注会经济法真题及答案

1.【多选题】根据企业破产法律制度的规定，下列选项中，可以作为破产债权申报的有( )。(第八章 企业破产法律制度)

A.破产受理时尚未到期的债权

B.破产受理时附停止条件的债权

C.破产案件受理前成立的有财产担保的债权

D.管理人决定解除破产企业未履行的合同，除实际损失之外，依合同约定应支付给对方当事人的违约金

2.【多选题】根据企业破产法律制度的规定，债权人会议表决的下列事项中，对债务人的特定财产享有担保权且未放弃优先受偿权利的债权人享有表决权的有( )。(第八章 企业破产法律制度)

A.通过重整计划

B.通过和解协议

C.通过破产财产的分配方案

D.通过破产财产的变价方案

3.【多选题】根据企业破产法律制度的规定，下列关于债权人会议的表述中，正确的有( )。(第八章 企业破产法律制度)

A.所有债权人都可以参加债权人会议，并享有表决权

B.第一次债权人会议由人民法院召集

C.所有申报债权者均有权参加第一次债权人会议

D.债权人会议的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数通过即可

4.【多选题】根据企业破产法律制度的规定，企业被宣告破产后，下列选项中，构成别除权的情形有( )。(第八章 企业破产法律制度)

A.第三人为破产人的债务提供抵押担保

B.破产人为其他债务人的债务提供连带责任保证担保

C.破产人为自己的债务提供质押担保

D.破产人为其他债务人的债务提供抵押担保

5.【多选题】债务人不能清偿到期债务，并且明显缺乏清偿能力，不同主体可以向人民法院提出不同申请。根据破产法律制度的规定，下列表述正确的是( )。(第八章 企业破产法律制度)

A.债权人可以提出破产清算申请

B.债务人可以提出和解申请

C.债务人的职工可以提出重整申请

D.税务机关对债务人提出破产清算

【参考答案及解析】

1.【答案】ABC。

解析：(1)选项A：未到期的债权，在破产申请受理时视为到期;(2)选项B：附条件、附期限的债权和诉讼、仲裁未决的债权，债权人可以申报;(3)选项C：有财产担保的债权也应当申报债权，未依法申报债权者不得依照破产法规定的程序行使权利;(3)选项D：管理人解除合同的，对方当事人应当以实际损失申报债权，不包括合同约定的违约金。故ABC选项正确。

2.【答案】AD。

解析：对债务人的特定财产享有担保权且未放弃优先受偿权利的债权人对和解协议或者破产财产的分配方案不享有表决权。故AD选项正确。

3.【答案】BC。

解析：(1)选项A：对债务人的特定财产享有担保权的债权人，未放弃优先受偿权利的，对通过和解协议和破产财产的分配方案的事项不享有表决权;(2)选项B：第一次债权人会议由人民法院召集，自债权申报期限届满之日起15日内召开;(3)选项C：凡是债权申报者均有权参加第一次债权人会议，以后的债权人会议，只有债权得到确认者才有权参加并行使表决权;(4)选项D：对于一般表决，由出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的12以上，对于特别表决，和解协议和重整计划除外。故BC选项正确。

4.【答案】CD。

解析：(1)选项A：如果第三人为破产人的债务提供抵押担保，债权人就第三人的抵押物的确可以行使抵押权，因抵押物属于第三人，不构成别除权;(2)选项B：别除权针对的是有财产担保的债权，不涉及保证。(3)选项CD：别除权是指在企业破产时，对部分有财产担保债权可以不经过破产程序而优先以担保物价值受偿的权利。别除权涉及担保物权(抵押权、质权和留置权)和法定特别优先权，与保证无关。故CD选项正确。

5.【答案】ABCD。

解析：(1)选项A：债务人不能清偿到期债务，债权人可以向人民法院提出对债务人进行“重整或者破产清算”的申请，但不能提出“和解”申请。(2)选项B：债务人可以提出和解申请;(3)选项C：破产企业的职工作为债权人可以申请债务人企业破产或者重整，但职工提出破产申请应经职工代表大会或者全体职工会议多数决议通过。(4)选项D：税务机关和社会保险机构只享有对债务人的“破产清算”申请权，但不宜享有“重整”申请权。故ABCD选项正确。

