发展比较稳健。有一部分中小税务师事务所以为中小企业代理记账、代理申报为主业，其中有的已经从手工记账，逐步发展到计算机记账乃至互联网记账方式，借助现代化技术手段提高劳动效率，降低成本，使得本来收费较低的业务也能带来可观的利润。部分拥有较多涉税人才的事务所选择为企业做涉税风险管理方面的服务。事务所“从政策要业务”，通过对新政策的梳理，形成有价值的产品销售给纳税人，或者借助产品帮助企业做纳税健康检查，使其降低涉税风险。另外有一部分相对高端的事务所面向大型企业做高端服务，即税收筹划范畴的，如资本重组、转让定价、房地产企业的财务核算等复杂业务。这些服务一般收费较高。

除了税务师事务所按照市场需求开发业务外，税务机关虽然没有直接为其创造“商机”，更多是软环境方面的支持，让事务所更好发展。比如在同城通办开通之初，率先向税务师事务所开放此项业务，有的基层局专门为其开通绿色通道。此外，让税务师参与国税12366服务热线、税收权益保护志愿服务等活动，扩大税务师的影响力，服务更多的纳税人，同时也解决了部分税务机关本身难以解决的问题。下一步，大连市国税局、地税局酝酿将纳税评估指标传递给税务师事务所，使其更好地服务纳税人。

三、国外税务师事务所的经验

东北财经大学教授赵恒群介绍，由涉税专业服务机构提供部分涉税服务在发达国家已有几十年乃至上百年的历史，其产生的背景各不相同。涉税服务最早起源于日本，在19世纪后期，由于税制的日益复杂，纳税人为了节省时间和精力委托他人代办涉税事宜而产生的。美国的注册代理人制度始于1884年，联邦议会为了解决遗留下来的财产问题，规定可由代理人代农场主与联邦政府进行协商，结果使纠纷得到圆满解决。从此，代理人在美国得到发展，并不断拓展到财务处理、税款缴纳等经济领域。韩国实行涉税服务是在二次世界大战后，为解决因经济的发展、工商企业的大量增加而带来的征纳之间的矛盾而产生的。尽管各国开展涉税服务的初衷、时间不一，但其作用是一致的，都在为纳税人提供了便利的同时，保证了税务机关及时、足额地征收税款。

以日本为例，日本实行的是“税理士制度”。该制度起源于纳税人对涉税服务的需求。税理士的法定业务有四项：一是税务代理，二是税务文书的编写，三是税务咨询，四是会计业务。由于税理士的中介身份，日本对税理士的执业规范也有着严格的.要求，最重要的一点是“独立且公正的立场”。从中可见，涉税鉴证并未存在于日本的税务代理业务中。

美国是另外一种典型。美国联邦税务局局长道格拉斯.舒尔曼在约翰斯霍普金斯大学演讲时称，美国税务代理业是税务部门改进纳税服务和加强税收征管进程中最重要的盟友。道格拉斯.舒尔曼局长为什么称美国税务代理业为税务部门最重要的盟友，因为美国80%的纳税人是通过税务代理来进行申报纳税。美国联邦税务局只要牢牢握住税务代理人的手，就等于间接的为美国亿个纳税人提供了纳税服务。这说明代理申报已成为美国税务专业服务的主要业务。

赵恒群说，从日本、美国等发达国家来看，他们的涉税服务市场都是以代理申报和税务咨询为主，涉税服务专业机构是提供涉税法律服务的机构而不是以鉴证为主的机构。从征管法提出的“纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜”指的也是税务专业服务机构(税务代理人)，提供的是代为办理税务事宜的服务。所以不论是从国际惯例和法理上讲，税务师事务所的未来的业务主攻方向是以代理记账、申报、咨询为业务主攻方向上发展。

除了业务上的发展，树立税务师的税务专家形象也是重中之重。在日本，税理士就是“税务专家”，已经得到日本社会和企业的广泛认同。日本企业已经意识到“税务专家”对于企业发展的重要性，并形成了向“税务专家”——税理士咨询税务问题的习惯。

