银行从业公司信贷笔记

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银行《公司信贷》重点知识：贷款损失准备金的含义和种类

1.贷款损失准备金的含义

从事前风险管理的角度看，可以将贷款损失分为预期损失和非预期损失，通常银行筹集资本金来覆盖非预期损失，提取准备金来覆盖预期损失。因此，贷款损失准备金是与预期损失相对应的概念，它的大小是由预期损失的大小决定的。

贷款风险分类的过程实质上是银行对贷款预期损失的认定过程，也是对贷款实际价值的评估过程，计提贷款损失准备金是对贷款预期损失的抵补。

2.贷款损失准备金的种类

商业银行一般提取的贷款损失准备金有三种：普通准备金、专项准备金和特别准备金。

(1)普通准备金

普通准备金又称一般准备金，是按照贷款余额的一定比例提取的贷款损失准备金。我国商业银行现行的按照贷款余额1%提取的贷款呆账准备金相当于普通准备金。由于普通损失准备金在一定程度上具有资本的性质，因此，普通准备金可以计入商业银行资本基础的附属资本，但计入的普通准备金不能超过加权风险资产的，超过部分不再计入。普通损失准备金是弥补贷款组合损失的一种总准备。普通损失准备金所针对的贷款内在损失是不确定的。因此，普通贷款损失准备金在一定程度上具有资本的性质，可以在一定程度上用于弥补银行的未来损失。

(2)专项准备金

专项准备金是根据贷款风险分类结果，对不同类别的贷款根据其内在损失程度或历史损失概率计提的贷款损失准备金。专项准备金由于不具有资本的性质，不能计入资本基础，同时在计算风险资产时，要将已提取的专项准备金从相应的贷款组合中扣除。专项准备金反映的是贷款账面价值与实际评估价值的差额，或者说反映的是贷款的内在损失，不能再用于弥补银行未来发生的其他损失，其性质与固定资产折旧相同。

(3)特别准备金

特别准备金是针对贷款组合中的特定风险，按照一定比例提取的贷款损失准备金。特别准备金与普通准备金和专项准备金不同，特别准备金不是商业银行经常提取的准备金。遇到特殊情况，商业银行才计提特别准备金。特别准备金是按照贷款内在损失计提专项准备金基础之上计提的。

银行《公司信贷》重点知识：贷款损失准备金的计提基数和比例

1.贷款损失准备金的计提基数

普通准备金的计提基数有三种，一是选择以全部贷款余额作基数;二是为了避免普通准备金与专项准备金的重复计算，选择以全部贷款扣除已提取专项准备金后的余额为基数;三是选择以正常类贷款余额或者正常类贷款加上关注类贷款余额为基数。

在实际操作中，并不是简单地以各类不良贷款为基数，乘以相应的计提比例来计提专项准备金。对于大额的不良贷款，特别是大额的可疑类贷款，要逐笔确定内在损失金额，并按照这一金额计提;对于其他不良贷款或具有某种相同特性的贷款，则按照该类贷款历史损失概率确定一个计提比例，实行批量计提。

特别准备金的计提基数为某一特定贷款组合(如特定国别或特定行业等) 的全部贷款余额。

2.贷款损失准备金的计提比率

普通准备金的计提比例：一般确定一个固定比例，或者确定计提比例的上限或下限。

专项准备金的计提比例：由商业银行按照各类贷款的历史损失概率确定。对于没有内部风险计算体系的银行，监管当局往往规定一个参考比例。

特别准备金的计提比例：由商业银行或监管当局按照国别或行业等风险的严重程度确定。

银行《公司信贷》重点知识：贷款损失准备金的计提原则

1.计提贷款损失准备金要符合审慎会计原则的要求

2.计提贷款损失准备金要坚持及时性和充足性原则

银行《公司信贷》重点知识：贷款损失准备金的计提方法

商业银行对于应计提的贷款损失准备金的计算，是建立在对贷款逐笔或分组分析的基础上，通过逐笔或分类分析具体贷款损失可能性，依此来计提贷款损失准备金。虽然是逐笔计提，但这只与计算方法有关，计提出的贷款损失准备金是总体用于弥补贷款组合中可能发生的损失，而不是与具体的贷款一一对应。

商业银行计提贷款损失准备金的基本步骤为：

1.对大额不良贷款逐笔计提专项准备金

对于划分为损失类的贷款，应按贷款余额的100%计提专项准备金。对于可疑类贷款有必要也可以从其贷款组合中区别出来逐笔计算，专门计提专项准备金。对于大额的次级类贷款，如果可能的还款来源仅仅是抵押品，相对明确并容易量化，也应该区别出来逐笔计提。如果可能的还款来源还包括借款人的其他活动，如融资等所产生的现金流量，则不应该从其贷款组合中区别出来逐笔计算应计提的贷款损失准备金。对于单笔贷款计提准备金时，应当扣除该笔贷款抵押品的价值;对批量贷款计提准备金时，则不需要扣除。