单选题　　1.甲租赁乙的房屋，到期不支付租金，乙在其后1年内也没有追讨。对此下列情形符合规定的是（　）。　　A、诉讼时效届满，乙没有丧失实体权利，但丧失起诉权　　B、甲1年后向乙支付租金，后甲以诉讼时效届满为由请求乙返还租金，法院不予支持　　C、若乙向法院起诉，法院会主动审查诉讼时效是否届满，确认届满后会驳回乙的诉讼请求　　D、甲乙可以协商将诉讼时效由1年变为2年　　【正确答案】B　　【答案解析】本题考核诉讼时效的特点。诉讼时效期间的经过，不影响权利人提起诉讼，即不丧失起诉权，选项A表述错误；超过诉讼时效期间，当事人自愿履行的，不受诉讼时效限制，选项B表述正确；权利人起诉后，若债务人主张诉讼时效的抗辩，法院在确认诉讼时效届满的情况下，应驳回其诉讼请求，但法院没有主动审查诉讼时效是否届满的义务，选项C表述错误；诉讼时效具有强制性，当事人不得协议变更或限制，选项D表述错误。　　2.根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是( )。　　A、国际技术进出口合同争议　　B、贷款担保合同争议　　C、因出售质量不合格的商品未声明引起的争议　　D、因运输的商品丢失或损毁引起的争议　　【正确答案】C　　【答案解析】本题考核诉讼时效期间的种类。诉讼时效期间为1年的情形有：(1)身体受到伤害要求赔偿的；(2)出售质量不合格的商品未声明的；(3)延付或者拒付租金的；(4)寄存财物被丢失或者损毁的。故选项C符合题意。　　年4月10日，公民甲因煤气灶爆炸受伤住院，于4月20日出院。公民甲在4月21日找煤气灶厂家要求索赔，遭到拒绝。根据《民法通则》的规定，公民甲若要提起诉讼，应在（　）。　　A、2011年4月10日之前　　B、2011年4月21日之前　　C、2012年4月20日之前　　D、2012年4月10日之前　　【正确答案】B　　【答案解析】本题考核短期诉讼时效。根据《民法通则》的规定，身体受到伤害要求赔偿的，适用1年的特别诉讼时效期间。本题中，公民甲身体受到伤害要求赔偿，诉讼时效期间为1年。所以选项C、D均不正确；本案诉讼时效本应为2011年4月10日之前，但因公民甲在4月21日找厂家索赔遭拒绝，引起诉讼时效的中断，致使已经经过的时效期间统归无效，诉讼时效期间自2010年4月21日重新计算，诉讼时效应截至2011年4月21日之前。　　年4月1日A企业与B银行签订一份借款合同，借款期限为1年。A企业在2009年4月1日借款期限届满时不能偿还借款本息，2009年5月10日B银行向A企业提出偿还贷款本息的要求，当日遭到A企业拒绝，则银行对A企业的诉讼时效期间为（　）。　　A、2009年5月10日-2011年5月10日　　B、2009年4月1日-2011年4月1日　　C、2009年5月10日-2010年5月10日　　D、2009年4月1日-2010年4月1日　　【正确答案】A　　【答案解析】本题考核诉讼时效中断的时效期间计算。根据我国《民法通则》的规定，当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求，可以引起诉讼时效中断。2009年5月10日B银行向A企业提出偿还贷款本息要求的行为能够引起诉讼时效中断。诉讼时效从中断事由结束的当天重新计算。借款合同的诉讼时效是2年，即2009年5月10日-2011年5月10日。　　5.甲商场向乙公司购买一批货物，2011年5月1日双方在合同中约定，该批货物分三期交货，货款于每次验货时当场付清。其中，第一期交货时间为2011年5月10日，第二期交货时间为2011年6月15日，第三期交货时间为2011年7月10日。在交付第二期货物时，甲商场以资金周转困难为由拒绝收货，则乙公司对甲公司提起诉讼的时效期间起算日为（　）。　　A、2011年5月11日　　B、2011年5月10日　　C、2011年6月15日　　D、2011年7月10日　　【正确答案】D　　【答案解析】本题考核诉讼时效期间的起算。根据规定，当事人约定同一债务分期履行的，诉讼时效期间从最后一期履行期限届满之日起计算。本题中，最后一期履行期为2011年7月10日，则诉讼时效期间应当从此日开始计算。　　