建议你再呆一年然后考出来注会，去企业可以直接做中层什么的~我在东奥论坛看很多人都有这样的经历。坚持一年吧再，不过考证这个路是必须要走的~

站在律师实务角度来看，无论是我们将“TaxLawyer”翻译为“税务律师”还是“税法律师”，其实都不是很重要。成为一名合格的税法律师需要具备如下条件：（一）税法律师须谙熟商业模式及商业实质。正如《跨境并购中价款支付税务规划方案剖析——又谈税法律师税务规划思路》（今后亦将通过本平台进行分享，敬请关注）一文中所提到的，真正的税务规划的关键是协助决策者进行不同商业模式的选择，也只有立足于此的税务规划才是不太可能被税务机关以“经济实质大于法律形式”的原则进行纳税调整的，并且也是税务部门所倡导的（因为发挥了税收引导和宏观调控的作用）。因此，税法律师提供税务规划等涉税法律服务前，需要吃透不同商业模式所产生的不同的税负成本与法律后果。在获悉决策者商业目的的前提下，税法律师需要准确地把握不同的商业模式及商业实质，在此基础上才有可能提供涉税法律服务，否则将有可能南辕北辙。所以，要成为一名合格税法律师首先必须有商业头脑，而商业头脑除了天生取得外，更多是要靠市场运营的实践经验，因此，要想最终能成为一名优秀的税法律师，则需要不断培养律师的商业气质，尤其是要战略性地储备市场开拓的工作经验。（二）税法律师需要是有全面的法律知识复合型人才。税法律师从事涉税法律业务要求是相当高的，其不仅仅需要掌握诉讼业务及非诉（尤其是金融与资本运作业务）相关知识与经验，需要熟知商业运作模式，而且需要精通相关纳税实务。因此：首先，税法律师在成长中，需要先积累大量的诉讼尤其是商务诉讼经验，只有掌握了大量诉讼实务经验，才能准确识别税务规划方案中可能会出现的漏洞，才能最大限度的防范法律风险。税务规划方案，大部分都是不可逆的，并且，一不小心将有可能触犯刑事法律，最终酿成偷税漏税犯罪的苦果。并且，涉税法律业务是风险很高的行业，稍有不慎可能引火烧身，因此，从事涉税法律业务的律师应该做到真正的正心诚意，不能为客户处偷漏税的歪点子。其次，需要熟悉金融和资本运作，对投融资与并购重组等非诉业务需要精通，在大部分情况下，税法业务是作为非诉业务中的一个增值业务出现的，因此，如果对金融和资本运作的非诉业务不熟悉，则无法提供涉税法律服务。据此，税法律师在成长中，同样需要先积累大量的金融和资本运作之非诉经验，需要承办过大量的非诉案件。再次，税法律师需要掌握大量的税务法律法规及政策。据统计，中国税收法律法规政策比所有其他部门法法律法规的总和还要多，并且，国家税务系统的规定与地方税务系统的规定又不完全一样，更重要的是，税收法律法规在执行层面又存在多多少少的差别。因此，除非是对税法有着浓厚的兴趣及有顽强的意志，乃至于付出艰辛的努力，否则无法完全掌握浩如烟海、盘根错节、日新月异的涉税规定。最后，税法律师同样需要精通纳税实务。因为我国税务理论与实务差距是很大的，因此，只有明白纳税实务的实务知识，才可能将税法律师提供的涉税法律服务真正落到实处，被税务机关认可。而掌握税务实务经验的途径有两个，第一是具备税务系统、企业税务部门的工作经验，比如担任税务稽查员、税务师之类的岗位；其次是通过合作解决，在合作的基础上同时获取间接纳税实务的经验与知识。（三）税法律师需要有全球化的视眼及英语等国际语言沟通技能。税法律师业务的乐土为跨境交易中的税务咨询与税务规划，因为各个国家征税主权为国家权力的一部分，每个国家都会基于自身利益制定对自己有利的税收政策，而这些政策往往是有矛盾乃至冲突的。在这些矛盾中、冲突中，税法律师在熟知不同国家税务制度及税收协定的前提下，能为客户提供广阔的税务规划服务。同时，考虑到不同国家官方语言的不一致性，因此，掌握英语等沟通技能是十分重要的。（四）税法律师需要有良好的人脉资源。正如第（二）点所提到的，我国的税法规定与纳税实务是有很大出入的，并且税务机关的权力极大。因此，在税务系统储备良好的人脉，加强与税务机关的沟通，将有助于税法律师提供涉税法律服务。另外，考虑到税法律师与会计师、税务师等对立统一的辩证关系，因此，保持与会计师、税务师良好的合作关系，将有利于发挥各自优势，更好为决策者提供涉税法律咨询服务。（五）税法律师需要深谙与其他业务律师、会计师、税务师等服务人员的合作共赢。税法律师与其他人员之间的紧密合作，往往不仅仅有利于业务的提高，而且更是开拓市场、拓展业务所必不可少的。其他业务律师与会计师、税务师拥有大量的优质客户，而单纯由其提供的服务又不能完全满足客户需求。因此，在深刻懂得税法律师与其他中介服务人员辩证、共生共赢的关系以后，选择合理的合作模式，将能最终满足客户“一站式”服务需求，并能实现税法律师跨越性地快速成长与提高。

