税务师税法的试卷

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2018天津税务师职称考试渐渐迫近，各位备考同学不要过于紧张，压力要有，动力要足，每天一练助你掌握考点更高效。本篇为2018年税务师考试《税法一》每日一练试题，各位小试牛刀！

多选题

1.下列境外企业发生的应税行为，需要在我国缴纳增值税的有()。

A.境外某工程公司到境内给境内甲单位提供工程勘察勘探服务

B.境外某咨询公司与境内乙公司签订咨询合同，咨询服务同时在境内和境外发生

C.境外某公司向境内丙公司转让其在境内的连锁经营权

D.境外某公司向境内丁公司转让一项专利技术，该技术同时用于丁公司在境内和境外的生产线

E.境外某公司向境内戊公司转让一栋位于境外的办公楼

2.自2017年7月1日至2018年4月30日，下列货物适用11%税率的有()。

A.天然气

B.二甲醚

C.食用植物油

D.农膜

E.原煤

3.下列关于营改增行业销售额的表述，正确的有()。

A.自2018年1月1日起，航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给其他单位或者个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额

B.提供物业管理服务的纳税人，以其向服务接受方收取的自来水水贽为销洱额

C.纳税人提洪签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用.扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使(领)馆的签证费、认证费后的余额为销軎额

D.金融机构开展转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额计算缴纳增值税

E.纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金

4.下列项目中，不得将其进项税额从销项税额中抵扣的有()。

A.用于简易计税方法计税项目

B.非正常损失的购进货物

C.购进的旅客运输服务

D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物

E.因自然灾害导致毁损的购进货物

5.下列关于资管产品增值税的征收管理的说法，正确的有()。

A.资管产品运营业务适用简易计税方法，按5%征收率缴纳增值税

B.管理人应分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额

C.对资管产品在2017年7月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，不再缴纳

D.管理人应按照规定的纳税期限，汇总申报缴纳资管产品运营业务和其他业务增值税

E.管理人未分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额的同样适用简易方法计税

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计算分析题

某综合服务公司为增值税—般纳税人，2017年7月发生下列业务：

(1)将1栋办公楼对外出租(该办公楼购置于2015年7月)，每月租金收人20000元，共收取半年的租金120000元。

(2) 代销福利彩票取得手续费收入20000元。

(3) 该公司所属商店(小规模纳税人)销售商品取得销售收人价税合计61800元，购进货物支付货款51000元，支付运费2000元;购买税控收款机’取得普通发票注明支付价税合计金额2340元。

(4) 从汽车贸易公司购进—辆轿车自用，取得增值税普通发票，注明金额200000元、增值税34000元。 '

(5)开办中医按摩室，取得收入100000元。

(6) 举办文化讲座取得门票收人150000元，支付场租20000元、劳务费100020元。

(7)2015年8月以本公司购置的原值为4000000元的房产作抵押，向某商业银行贷款2400000元，贷款期限2年，年利率5%，该房产购人价为3600000元，购入后发生装修等其他费用共计400000元。合同规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再支付利息。贷款本月底到期，公司无力偿还贷款，经双方协商，银行将所抵押的房产收归己冇，核定房产价值为4500000元，银行向该公司支付了补价2100000元。

(1)该公司保龄球馆本月开业，并成立顾客会员俱乐部，本月保龄球馆经营收入400000元。

(2)该公司购进办公用品取得增值税专用发票°，注明金额500000元。

已知：上述金额如无特别说明均为不含税金额;上述销售不动产和不动产租赁服务均按简易计税方法计算。

根据上述资料，回答下列问题：

(1)2017年7月该公触按“不动产租赁服务”缴纳的增值税为()元。

(2)2017年7月该公司将房产抵押给银行抵顶利息应纳的增值税为()元。

(3)2017年7月该公司所属商店应纳的增值税为()元。

(4)2017年7月该公司转让房地产应纳增值税()元。

(5)2017年7月该公司应纳增值税共计()元。

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(6)根据税法的相关规定，该公司发生的上述业务的税务处理，正确的有()。

A.购进轿车自用，取得增值税普通发票，不得抵扣进项税

B.该公司所属商店购进税控收款机支付或负担的税额允许抵扣应纳税额

C.以房产作抵押取得贷款，贷款期间该公司不需要缴纳增值税

D.代销福利彩票取得的手续费收入需要缴纳增值税

E转让房产需要全额计征增值税