税务师税法一练习

目前税务师的备考已经进入了强化阶段，大家也要开始习题练习了，今天高顿小编带大家来来做一下《税法一》增值税的练习题，每天学习一点点。

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单选题

1.甲企业为增值税小规模纳税人，2021年12月发生销售业务取得含税销售额35000元，购买税控收款机取得增值税普通发票注明含税价款3000元。该企业以1个月为1个纳税期。甲企业12月份应该缴纳增值税为（ ）元。

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A、

B、

C、

D、0

【答案】D

【解析】

自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。该企业12月月销售额未超过15万元，所以12月份应缴纳增值税为0。

多选题

1.一般纳税人销售下列应税货物或应税服务，可以选择适用增值税简易计税方法计税的有（ ）。

A、销售营改增之后自建的不动产

B、自来水公司销售自来水

C、商业银行提供贷款服务

D、为甲供工程提供的建筑服务

E、劳务公司提供劳务派遣服务

【答案】BDE

【解析】

选项A，销售营改增之后自建的不动产，不能选择简易计税方法计算缴纳增值税；选项C，银行贷款服务不能选择适用简易计税方法计税。

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《税法一》每日一练-2020年税务师职称考试

1.(多选题)

下列关于法律优位原则的说法，正确的有( )。

A.法律优位原则也称行政立法不得抵触法律原则

B.其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力

C.法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上

D.法律优位原则明确了税收行政规章的效力高于税收行政法规的效力

E.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

2.(多选题)

下列关于税率的表述，正确的有( )。

A.比例税率的基本特点是税率不随课税对象数额的变动而变动

B.定额税率的基本特点是税率与课税对象的价值量脱离了联系

C.在比例税率条件下，边际税率往往大于平均税率

D.我国个人所得税中工资.薪金所得采用超额累进税率

E.在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率

3.(多选题)

下列关于实质课税原则的说法中，正确的有( )。

A.税收负担必须根据纳税人的负担能力进行分配

B.负担能力相等，税负相同，负担能力不等，税负不同

C.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负

D.判断某个具体的人或事件是否满足课税要件或者是否应承担纳税义务时，不能受其外在形式的蒙蔽，而应按实质条件的指向确认其纳税义务

E.实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性

4.(多选题)

税法的规范作用，包括( )。

A.指引作用

B.评价作用

C.预测作用

D.强制作用

E.经济作用

5.(多选题)

根据规定，税法的特点包括( )。

A.从立法过程来看，税法属于制定法

B.从法律性质看，税法属于义务性法规

C.从内容看，税法具有综合性

D.从内容看，税法具有单一性

E.从性质来看，税法具有强制性

【 参考答案及解析】

答案解析：自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物原适用10%税率的，税率调整为9%。原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物.跨境应税行为，出口退税率调整为9%。当期不得免征和抵扣税额=70××(9%-9%)=0;当期应纳增值税=444÷(1+9%)×9%-(52+)=(万元);当期免抵退税额=70××9%=(万元);当期期末留抵税额<当期免抵退税额，当期应退税额=(万元)。

答案解析：选项C没有可以选择按简易方法计算缴纳增值税的规定。

答案解析：自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。应纳税额=168000×13%-1346-100×9%-8425=12060(元);实际税负=12060÷168000×100%=，实际税负超过3%的部分实行即征即退。实际应负担的增值税=168000×3%=5040(元)。

答案解析：生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价。生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据，按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。

答案解析：其他个人销售自己使用过的物品免征增值税，其他项目均不免征增值税。

1.(单选题)

关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是( )。第一章 税法基本原理

A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体

B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性

C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性

D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位

2.(单选题)

下列关于税收公平主义的说法，不正确的是( )。第一章 税法基本原理

A.税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求

B.纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的

C.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的

D.由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理

3.(单选题)

下列有关税收立法权及程序的说法，不正确的是( )。第一章 税法基本原理

A.在我国，划分税收立法权的直接法律依据只有《宪法》的规定

B.税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式

C.审议通过的税务规章，报局长签署后予以公布，在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本

D.税收立法权的划分，应与国家一般立法权的基本类型结合起来，从而成为划分立法权的法律依据

4.(单选题)

税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于( )。第一章 税法基本原理

A.税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题

B.税收刑事案件的侦查权由人民法院行使

C.税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成

D.税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代替移送

5.(单选题)

下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是( )。第一章 税法基本原理

A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题

C.资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式

D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握;缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管

【 参考答案及解析】

答案解析：税务机关行使的征税权是国家法律授予的，是国家行政权力的组成部分，具有强制力，并非仅仅是一种权力资格。这种权力不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。

答案解析：税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同。

答案解析：在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定。

答案解析：税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题。

答案解析：资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于大概括税目形式。