税务师个税考新政策

2022年个税新变化

2022年个税新变化，据了解，国家税务总局发布消息称，从2022年1月1日起，职员的年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税，2022年个税新变化。

离2021年结束只有不到两个月了，这些常见的个税税收优惠政策也将在2021年12月31日到期。提醒各位纳税人提前测算政策到期后的影响，合理享受优惠政策。

【自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。】有可能到手年终年奖能差上万元。

为什么年终奖要全部纳入综合所得？

过去年终奖都是单独计税的，就存在甲和乙两个人工薪收入算下来都一样多，但由于发放方式不同，导致缴纳税款不同的情况，是有失公平的。

比如，两人纳税年收入均为20万元，但甲年终奖10万元，其余工资10万元；乙没有年终奖，全部是工资收入。那么按照现行税率、年终奖单独计税，甲只要缴17270元个税，乙却要缴23080元个税。

另外，年终奖单独计税还存在“断档”区间。在这些区间内，税前奖金多的，扣完税到手后反而拿得少。比如丙年终奖拿了12000元，缴纳360元个税后到手11640元；丁年终奖拿了12300元，缴纳1050元个税后到手11250元。丁最终拿到的没有丙多。

个税改革后，将工资薪金、劳务报酬等劳动性所得实行综合计税，避免了类似月度间波动造成的税负不公平现象。但国家充分考虑纳税人需求，为政策从单独计税转向合并计税设置了3年过渡期，也有助于企业安排更为合理的薪酬发放方式。

除了以上的政策优惠，可以减少个税，还有一些附加扣除项是长期有效的，也可以做相应的抵扣。小伙伴们可以根据最新税率表，算算自己的应交个税。

除了以上的附加扣除项，今年7月中央文件发文，将研究把3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除的范围。

但目前为止还没有出台个税改革的相关文件，今年年底能不能实现，大家可以期待一下~

据了解，国家税务总局发布消息称，从2022年1月1日起，年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税，但2021年年内的年终奖收入仍可以单独计税。直白一点的以上就是，单位今年年底发年终奖还是明年年中发年终奖，有很大的差别。比如，2021年12月底发年终奖，是单独计税的`，若你今年年终奖有一万，就在这一万元之内进行扣税。但若是2022年发年终奖，可就不止在在一万元上扣税了，还需要包括你2022年年度的工资一起进行扣税，有的人年终奖比较多的，到手可能会差上万元。

2022个税怎么调整？

个税调整一：年终奖合并计税

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。也就是说，今年年底前取得的年终奖，缴纳个税有两种计税方式，即单独计税和合并计税。到了明年取得的收入，只有合并计税一种方式了。单独计税和合并计税，适合的是不同的年终奖发放方式。

个税调整二：年终奖纳税方式改革

过去年终奖都是单独计税的，也就出现了甲和乙两个人的工薪收入算下来都是一样多，但由于发放方式不同，导致出现缴纳税款不一样的情况，这样是很不公平的。而改革后，个税将工资薪金和劳务报酬等劳动性所得实行综合计税，避免了类似月度间波动造成税负不公平的现象。

3.年终奖合并计税是什么意思？

合并计税，就是把同类的应税收入或计税数量合并在一起，来计算纳税金额。

2022年终奖怎么扣税？

1.年终奖税率标准

每个月工资不超过3000元的税率是3%，超过3000元至12000元的部分，税率是10%；超过12000元至25000元的部分，税率是20%；超过25000元至35000元的部分，税率是25%；超过35000元至55000元的部分，税率是30%；超过55000元至80000元的部分，税率是35%；超过80000元的部分，税率是45%。