6.下列情形中，当事人主张诉讼时效抗辩，能够得到人民法院支持的是（　）。　　A、债权人甲要求银行支付自己在3年前存入银行的活期存款本金及利息，银行以诉讼时效已过为由抗辩　　B、债权人乙要求债务人公司的股东缴足5年前应当缴付而未缴付的出资额，股东以诉讼时效已过为由抗辩　　C、专利权人丙在得知侵犯专利权行为后的第5年提起诉讼要求侵权人停止侵害，侵权人以诉讼时效已过为由抗辩　　D、债权人丁在诉讼时效届满前5日以平信方式发送催款函给债务人，却因地址书写错误在2个月后被退回。丁遂提起诉讼，债务人以诉讼时效已过为由抗辩　　【正确答案】D　　【答案解析】本题考核诉讼时效抗辩的规定。根据规定，当事人可以对债权请求权提出诉讼时效抗辩，但对下列债权请求权提出诉讼时效抗辩的，人民法院不予支持：（1）支付存款本金及利息请求权；（2）兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权；（3）基于投资关系产生的缴付出资请求权；（4）其他依法不适用诉讼时效规定的债权请求权。因此选项AB不选。侵犯专利权的诉讼时效为2年，自专利权人或者利害关系人得知或者应当得知侵权行为之日起计算。权利人超过二年起诉的，如果侵权行为在起诉时仍在继续，在该项专利权有效期内，人民法院应当判决被告停止侵权行为，侵权损害赔偿数额应当自权利人向人民法院起诉之日起向前推算二年计算。选项C丙要求侵权人停止侵害，说明侵权行为仍然在继续，所以侵权人以诉讼时效抗辩，不能得到人民法院支持。　　7.下列关于诉讼时效期限和起算时间，说法正确的是（　）。　　A、人身伤害损害赔偿的诉讼时效期间，均从当事人受伤之日起算　　B、国家赔偿的诉讼时效的起算，自国家机关及其工作人员行使职权时的行为发生之日起算　　C、甲向乙销售一批建筑材料，待乙收到货物时，发现建材的质量有很大的缺陷，乙向甲请求赔偿的民事权利的诉讼时效期间为2年　　D、人身伤害损害赔偿的诉讼时效期间，伤害明显的，从受伤之日起计算诉讼时效期间　　【正确答案】D　　【答案解析】本题考核诉讼时效的起算时间。根据规定，人身伤害损害赔偿的诉讼时效期间，伤害明显的，从受伤之日起算；伤害当时未发现，后经检查确诊的，从伤势确诊之日起算，因此选项A的说法是错误的；根据规定，国家赔偿的诉讼时效的起算，自国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认违法之日起算，因此选项B的说法是错误的；身体受到伤害要求赔偿的、出售质量不合格的商品未声明的、延付或拒付租金的、寄存财物被丢失或损毁的，诉讼时效期间为1年，因此选项C的说法是错误的。　　8.下列行为中，不构成代理的是（ ）。　　A、甲受公司委托，代为处理公司的民事诉讼纠纷　　B、乙受公司委托，以该公司名义与他人签订买卖合同　　C、丙受公司委托，代为申请专利　　D、丁受公司委托，代表公司在宴会上致辞　　【正确答案】 D　　【答案解析】 本题考核点是代理的概念。根据规定，代理是指代理人在代理权限内，以被代理人的名义与第三人实施法律行为，由此产生的法律后果直接由被代理人承担的一种法律制度。选项ABC均构成代理；选项D中，丁不是与第三人实施法律行为，所以不是代理。　　9.根据我国《民法通则》的规定，下列行为中，不属于无效民事行为的是（ ）。　　A、一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下所进行的民事行为　　B、违反国家指令性计划的民事行为　　C、恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的民事行为　　D、显失公平的民事行为　　【正确答案】 D　　【答案解析】 本题考核无效民事行为。重大误解、显失公平的民事行为属于可撤销的民事行为。　　10.下列关于意思表示的说法中不正确的是（　）。　　