2.按照分类结果对其他“非正常类贷款”计提专项准备金

对于“非正常类贷款”，按照汇总分类结果，根据各类贷款不同的内在损失，分别予以计提准备金。有些国家或地区的监管当局采用了固定的贷款损失准备金计提比率，即对不同类别的贷款，根据对其平均历史损失率的统计分析或国际惯例，制定一个固定的准备金计提比率，由贷款分类结果直接计算应计提的贷款损失准备金。而有些国家的商业银行在确定“非正常类贷款”计提准备金的比例时，可以直接按照商业银行自身近期的贷款历史损失概率在一定范围内浮动。

3.对“非正常类贷款”的同质贷款计提专项准备金

对于一些金额小、数量多的贷款，要采取批量处理的办法。因为影响这些贷款偿还的内部因素和外部因素非常接近，逐笔计算既不现实也没必要。在对这些贷款中正常类以外的贷款计提专项准备金时，也应采取批量处理的方法。对此类贷款，分类过程主要是参考了贷款的逾期期限。具体损失比率与根据借款人还款可能性综合分析得出的各级别普通贷款的损失比率应该有一定的差距，其计提比例的确定应主要参考该类贷款的近期损失记录。

4.对正常贷款计提普通准备金

各国或地区对正常类的贷款是否计提普通准备金还没有一致的做法，有的国家按固定的比率计提普通准备金，有的国家或地区对正常贷款不计提普通准备金，还有的国家(比如美国)对正常贷款在一定比率区间内计提准备金。

对普通准备金的计提基数的确定方法，各国也有不同。有些国家是按照全部贷款的余额确定;有的国家是在全部贷款余额之中扣除专项准备金后确定;还有的国家是在贷款风险分类后，按照正常类贷款余额计提。按照三种方法分别计算出的普通准备金水平略有不同，第一种方法计算出的准备金水平最高，但有重复计算风险的可能;第二种方法略微复杂，但更为合理;第三种方法相对简便，但计算出的普通准备金水平相对较低。目前，比较常用的方法是第二种方法。

5.计提特别准备金

特别准备金是针对具体的突发性事件，对某一受影响的贷款组合(主要是国别和行业等)计提的贷款损失准备金，其计提基数就是这一特定贷款组合的余额。计提比率要根据具体事件可能带来的影响具体分析，必要时还要根据事件的进展情况及时调整。

6.汇总各类准备金

将以上五步计算出的贷款损失准备金相加，初步得出应计提的贷款损失准备金数额。

7.根据其他因素对贷款损失准备金总体水平进行调整

一般来讲，对商业银行贷款偿还可能性存在影响的因素主要包括：商业银行贷款增长速度、信贷管理水平、不良贷款催收能力以及银行所在地区的宏观经济走向等。这些因素对贷款偿还可能性的影响具体化时，会表现在某一笔或几笔贷款操作中。但是以上因素对银行的整个贷款组合都会产生或多或少的影响，所以，在计算这类因素对贷款损失准备金水平的影响时，无法针对具体的贷款或贷款类别进行调整，只能在前面已经计提出的贷款损失准备金水平上进行总体调整。另外，银行的贷款分类政策、分类标准或松或紧，对银行根据自身贷款分类结果进行贷款损失准备金的计算时有比较大的影响。如果监管当局或内审部门在评价商业银行的贷款损失准备金水平时，参考了全部或部分商业银行对贷款的内部分类结果，还应该根据这项因素的判断对计算出的贷款损失准备金水平进行调整。

银行《公司信贷》重点知识：不良贷款的成因

我国商业银行不良资产的产生与下列因素有关。

1.社会融资结构的影响

2.宏观经济体制的影响

3.社会信用环境影响

4.商业银行自身问题

2022年的初级银行从业资格考试原定考试时间为9月，经过调整之后考试将在11月26日开考，目前距离考试还剩下半个月不到的时间。下面我为大家带来的内容是初级银行从业资格考试《公司信贷》2022知识点内容，欢迎大家前来阅读！

客户信用评级

一、客户信用评级概念：

客户信用评级是商业银行对客户偿债能力和偿付意愿的计量和评价，反映客户违约风险的大小。客户评级的评价主体是商业银行，评价目标是客户违约风险，评价结果是信用等级。

信用评级必须具有两大功能：一是能够有效区分违约客户，即不同信用等级的客户违约风险随着信用等级的下降而呈加速上升的趋势；二是能够准确量化客户违约风险，即能够估计各信用等级的违约概率，并将违约概率与实际违约频率的误差控制在一定范围内。

