税务师考试税法二目录

【导读】税务师《税法二》考试科目是税务师考试5门科目考试中，难易程度较大的一科，为了帮助大家更加顺利的通过考试，下面是小编整理的税务师《税法二》考试科目介绍及复习重点，希望对大家有所帮助。

一、《税法二》科目内容

税法二与税法一类似，都是在考查各税种的计算方法与法律政策。两者加在一起，将构成整个税法的基本原理和税收实体法的内容。如果考生是第一次备考，可以将这两门科目放在一起复习，这样不仅能帮助我们更好的理解，更能加深我们的记忆。2018年的教材中，税法二共包含十个章节，即十个税种，分别是：

第一章 企业所得税

第二章 个人所得税

第三章 国际税收

第四章 印花税

第五章 房产税

第六章 车船税

第七章 契税

第八章 城镇土地使用税

第九章 耕地占用税

第十章 船舶吨税

二、与《税法一》有哪些不同?

税法一的内容主要偏向于流转税，而税法二的主要内容偏向于所得税。从考情分析来看，税法二的难度较税法一稍稍高了一些，主要是因为其综合程度较高，内容也更为细致。所以考生在备考时，万万不可掉以轻心，疏忽大意。

三、《税法二》考试题型

税法二题型也均为客观题形式，考生无需用笔或者文字输入。

题型题量分值

单选题40题60分

多选题20题40分

计算题2大题(每大题4小题)2x4x2=16分

综合分析题2大题(每大题6小题)2x6x2=24分

总计80题140分

四、《税法二》重点章节

税法二重点章节突出。所涉及的企业所得税、个人所得税以及城镇土地使用税均为常考内容。从2019年的税务师考试分析来看，企业所得税和个人所得税(并称“两大所得税”)占据了试卷的大部分分值，是考生需要重点抓住的地方。

五、《税法二》备考技巧

1、提前规划，做好准备

税务师正式备考的阶段还没有到来，目前考生们的主要工作就是预习+做题。但如果能利用好现阶段，把之后的时间规划好，计划清楚，之后的复习也将更加高效，学习目的也会更加明确。俗话说，凡事预则立，不预则废。只有打好提前量，我们才会轻松无负担的前行。

2、分清主次，重点突破

对于报考了三门科目及以上的考生，复习的时间就稍显紧张了。但即便如此，我们也不能随便的去复习，去准备。在备考过程中，考生可以选择有的放矢的复习教材内容，对于内容基础，易于理解的地方少些时间复习;对于难度稍高，所占分值也较高的地方，考生要重点复习，好好利用教材和习题来帮助自己。这样，考生到了备考中后期，学习的节奏就可以跟上大家的步伐了。

3、关注时事，了解考试动态

除了国家税务总局、中国注册税务师协会这些官方网站，考生还可以关注一些与税务相关的公众号，了解最新的税务动态。近期收到大家广泛关注的个税改革和小微企业减税新政，都将对我们的考试产生影响。

备考不单单是学习能力的较量，更是心态与学习技巧之间的较量!备考2020年税务师考试，只要考生们不被困难和挫折打败，我们终将迎来胜利的曙光!

以上就是小编今天给大家整理发布的关于税务师《税法二》考试科目介绍及复习重点的相关内容，希望对大家有所帮助。距离2020年税务师即将截止，想知道是否符合税务师报名条件，欢迎前往环球网校进行更为详细的了解和咨询!

【导读】为了帮助各位备考考生更有目的性的备考，小编特意为考生整理了考试大纲，供税务师考试备考考生学习，以下是年税务师《税法二》考试大纲，希望对大家有所帮助。

《税法(Ⅱ)》考试大纲

主要修订内容：

1.除第二章个人所得税、第九章耕地占用税、第十章船舶吨税外，其他税种新出台的法规较少，总体修改的内容变化不大。

2.个人所得税由原来的分类征收，改革为当前的综合与分类相结合的征收模式，内容变化较多。一是税率的变化;二是工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得由原来的按次或按月征收，改为当前的按年计征的变化;三是扩大了扣除范围，增加了专项扣除和专项附加扣除的变化;四是增加了平时预缴和年终汇算清缴的变化。