A、有相对人的意思表示分为对话的意思表示和非对话的意思表示　　B、不需要通知的，根据交易习惯或者要约的要求作出的行为时生效　　C、如果意思表示由表意人通过传达人传达的，由于传达人没有转达或者推迟转达意思表示的风险，由传达人承担　　D、向不具备完全行为能力人发出的意思表示，通常必须到达其法定代理人时才能生效，但限制民事行为能力人能够独立作出的意思表示除外　　【正确答案】C　　【答案解析】本题考核民事法律行为的意思表示。如果意思表示由表意人通过传达人传达的，则由于传达人没有转达或者推迟转达意思表示的风险，由表意人承担。　　11.下列各项中，不属于无效民事行为的是（　）。　　A、厂长王某恶意串通财务科科长李某，将企业资金转移到其个人账户　　B、6岁的月月用压岁钱购买价值200元的化妆品　　C、张某用刀威胁李某，在此情况下，李某开具一张10万元的欠条给张某　　D、张某将自己的房屋低价转让给甲公司　　【正确答案】D　　【答案解析】本题考核无效民事行为。根据《民法通则》的规定，无效民事行为包括以下几种：（1）无行为能力人实施的民事行为；（2）限制民事行为能力人依法不能独立实施的民事行为；（3）受欺诈而为的民事行为；（4）受胁迫而为的民事行为；（5）乘人之危所为的单方民事行为；（6）恶意串通损害他人利益的民事行为；（7）违反法律或者社会公共利益的民事行为；（8）以合法形式掩盖非法目的的民事行为。D项不属于无效民事行为的情形。　　12.甲向首饰店购买白金项链1条，标签表明该项链为“纯白金项链”，后经鉴定实为赝品。甲遂多次与首饰店交涉，历时一年零六个月，未果。现以甲欲欺诈为由诉至法院申请行使撤销权。根据《民法通则》的规定，下列说法正确的是（　）。　　A、甲不能行使撤销权，因已超过行使撤销权的1年期间　　B、甲可以行使撤销权，因首饰店主观上存在欺诈故意　　C、甲不能行使撤销权，因不属于可撤销的民事行为　　D、甲可以行使撤销权，因未过2年诉讼时效　　【正确答案】A　　【答案解析】本题考核点是可变更、可撤销民事行为。首饰店将赝品标为“纯白金项链”，构成欺诈，属于可变更、可撤销民事行为。但甲的撤销权不能获得支持，因为自知道可撤销事由起超过1年，当事人才请求变更或者撤销的，人民法院不予保护。　　13.张某的单位今年新盖一批房屋，张某估计自己可以分到一套两居室。于是张某先按照房屋面积买了一些地毯，拟铺在新居中。但最后张某未能分到该两居室，则张某购买地毯的行为（　）。　　A、是无效行为，因为张某购买地毯的动机没有实现，其意思表示不真实　　B、是可撤销行为，因为张某购买地毯的目的存在重大误解　　C、是无效行为，因为该行为虽有误解但意义不是重大的　　D、是有效行为，因为该行为的效力与单位分房之间没有内在联系　　【正确答案】D　　【答案解析】本题考核可撤销民事行为。行为人因对行为的性质、对方当事人、标的物的品种、质量、规格和数量等的错误认识，使行为的后果与自己的意思相悖，并造成较大损失的，可以认定为重大误解。但对于“动机的错误认识”一般不构成重大误解。本题中张某的误解属于“动机误解”，不为重大误解，该购买地毯的行为有效。　　14.根据《中华人民共和国民法通则》的规定，被代理人出具的授权委托书授权不明的，应当由（　）。　　A、被代理人对第三人承担民事责任，代理人不负责任　　B、代理人对第三人承担民事责任，被代理人不负责任　　C、被代理人对第三人承担民事责任，代理人负连带责任　　D、先由代理人对第三人承担民事责任，代理人无法承担责任的，由被代理人承担责任　　【正确答案】C　　【答案解析】本题考核授权委托书授权不明的处理。授权委托书授权不明的，被代理人应当对第三人承担民事责任，代理人负连带责任。　　15.某公司老板与其职员签订劳动合同时附加如下条款：若该职员在本公司工作满一年，则加薪5%。则该行为属于（ ）的法律行为。　　A、附延缓条件　　B、附解除条件　　C、附生效期限　　D、附解除期限　　【正确答案】 A　　【答案解析】 本题考核附条件的法律行为。本题虽然有“1年”的时间约定，但本题不是附期限的法律行为。因为附期限的法律行为的期限是必然到来的事实，这与附条件的法律行为所附的条件不同。该职员是否能在该公司工作满一年，是不确定的，不属于必然到来的事实。　　16.下列有关代理与行纪区别的说法中，正确的是（ ）。　　