二、评级因素及方法

1、评级因素

财务报表分析结果

借款人的行业特征

借款人财务信息的质量：相对来说，经过会计公司审计的借款人的财务报表比较可信。

借款人资产的变现性

借款人的管理水平

借款人所在国家

特殊事件的影响：诉讼、环保或法律、国家政策的变化

被评级交易的结构

2、客户信用评级方法：定性分析和定量分析

（1）定性分析方法：

5Cs系统（应用最广泛）：Character、Capital 、Capacity、Collateral 、Condition

5Ps分析系统：个人因素（Person Factor）、资金用途因素（Purpose Factor）、还款来源因素（Payment Factor）、保障因素（Protection Factor）、企业前景因素（Perspective Factor）。

骆驼（CAMEL）分析系统：资本充足率（Capital Adequacy）、资产质量（Assets Quality）、管理能力（Management）、盈利性（Earning）和流动性（Liquidity）等因素。

定性分析方法的突出特点是将信贷专家的经验和判断作为信用分析和决策的主要基础，这种主观性很强的方法带来的一个突出问题是对信用风险的评估缺乏一致性，更适合于对借款人进行是和否的二维决策，难以实现对信用风险的准确计量。

（2）定量分析方法：

较常见的定量分析方法主要包括各种违约概率模型分析法，有代表性的模型有穆迪的RiscCalc和Credit Monitor、KPMG的风险中性定价模型和死亡概率模型。

与传统的定性分析方法相比，违约概率模型能够直接估计客户的违约概率，因此对历史数据的要求更高，需要银行建立一致的、明确的违约定义，并至少积累五年的数据。

银行专业资格考试考察内容：

1.必考科目：《银行业法律法规与综合能力》

考试目的：通过本科目考试，测查应考人员运用银行业的基础知识、银行业相关的法律法规和银行业从业人员的基本准则和职业操守分析判断问题、处理基本业务的能力。

主要考察知识点：经济金融基础、银行业务 、银行管理、银行从业法律基础 、银行监管与自律

2.选考科目：《银行专业实务—银行管理》

考试目的：通过本专业类别考试，考核应试人员是否达到银行业管理人员任职资格水平，并具备与岗位匹配的履职能力水平，包括考察其对有关经济金融体系及法规、银行业金融机构管理、金融消费者权益保护等内容的掌握程度，突出考察对银行业金融机构合规管理、各类基础业务风险控制要点和相应监管要求的实际运用和把控能力。

主要考察知识点：经济政策、监管体系、银行基础业务、银行经营管理与创新、非银行金融机构和业务、内部控制、合规管理与审计银行风险管理、银行业消费者权益保护和社会责任

3.选考科目：《银行专业实务—风险管理》

考试目的：风险管理考试基于国内外监管标准的权威框架体系，紧密结合国内银行业务和风险管理的基本实践，定位于针对银行机构全员的基本认知，特别是基层从业人员，统一风险管理的基本理念和术语，掌握风险管理基础知识、风险文化、风险限额、风险偏好、三道防线等基本内容，注重与基层实务工作相关的信用风险及操作风险。

主要考察知识点：风险管理基础、风险管理体系、资本管理、信用风险管理、市场风险管理、操作风险管理、流动性风险管理、国别风险管理、声誉风险与战略风险管理、其他风险管理、压力测试、风险评估与资本评估、银行监管与市场约束

4.选考科目：《银行专业实务—个人理财》

考试目的：通过本科目考试，测查应考人员对个人理财基本知识和技能的掌握程度，包括测查对理财投资市场、理财产品、理财业务管理等专业知识技能的运用；测查应考人员对个人理财业务的相关法律法规，客户的分类与需求分析，理财计算工具等的掌握程度。综合运用本科目知识技能，合法、合规地做好个人理财业务

主要考察知识点：个人理财、个人理财业务相关法律法规、理财投资市场、理财产品、客户分类与需求分析、理财规划计算工具与方法、理财师的工作流程和方法、理财师金融服务技巧、个人理财业务相关的其他法律法规

5.选考科目：《银行专业实务—公司信贷》

考试目的：通过本科目考试，测查应试人员运用银行公司信贷领域相关知识，包括公司信贷基础知识、公司信贷操作流程、分析方法和管理要求，以及公司信贷相关法律法规等，处理银行公司信贷基本业务的能力。

主要考察知识点：公司信贷、贷款申请受理和贷前调查、借款需求分析、贷款环境风险分析、贷款环境风险分析、客户分析与信用评级、担保管理、信贷审批、贷款合同与发放支付、贷后管理、贷款风险分类与贷款损失准备金的计提、不良贷款管理

