税务师二试卷

2018税务师考试渐渐迫近，各位备考同学不要过于紧张，压力要有，动力要足，每天一练助你掌握考点更高效。本篇为 会计从业资格考试网 为大家准备的2018年税务师考试《税法二》每日一练试题，各位小试牛刀!多选题1、下列各项符合房产税计税依据规定的有()。A、独立地下建筑物若作商业和其他用途，以其房屋原价的50%～60%作为应税房产的原值B、融资租赁方式租入的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据C、对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据D、纳税人对原有房屋进行改造、扩建的，要相应增加房屋的原值E、独立地下建筑物若作工业用途，其房产计税原值为房屋原价的50%～60%，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据单选题2、某运输公司2016年初拥有并使用以下车辆和船舶：整备质量6吨的载货卡车10辆;整备质量为吨的挂车5辆;净吨位1600吨的船舶3艘，5000千瓦的拖船1艘。当地政府规定，载货汽车的税额为60元吨，载客汽车的税额是420元年，净吨位201吨至2000吨的船舶，每吨4元，净吨位2001吨至10000吨的船舶，每吨5元。该公司当年应纳车船税为()元。A、32000B、29575C、29150D、28970单选题3、A公司2016年8月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780万元，资产的计税基础为10200万元。负债的计税基础为5200万元，共偿还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。则其清算时需要缴纳的企业所得税为()万元。A、115B、C、128D、单选题4、下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述，不正确的是()。A、非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的B、有保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入的C、短期健康保险业务，不得超过保费收入的D、非投资型意外伤害保险业务，不得超过保费收入的多选题5、根据个人所得税相关规定，下列说法中正确的有()。A、个人取得的教育储蓄存款利息免征个人所得税B、作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬免征个人所得税C、个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税D、个人独资企业为投资者支付的个人工资，不得在所得税前扣除E、对个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税

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2018天津税务师职称考试渐渐迫近，各位备考同学不要过于紧张，压力要有，动力要足，每天一练助你掌握考点更高效。本篇为2018年税务师考试《税法二》每日一练试题，各位小试牛刀！

单选题

1.下列关于加计扣除政策的表述中，正确的是()。

A.对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策

B.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产可按实际发生额的75%加计扣除 ^

C.残疾人工资加计扣除，该单位必须和每位残疾人签订三年以上的劳动合同

D.企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除

年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元，期限丨年;同时公司接受张某的投资，约定张某于4月1日和7月1日各投人400万元;张某仅于]〇月1日投人600万元。同时银行贷款年利率为7%。该公司2017年企业所得税前可以扣除的利息费用为()万元。

3.关于企业所得税的纳税地点，下列表述不正确的是()。

A.居民纳税人一般以企业登记注册地为纳税地点

B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税

D.非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

4.甲企业持有丙企业90%的股权，共计4500万股，2018年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为I2元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税()万元。

5.母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税的处理，下列表述不正确的是()。

A.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理

B.母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等

C.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除

D.子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关材料的，支付的服务费用由税务机构核定税前扣除额