A、行纪是以行纪人自己的名义实施法律行为；代理是以被代理人的名义实施法律行为　　B、行纪的法律效果直接归属委托人享有；代理的法律效果先由代理人承受，然后通过其他法律关系转给被代理人　　C、行纪既可为有偿，也可以为无偿；代理必为有偿法律行为　　D、行纪涉及三方当事人，即委托人、经纪人和第三人；代理则属于双方当事人之间的关系，即代理人和被代理人期限　　【正确答案】 A　　【答案解析】 本题考核代理与行纪的区别。代理的法律效果直接归属被代理人享有；行纪的法律效果先由行纪人承受，然后通过其他法律关系转给委托人，因此选项B的说法是错误的；行纪必为有偿法律行为；代理既可为有偿，亦可为无偿，因此选项C的说法是错误的；代理亦涉及三方当事人，即代理人、被代理人和第三人，因此选项D的说法是错误的。　　17.根据《物权法》的规定，下列关于抵押权的说法中，不正确的是（　）。　　A、债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，致使抵押财产被人民法院依法扣押的，自扣押之日起抵押权人有权收取该抵押财产的天然孳息　　B、抵押权人与抵押人可以协议变更抵押权顺位以及被担保的债权数额等内容，但抵押权的变更，未经其他抵押权人书面同意，不得对其他抵押权人产生不利影响　　C、抵押设定以后，抵押人并不丧失对抵押物的所有权，抵押人有权将抵押物转让给他人而无需经过抵押权人的同意　　D、抵押人可以就同一抵押物设定多个抵押权　　【正确答案】C　　【答案解析】本题考核抵押物转让限制。抵押期间，抵押人未经抵押权人同意，不得转让抵押财产，但受让人代为清偿债务消灭抵押权的除外。因此，转让抵押财产是以抵押权人的同意为条件的，因此选项C的说法错误。　　年8月3日甲与乙签订租赁合同，将其所有的一幢房屋出租给乙居住，租期一年。2010年10月19日甲又将该已出租的房屋设定抵押与丙签订借款合同，并书面告知了乙。2011年4月19日借款合同到期，甲未能按照约定还本付息。关于本案，下列说法正确的是（　）。　　A、乙在有效期内仍有权居住，因抵押合同无效　　B、乙在有效期内仍有权居住，因原租赁合同继续有效　　C、乙在有效期内仍有权居住，但应与房屋的受让人签订新的租赁合同　　D、乙在有效期内是否有权居住由房屋的受让人决定　　【正确答案】B　　【答案解析】本题考核抵押与租赁。抵押人将已出租的财产抵押的，应当书面告知承租人，抵押权实现后，租赁合同在有效期内对抵押物的受让人继续有效。　　19.甲将房屋一间作抵押向乙借款20万元。抵押期间，知情人丙向甲表示愿以30万元购买甲的房屋。对此，下列表述正确的是（　）。　　A、甲有权将该房屋出卖，但须通知抵押权人乙　　B、甲可以将该房屋出卖，不必征得抵押权人乙的同意　　C、甲可以将该房屋出卖，但丙应当先代替甲清偿债务　　D、甲无权将该房屋出卖，因为房屋上已设置了抵押权　　【正确答案】C　　【答案解析】本题考核点是抵押物转让限制。抵押期间，押人未经抵押权人同意，不得转让抵押财产，但受让人代为清偿债务消灭抵押权的除外。　　20.下列各项中，属于物权法上的物的是（）。　　A、权利　　B、智慧成果　　C、行为　　D、人体器官脱离人的身体　　【正确答案】D　　【答案解析】本题考核物的概念。我国物权法上的物仅指有体物，权利、行为、智慧成果（包括电脑程序）等均不是物权法上的物，因而不属物权客体。因此选项A、B、C不选。人是权利主体，不能成为物权客体。不过人体器官如果脱离人的身体，则可成为物。因此选项D正确。　　21.甲将自有的房屋出售给乙，双方在2008年12月1日时签订了房屋买卖合同，2008年12月10日，乙将首付款交付给甲，2008年12月15日，甲将房屋腾空后交付给乙，2008年12月20日甲与乙办理了产权过户手续。针对以上案例并结合《物权法》的规定，下列的说法正确的是（　）。　　A、甲和乙的买卖合同在2008年12月20日时生效　　B、该房屋的所有权自2008年12月15日甲交付给乙时转移　　C、如果甲和乙未办理物权变更登记的，那么甲和乙之间签订的合同无效　　D、买卖合同在2008年12月1日时生效，房屋所有权自2008年12月20日起转移　　【正确答案】D　　【答案解析】本题考核不动产的物权变动。