6.选考科目《银行专业实务—个人贷款》

考试目的：通过本科目考试，测查应试人员应用银行个人贷款业务相关知识，包括个人贷款基础知识和业务管理、各业务品种操作流程和风险管理、个人贷款相关法律法规等，处理银行个人贷款基本业务的能力。

主要考察知识点：个人贷款业务基础、个人贷款管理、个人住房贷款、个人消费贷款、个人经营性贷款、信用卡业务、个人征信系统

本文“银行从业2017公司信贷资料：公司信贷的基本原理”由银行专业资格栏目整理，希望对考生有所帮助。 　　公司信贷的基本原理、公司信贷管理(一) 　　二、 公司信贷的基本原理(了解) 　　(一)公司信贷理论的发展 　　公司信贷理论具体包括真实票据理论、资产转换理论、预期收入理论和超货币供给理论。 　　1、真实票据理论是亚当.斯密提出的，实质是指商业银行为筹集短期资金而发放以真实商业票据为抵押的贷款，带有自动清偿性质。因此，在美国称为“商业贷款理论”。 　　2、资产转换理论形成于1918年，该理论认为银行为保持流动性，可将其持有的证券资产(包括商业票据、银行承兑汇票和美国短期国债)在金融市场转换为现金来实现。 　　3、预期收入理论出现在1949年，该理论认为：银行贷款到期能否收回取决于(债主)预期收入是否有保障。这一理论促成了个人消费信贷在经济增长预期下的大量发放。 　　4、超货币供给理论是一种新的银行资产理论，出现于20世纪六七十年代。该理论认为银行资产应该超出单纯提供信贷货币的界限，而应通过购买证券使其资产多样化。 　　(二)公司信贷资金的运动过程及其特征 　　1、公司信贷资金的运动过程 　　信贷资金运动是指信贷资金的筹集、运用、分配和增殖过程的总称。信贷资金运动过程可以归纳为二重支付、二重归流。 　　信贷资金运动就是以银行为出发点，进入社会生产过程去执行它的职能，然后又流回银行的全过程，即是二重支付、二重归流的价值特殊运动形式。 　　信贷资金运动过程的实质具体表现为： 　　信贷资金首先由银行支付给使用者，这是第一重支付;由使用者转化为经营资金，用于购买原材料和支付生产费用，投入再生产，这是第二重支付;经过社会再生产过程，信贷资金完成生产和销售职能后，又流回使用者手中，这是第一重归流;使用者将贷款本金和利息归还银行，这是第二重归流。 　　信贷资金的这一种运动是区别于财政资金、企业自有资金和其他资金的重要标志之一。 　　2、公司信贷资金的运动特征 　　信贷资金要能循环往复，不断地维持二重支付、二重归流的运动过程，必须以四个条件为前提，分别为： 　　(1)以偿还为前提的支出，是有条件的让渡; 　　(2)与社会物质产品的生产和流通相结合; 　　(3)产生经济效益才能良性循环; 　　(4)信贷资金运动以银行为轴心。 　　三、公司信贷管理(熟悉) 　　(一)公司信贷管理的原则 　　公司信贷管理应遵循六项基本原则，分别是全流程管理原则、诚信申贷原则、协议承诺原则、贷款分控原则、实贷实付原则和贷后管理原则。 　　1、全流程管理原则强调的是对贷款必须实行全流程管理，这样可以真正实现贷款管理模式由粗放型向精细化的转变，也有助于提高银行业贷款发放的质量，加强贷款风险管理的有效性，提升银行信贷资产的精细化管理水平。 　　2、诚信申贷原则包含两层含义：一是指借款人必须恪守诚实守信原则，按照贷款人要求的具体方式和内容提供申请材料，并保证所提供材料是真实、完整、有效的;二是借款人应证明其信用记录良好、贷款用途和还款来源明确合法等。 　　3、协议承诺原则一方面要求贷款人在合同里清晰规定自身的权利和义务，另一方面要求客户签订并承诺一系列事项，依靠法律来约束客户的行为。一旦违约事件发生，则能切实保护贷款人的权益。 　　4、贷放分控原则一方面要求加强商业银行的内部控制，防范操作风险;另一方面强调践行全流程管理理念，提高专业化操作水平;同时强调各部门和岗位之间的有效制约，避免前台部门权力过分集中。 　　5、实贷实付原则是指银行根据借款人的有效贷款需求，主要通过贷款人受托支付的方式，将贷款资金支付给合同约定的借款人，其关键是要求和约束借款人按照贷款合同的约定用途使用贷款资金，减少贷款挪用的风险。 　　6、贷后管理原则主要要求银行监督贷款资金必须按用途使用，这样就必须对借款人账户进行监控;这一原则强调借款合同的相关约定对贷后管理工作的指导性和约束性，明确贷款人按照监管要求进行贷后管理的法律责任。