3.耕地占用税、船舶吨税由原来的暂行条例上升为当前的耕地占用税法、船舶吨税法，相关内容有所变化，修改时也作相应调整。

第一章 企业所得税

一、概述

(一)熟悉企业所得税的计税原理

(二)了解各国企业所得税的一般性做法

(三)熟悉我国企业所得税的制度演变

(四)了解我国企业所得税的作用

二、纳税义务人、征税对象与税率

(一)熟悉纳税人的主要类型

(二)熟悉企业所得税的征税对象及所得来源地的确定

(三)掌握基本税率的规定，低税率的适用范围

三、应纳税所得额的计算

(一)掌握应税收入总额的确定

(二)掌握不征税收入、免税收入的内容和企业接收政府和股东划入资产的税务处理

(三)熟悉企业接收政府划入资产的企业所得税处理，企业接收股东划入资产的企业所得税处理

(四)掌握扣除项目的原则、范围和标准

(五)掌握不得扣除的项目

(六)掌握亏损弥补的规定

四、资产的税务处理

(一)掌握固定资产的税务处理

(二)熟悉生物资产的税务处理

(三)掌握无形资产的税务处理

(四)掌握长期待摊费用的税务处理

(五)熟悉存货的税务处理

(六)掌握投资资产的税务处理

(七)掌握税法规定与会计规定差异的处理

五、资产损失税前扣除的所得税处理

(一)掌握资产损失扣除的政策

(二)掌握资产损失税前扣除管理

六、企业重组的所得税处理

(一)掌握企业重组一般性税务处理的方法

(二)掌握企业重组特殊性税务处理的方法

(三)掌握股权、资产划转的所得税处理

七、房地产开发经营业务的所得税处理

(一)掌握房地产开发经营业务收入的税务处理

(二)掌握房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理

(三)掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法

(四)掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理

八、税收优惠

(一)掌握免税收入的规定

(二)掌握减征与免征优惠

(三)掌握高新企业的优惠

(四)掌握小型微利企业的优惠

(五)掌握加计扣除的优惠

(六)掌握创投企业的优惠

(七)掌握加速折旧的优惠

(八)掌握减计收入的优惠

(九)掌握税额抵免的优惠

(十)熟悉民族自治地方的优惠

(十一)掌握非居民企业的优惠

(十二)掌握促进节能服务产业发展的优惠

(十三)掌握其他有关行业的优惠

九、应纳税额的计算

(一)掌握居民企业应纳税额的计算

(二)掌握境外所得抵扣税额的计算

(三)掌握居民企业核定征收应纳税额的计算

(四)掌握非居民企业应纳税额的计算

(五)掌握非居民企业所得税核定征收办法

(六)掌握外国企业常驻代表机构税收管理，主要把握“收入额”和“应纳税额”的计算公式

(七)掌握企业转让上市公司限售股有关所得税问题

十、源泉扣缴

(一)熟悉扣缴义务人

(二)掌握扣缴方法

(三)掌握税源管理

(四)熟悉征收管理

(五)掌握股权转让所得的管理

(六)熟悉后续管理

(七)熟悉法律责任

(八)熟悉非居民承包工程作业和提供劳务的税务管理

(九)熟悉非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税的规定

(十)熟悉非居民企业从事国际运输业务税收管理

(十一)掌握非居民企业间接转让财产企业所得税处理

(十二)熟悉香港市场投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市A股的所得税的规定

十一、特别纳税调整

(一)熟悉特别纳税调整税务处理内容与管理内容

(二)熟悉关联申报管理

(三)掌握同期资料管理

(四)掌握转让定价方法管理

(五)熟悉转让定价调查及调整管理

(六)掌握预约定价安排管理

(七)熟悉成本分摊协议管理

(八)熟悉受控外国企业管理

(九)掌握资本弱化管理