2.年终奖扣税方式

假设年终奖1万元，按照上述年终奖税率标准计算方法，适用最低档3%税率，也就是需要缴纳个税300元，最后到手年终奖9700元。

综上来看，2022年终奖对低收入群体影响不大，主要是中高收入者受影响。

总得来说，2022年起个税改革主要是年终奖合并整年度工资一起进行计税，对每月工资3500元的群体来说影响不大。

自2022年起年终奖的个税计算方式将发生改变，而且确实会影响到打工人的经济利益。对于一些年终奖很高的人来说，改变后的计算方式可能会导致其多支出上万元的个税。

部分减税降费政策将在今年底或明年到期，在不少企业成本上升经营困难加大的当下，企业等市场主体非常关心相应的政策是否会延续。

特别是明年起个人年终奖单独计税优惠政策正式到期，工薪阶层中高收入群体年终奖税负将增加，该政策是否延续仍有争议。

11月22日，国务院办公厅公开了《关于进一步加大对中小企业纾困帮扶力度的通知》（下称《通知》），其中在部署进一步推进减税降费中称，研究适时出台部分惠企政策到期后的接续政策。

这一举措表明，相关部门会根据经济形势、企业等经营情况、政策目标效应、财政可承受能力等统筹考虑，适时延长部分惠企政策，减轻企业负担，帮助企业纾困。

年终奖计税优惠政策会否延续有待研究考察

明年起，个人年终奖单独计税优惠政策正式到期，工薪阶层中高收入群体年终奖税负将增加，该政策是否延续仍有争议。据了解，相关部门正在研究是否延续这一政策。

目前的个人年终奖计税优惠政策是，把年终奖收入除以12个月，得到的数额按照月度税率表来确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。这项政策在今年底到期，如果不延续，那么自明年1月1日起，年终奖需要纳入综合所得来计税。

那么两种计税方式，相差多大呢？

1、对于工资高于年终奖的人来说：

以一位年应纳税所得额（税前收入扣除三险一金、6万元起征点、专项附加扣除等后的计税税基）15万元的个人为例，假设他的年终奖为3万元，如果合并计税（也就是今年以后的计税方式），这3万元适用20%的税率，缴纳个税为6000元，也就是最终拿到手的年终奖是万元。

上述个人同样的情况，假设单独计税（今年仍可选择的计税方式），这3万元年终奖适用3%的税率，缴纳个税为900元，最终拿到手的年终奖是万元。

因此在上述的案例中，年应纳税所得额15万元的个人，今年可以比明年少交5100元个税。

2、对于年终奖高于工资的人来说：

B公司小李，2020年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。如果单独计税，小李年终奖共需缴税52590元，工资缴税900元，合计53490元。

如果合并计税，则共需缴纳个税43080元。

对小李来说，两种计税方式取得的年收入相差10410元。

总结一下，单独计税适用于工资高于年终奖的员工，合并计税则适用于年终奖较多的员工。

如果这项政策到期后不延续，以后不少人的年终奖将适用更高的税率，具体税率高低跟个人的工薪等综合所得收入多少正相关。

不过，值得注意的是，个税改革后，将工资薪金、劳务报酬等劳动性所得实行综合计税，避免了类似月度间波动造成的税负不公平现象。但国家充分考虑纳税人需求，为政策从单独计税转向合并计税设置了3年过渡期，也有助于企业安排更为合理的薪酬发放方式。

以下为2022年税务师考试的报名条件：

1、取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历（学位）；或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。

2、取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年；或者取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满3年。

备考税务师考试的好习惯之一就是做好笔记。建议大家最好准备一个专门的学习笔记，在看书或者是听老师讲课的时候，把重要的知识点或者是自己还没弄清楚的重点内容记录在笔记上，这样在后续复习的时候会更为直观。

在整理笔记之后，考生们还要及时温习一下笔记的内容，巩固学过的知识点，防止遗忘。在备考税务师这个漫长的过程中，有些时候我们可能由于某个知识点一直搞不懂、或工作繁忙没时间备考等一些因素而感到焦虑。

考生之所以会产生焦虑感，因为在备考的时候没有目标，或者说目标太大，不够具体。所以我们在备考时才会像无头苍蝇一样去乱撞。

因此各位考生在备考时是要带着目标去学习的，我们可以把考取税务师证书这个大目标拆解成许多小的目标，然后再一个一个去击破。通过这样拆解目标，不仅会帮我们更快的实现目标，而且还能减少焦虑、增加信心。