你要是所学专业是律师，建议不要放弃，多学多看，会有出头之日的一天的，如果不是律师专业，建议你去找个自己喜欢的工作，或者去给自己培训充电。

一、尽早明确服务定位，做好战略规划

未来的两大主业，涉税代理和税务咨询，以谁为主，或者同时发展，这需要各事务所高层尽快明确，明确后再做好发展规划。

二、加强各类中介的协同效应，向混合型和综合型业务方向发展

融合税务、财务、法律、金融、商业模式等知识的混合型和综合型业务咨询服务比单一的税务服务更适应市场的需求，更具竞争力。税务咨询业务今后的发展将会更多的融入管理咨询业务，成为其中的一部分服务。

对此，我们需要加大整合力度，除了在行业内整合外，更重要的是要加强与律师事务所、会计师事务所等中介机构的合作与整合。

三、加强市场开拓力度，以市场需求、服务成果为导向开展涉税业务

将普通客户的一般性服务和大型客户的定制化服务区别开来。大型客户推专门的定制化服务，信息系统与服务团队的结合，极致服务、交流平台、VIP、俱乐部等。

四、加强税收政策、理论的研究水平，加大适应市场的服务产品创新开发能力

随着国内企业对外投资规模的进一步增大以及税制趋于复杂化，营改增、一带一路、BEPS、并购重组、合伙税收、高净值人群个人所得税等税务业务在市场上的需求不断增加，我们应该加大政策、理论研究力度，加大适应市场的服务产品创新开发能力。

要将专业人员研究及服务方向的细分、服务团队的多元化人才的构建和未来咨询服务内容的`综合化、混合化有力结合起来。另外，要与知名财经、法律院校继续探索产、学、研怎样有机结合起来。

五、加强对内、对外培训，提高专业人员素质和加大传播宣传力度

特别是要重视对外培训，这有利于进一步提高事务所知名度，对外培训要与营销推广结合起来进行，要常态化，要做到培训和咨询的一体化服务。

六、加强与律师事务所的合作，开展财税法一体化服务。

随着税收法制化的进程加快，纳税人法律意识的加强，税务律师在涉税服务中的作用会进一步加大，未来的税务复议、诉讼业务会增多。除了加大与知名律所的合作外，需考虑是否像四大那样招聘律师组建法律服务部门，更有利于拓展涉税法律业务。

七、加强信息化水平，加大管理咨询软件开发能力

1、利用事务所的技术和专业优势、与软件公司合作，整合各自资源，提高信息化服务水平;

2、也可培养和加强已有的IT团队，考虑怎样利用VR、人工智能等技术提高税务服务。

八、开展适应未来市场需要的税务代理业务，开展财税服务外包业务，建立服务共享中心

未来的市场更需要的是集财务核算、财务管理、税务管理、法律服务等知识为一体的全过程代理服务，即贯穿企业生命周期的代理服务，这样的服务才更具有粘性，才具有排他性的竞争优势。

但需要我们在两方面提高，一是从业人员的知识结构，二是要与IT技术结合起来，要开发适应市场需求的软件。 未来的财税服务外包业务，建立服务共享中心等。不但广大的中小企业需要，大企业也会需要，这块市场的蛋糕很大，我们需要极力开拓这块市场。

九、加快人才引进和培养，要有一批在行业内有影响的专家学者，扩大行业影响力

要在国内引进和培养几个具全国知名度的税务专家学者，各税务师事务所也要建立在所在地区有影响的税务专家团队。

十、多利用交流平台进行推广

比如微信、微博、QQ等互联网交流平台进行宣传推广。 需要丰富宣传内容，语言组织、宣传平台设计都要适应市场的变化。

只要欲成为律师就必须参加司法考试，否则不能成为律师的，至于什么执业方向，实在通过司考后成为律师了才考虑的。