(十)掌握一般反避税管理

(十一)熟悉相应调整及国际磋商

(十二)熟悉法律责任

(十三)熟悉特别纳税调整监控管理规定

十二、征收管理

(一)熟悉纳税地点

(二)熟悉纳税期限

(三)掌握纳税申报

(四)掌握跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理

(五)熟悉合伙企业所得税的征收管理

(六)掌握境外注册中资控股企业所得税管理

(七)熟悉企业所得税年度纳税申报口径问题

(八)熟悉非居民企业所得税管理若干问题

(九)掌握企业政策性搬迁所得税管理办法

(十)熟悉居民企业报告境外投资和所得信息的管理

(十一)熟悉企业所得税年度纳税申报主要报表的填列方法

第二章 个人所得税

一、概述

(一)了解个人所得税的特点

(二)了解个人所得税的立法原则

二、征税对象

(一)掌握综合所得的内容

(二)掌握经营所得的内容

(三)掌握利息、股息、红利所得的内容

(四)掌握财产租赁所得的内容

(五)掌握财产转让所得的内容

(六)掌握偶然所得的内容

三、纳税人、税率与应纳税所得额的确定

(一)掌握居民个人和非居民个人的判定标准，掌握居民个人和非居民个人的纳税义务范围，熟悉所得来源的确定，熟悉扣缴义务人

(二)掌握适用税率的具体规定，掌握预征率的具体规定

(三)掌握应纳税所得额的一般规定，掌握应纳税所得额的特殊规定

四、减免税优惠

(一)掌握免税的项目

(二)掌握减税的项目

(三)熟悉暂免征税的项目

(四)熟悉纳税人享受个人所得税优惠政策时的审批原则

五、应纳税额的计算

(一)掌握综合所得的计税方法

(二)掌握经营所得的计税方法

(三)掌握利息、股息、红利所得的计税方法

(四)掌握财产租赁所得的计税方法

(五)掌握财产转让所得的计税方法

(六)掌握偶然所得的计税方法

(七)掌握特殊情形下个人所得税的计税方法

六、征收管理

(一)熟悉源泉扣缴的纳税申报方法

(二)掌握自行纳税申报的方法

(三)熟悉自然人纳税人识别号的确定方法

(四)熟悉股权转让所得征收个人所得税管理

(五)熟悉个人财产对外转移提交税收证明或完税证明的规定

第三章 国际税收

一、概述

(一)熟悉国际税收内容

(二)熟悉国际税收原则

(三)熟悉国际税法原则

二、税收管辖权

(一)掌握税收管辖权相关规定和分类方法

(二)掌握约束税收管辖权的国际惯例

(三)掌握国际税收抵免制度

三、国际税收协定

(一)熟悉国际税收协定内容

(二)了解国际税收协定范本《OECD税收协定范本》、《UN 税收协定范本》

(三)熟悉我国对签署税收协定典型条款介绍

(四)熟悉国际税收协定管理

四、国际避税与反避税

(一)熟悉主要国际避税地

(二)掌握国际避税基本方法

(三)掌握国际反避税基本方法

五、国际税收合作

(一)熟悉我国税收情报交换

(二)熟悉美国海外账户税收遵从法案

(三)熟悉OECD金融账户涉税信息自动交换标准

(四)熟悉税收征管互助

(五)熟悉国际税收合作新形式——税基侵蚀与利润转移(BEPS)行动计划

第四章 印花税

一、概述

了解印花税的立法原则

二、征税范围、纳税人和税率

(一)掌握印花税的征税范围

各类经济合同;产权转移书据;营业账簿和权利;许可证照等。

(二)掌握纳税人的具体规定

(三)掌握税率：比例税率;定额税率

三、减免税优惠

掌握减免税的基本优惠和其他优惠政策。

四、计税依据和应纳税额的计算

(一)掌握印花税的计税依据

(二)掌握印花税应纳税额的计算方法

五、征收管理

(一)熟悉印花税的缴纳方法

(二)熟悉外商投资企业和外国企业缴纳印花税的其他有关规定

(三)了解印花税的税票

(四)熟悉纳税人缴纳印花税的责任和义务

(五)掌握印花税违章处理的规定

(六)熟悉纳税环节和纳税地点

(七)掌握印花税的管理

第五章 房产税

一、概述

了解房产税的立法原则

二、征税范围、纳税人和税率

