税务局税务师考试报销管理

税务师考试成绩采取滚动管理的办法，滚动周期为5年。

税务师考生需要在5年内考完所有科目才算通过考试（免试人员4年考完）。税务师每个科目满分为140分，各科目合格分数均为84分。

税务师考试科目：

税务师资格考试设置《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》和《财务与会计》5个科目。每个科目考试时间为两个半小时。

税务师个科目考试题型：

1、《税法一》、《税法二》、《财务与会计》：单项选择题、多项选择题、计算题、综合分析题；

2、《涉税服务相关法律》：单项选择题、多项选择题、综合分析题；

3、《涉税服务实务》：单项选择题、多项选择题、简答题、综合分析题；简答题、综合题为主观题。

税务师职业资格考试合格，由全国税务师行业协会颁发人力资源社会保障部、税务总局监制，全国税务师行业协会用印的《中华人民共和国税务师职业资格证书》（以下简称税务师职业资格证书）。该证书在全国范围有效。

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1、挂证不挂章。一般而言，持证人是只愿意挂证，而不愿意冒更多风险去挂章的。2、费用全报销。是异地挂章，则由于异地挂章产生的各项费用是全部由对方公司来承担的。3、不参与投标。税务师挂靠时，一般证书用途仅工作公司资质或保级。不能用于投标等项目，确实需要，则费用另算。税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。

1、下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（ ）。

A汽油

B天然气

C轻稀土

D矿泉水

上一题 下一题

2、下列选项中，符合印花税政策规定的是（ ）。

A商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税

B已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票

C应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当月1 日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额

D在签订时无法确定金额的应税凭证，只需在最终结算时按实际金额计算贴花

3、下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（ ）。

A受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人

B税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人

C申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人

D作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人

4、下列关于业务工作底稿及档案管理的规定，错误的是（ ）。

A鉴证业务在税务师事务所内部应当使用统一的工作底稿

B项目组自提交业务结果之日起60 日内将业务工作底稿归整为业务档案

C业务工作底稿的所有权属于税务师事务所

D税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存10 年

5、在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（ ）元限额内据实扣除。

A10000，60000

B10000，80000

C15000，60000

D15000，80000

6、下列关于房产税的税法，正确的是（ ）。

A产权出典的，由出典人缴纳房产税

B产权所有人不在房屋所在地的，由产权所有人纳税

C纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税

D产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税

7、下列对于税务行政复议的理解，正确的是（ ）。

A对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

B对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议

C对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议

D对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议

8、下列各项中，不属于税务师执业风险表现形式的是（ ）。

A为委托人提供有损于委托人利益的服务

B出具不恰当鉴证报告

C为委托人提供服务的过程、成果没有达到业务约定书的要求

D没有履行告知义务，致使委托人不当使用税务师服务成果

9、下列关于税务师权利与义务的说法，错误的是（ ）。

A税务师对执业中知悉的委托人的所有信息负有保密义务

B税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议

C税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，有权拒绝

D税务师与委托人有利害关系的，应当回避

10、下列情形中，委托方在代理期限内不能单方终止服务行为的是（ ）。

A涉税专业服务机构为委托方更换税务师

B涉税专业服务机构解散

C涉税专业服务机构因经营不善破产

D涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务

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