全国税务师考试税法一

1.(多选题)

税法是调整经济分配关系的法律。税法的经济作用包括( )。

A.税法是正确处理税收分配关系的法律依据

B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障

C.税法是监督管理经济活动的有力武器

D.税法是维护国家权益的重要手段

2.(多选题)

根据税法规定，税法的时间效力是指( )。

A.税法何时开始生效

B.税法何时中止生效

C.税法何时终止效力

D.税法对人的效力

E.有无溯及力的问题

3.(多选题)

下列关于税收程序法主要制度的表述中，正确的有( )。

A.表明身份制度是指税务机关及其工作人员在进行税务行政行为之始，向税务行政相对人出示履行职权证明的制度

B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度

C.职能分离制度要求将税务机关内部的某些相互联系的职能加以分离，使之分属于不同的机关或不同的工作人员掌管和行使

D.回避制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心

E.时限制度是指税务行政行为的全过程或其中某些阶段受到时间限制的制度

4.(多选题)

关于税收法律关系的概念和特点，下列表述正确的有( )。

A.具有财产所有权单向转移的性质

B.主体的一方只能是国家

C.权利义务关系具有不对等性

D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

E.对税收法律关系的性质，有两种不同的学说，即“权力关系说”和“债务关系说”

5.(多选题)

下列关于税收民事司法的表述，正确的有( )。

A.税法与民法的关系，在一定程度上体现出公法与私法的关系

B.税收的优先权、代位权、撤销权制度等，都是有关税收债权的重要保护制度

C.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外

D.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权

E.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，税务机关不可以依照规定行使代位权、撤销权

【 参考答案及解析】

答案解析：选项E属于税法的规范作用。

答案解析：税法的时间效力是指税法何时开始生效.何时终止效力和有无溯及力的问题。

答案解析：选项D，听证制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心，对于行政程序的公开、公正和公平起到重要的保障作用。

答案解析：税收法律关系的变更不以主体双方意思表示一致为要件。税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。引起税收法律关系变更的原因是多方面的，但是不以双方意思表示一致为要件。

答案解析：欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权.撤销权。

在税务师的五个考试科目中，《税法一》是最为简单和基础的一个科目，学好这个科目可以为其他科目奠定良好的基础，税务师的考试也注重平时的点滴积累，那么就快来学一下环境保护税的相关知识吧。

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环境保护税税目及税率

一、环境保护税税目

四类重点污染物：大气污染物、水污染物、固体废物和噪声

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二、环境保护税税率（两种）

1.全国统一定额税：固体废物和噪声

2.各省浮动定额税：大气和水污染物，税额上限设定为下限的10倍

具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人大常委会决定，并报全国人大常委会和国务院备案

环境保护税税收优惠

一、环境保护税免征规定

1.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的。

2.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的。

3.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的。

4.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的。

5.国务院批准免税的其他情形。

由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

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