(一)熟悉房产税的征税范围

(二)熟悉房产税的纳税人

(三)掌握房产税的税率

三、减免税优惠

(一)掌握减免税的基本规定

(二)掌握减免税的特殊规定

四、计税依据和应纳税额的计算

(一)掌握房产税的计税依据

计税依据设计的指导思想;计税依据的形式。

(二)掌握房产税应纳税额的计算方法

五、征收管理

(一)掌握纳税义务发生的时间

(二)了解纳税的期限

(三)了解纳税的申报

(四)熟悉纳税的地点

第六章 车船税

一、概述

了解车船税的立法原则

二、征税范围、纳税人和适用税额

(一)熟悉车船税的征税范围

(二)熟悉车船税的纳税人

(三)了解车船税的税额

三、减免税优惠

(一)熟悉法定减免税的规定

(二)熟悉特定减免税的规定

四、应纳税额的计算与代收代缴

(一)掌握车船税应纳税额的计算方法

(二)了解保险机构的代收代缴

(三)了解交通运输部门海事管理机构代为征收船舶车船税规定

五、征收管理

(一)熟悉车船税的纳税期限

(二)熟悉车船税的纳税地点

(三)熟悉车船税的申报缴纳

(四)熟悉其他管理规定

第七章 契税

一、概述

了解契税的立法原则

二、征税范围、纳税人和税率

(一)掌握契税的征税范围

(二)熟悉契税的纳税人

(三)熟悉契税的税率

三、减免税优惠

(一)熟悉契税减免的基本规定

(二)熟悉财政部规定的其他减免契税的项目

四、计税依据和应纳税额的计算

(一)掌握契税的计税依据

(二)掌握契税应纳税额的计算方法

五、征收管理

(一)熟悉契税纳税义务发生的时间

(二)了解契税的纳税期限

(三)熟悉契税的纳税地点

(四)了解契税的征收管理

第八章 城镇土地使用税

一、概述

了解城镇土地使用税的立法原则

二、征税范围、纳税人和适用税额

(一)掌握城镇土地使用税的征税范围

(二)熟悉城镇土地使用税的纳税人

(三)了解城镇土地使用税的适用税额

三、减免税优惠

(一)熟悉城镇土地使用税减免优惠的基本规定

(二)熟悉城镇土地使用税减免优惠的特殊规定

四、计税依据和应纳税额的计算

(一)掌握城镇土地使用税的计税依据

(二)掌握城镇土地使用税应纳税额的计算方法

五、征收管理

(一)掌握城镇土地使用税纳税义务发生的时间

(二)了解城镇土地使用税的纳税期限

(三)熟悉城镇土地使用税的纳税申报

(四)熟悉城镇土地使用税的纳税地点

第九章 耕地占用税

一、概述

了解耕地占用税的概念和特点。

二、纳税义务人和征税范围

(一)熟悉耕地占用税的纳税义务人

(二)熟悉耕地占用税的征税范围

三、税收优惠

(一)熟悉免征耕地占用税的规定

(二)熟悉减征耕地占用税的规定

四、应纳税额的计算

(一)掌握耕地占用税的计税依据

(二)掌握耕地占用税应纳税额的计算方法

五、征收管理

(一)掌握耕地占用税纳税义务发生的时间

(二)熟悉耕地占用税的纳税地点

第十章 船舶吨税

一、概述

了解船舶吨税的概念及特点

二、征税范围和税率

(一)熟悉船舶吨税的范围

(二)熟悉船舶吨税的税率

三、税收优惠

(一)熟悉直接优惠的规定

(二)熟悉延期优惠的规定

四、应纳税额的计算

(一)熟悉船舶吨税应纳税额的计税依据

(二)掌握船舶吨税应纳税额的计算方法

五、征收管理

(一)熟悉船舶吨税纳税义务发生的时间

(二)熟悉船舶吨税的纳税申报和担保

以上就是小编今天给大家整理发布的关于税务师《税法二》考试大纲的相关内容，希望对大家有所帮助。距离2020年税务师即将截止，想知道是否符合税务师报名条件，欢迎前往环球网校进行更为详细的了解和咨询!

第一章是企业所得税；第二章是个人所得税；第三章是国际税收；第四章是印花税；第五章是房产税；第六章是车船税；第七章是契税；第八章是城镇土地使用税；第九章是耕地占用税；第十章是船舶吨税。

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