根据规定，与当事人之间订立有关设立、变更、转让和消灭不动产物权的合同，除法律另有规定或者合同另有约定外，自合同成立时生效；未办理物权登记的，不影响合同的效力。我国不动产物权转让采用的是登记生效主义，没有办理所有权变动的登记，所有权就不能转移。本题中，甲乙双方签订合同的时间是2008年12月1日，合同自签订之日起生效，但是所有权自办理过户手续的当天发生转移。　　22.甲与乙公司订立房屋买卖合同，并对房屋买卖进行了预告登记。后乙公司未经甲同意，又将该房屋卖给丙。下列说法正确的是（　）。　　A、甲可以主张丙的所有权无效　　B、甲无权主张丙的所有权无效　　C、甲和乙之间的预告登记失效　　D、丙取得该房屋的所有权　　【正确答案】A　　【答案解析】本题考核点是不动产的物权变动。预告登记后，未经预告登记的权利人同意，处分该不动产的，不发生物权效力。　　23.甲将其所有的一本小说卖给乙，双方约定，乙先向甲支付购书款，甲在7日内将此书阅读完毕后再交付给乙，阅读期间为甲借阅乙所有的书，这种情况下，乙取得所有权的时间为（　）。　　A、乙自甲阅读完成后取得所有权　　B、乙自约定生效之日起取得所有权　　C、乙自支付购书款时取得所有权　　D、乙自甲实际交付该书时取得所有权　　【正确答案】B　　【答案解析】本题考核动产的物权交付。本题所叙述的情况属于占有改定的交付方式，根据规定，动产物权转让时，双方又约定由出让人继续占有该动产的，物权转移自该约定生效时发生效力。本题中，乙自约定生效时就取得了该书的所有权。　　24.甲将一台电脑无偿借给乙使用，期限为3个月。在借用期内，甲和丙订立了买卖该电脑的合同，但未对电脑的交付问题进行约定。下列有关该电脑交付的表述中，正确的是（　）。　　A、丙有权请求甲立即交付电脑　　B、丙有权随时请求甲交付电脑，但应当给甲必要的准备时间　　C、丙有权请求乙立即交付电脑　　D、丙有权随时请求乙交付电脑，但应当给乙必要的准备时间　　【正确答案】B　　【答案解析】本题考核指示交付。根据规定，动产物权设立和转让前，第三人依法占有该动产的，负有交付义务的人可以通过转让请求第三人返还原物的权利代替交付。本题中，由于双方未对电脑的交付进行约定，丙只能向甲请求交付，因此答案为B。　　25.不动产预告登记后，在法定期限内未申请登记的，预告登记失效。该法定期限是（　）。　　A、自能够进行不动产登记之日起1个月内　　B、自能够进行不动产登记之日起2个月内　　C、自能够进行不动产登记之日起3个月内　　D、自能够进行不动产登记之日起6个月内　　【正确答案】C　　【答案解析】本题考核点是预告登记。预告登记后，债权消灭或者自能够进行不动产登记之日起3个月内未申请登记的，预告登记失效。　　26.张某将其房屋出卖给马某，两人于1月1日签订合同，合同约定，自马某交付全款之日起，马某即可入住该房屋，2月1日，马某向张某交付了定金，2月10日，马某将全款交齐搬进了房屋，直到3月1日才办理了房屋过户登记，则马某取得房屋所有权的时间是（　）。　　A、1月1日　　B、2月1日　　C、3月1日　　D、2月10日　　【正确答案】 C　　【答案解析】 本题考核物权变动。两人之间的买卖合同虽然生效，但是不能发生房屋所有权转移的效果，只有办理了登记，马某才拥有该房屋的所有权。　　27.下列以登记作为抵押权生效条件的是（ ）。　　A、招标方式取得的荒地的土地承包经营权　　B、企业的原材料　　C、医院的医疗卫生设施　　D、正在建造的航空器　　【正确答案】A　　【答案解析】本题考核抵押登记的规定。如果以建筑物和其他土地附着物，建设用地使用权，以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权，正在建造的建筑物这四种财产设定抵押的，应当办理抵押物登记，抵押权自登记之日生效。　　28.担保物权的设立目的就是担保债权的实现，故担保物权具有从属性。下列不属于担保物权的从属性的是（　）。　　A、发生上的从属性　　B、移转上的从属性　　C、消灭上的从属性　　D、效力上的从属性　　【正确答案】D　　【答案解析】本题考核担保物权的从属性。担保物权的从属性体现在以下三个方面：（1）发生上的从属性。（2）移转上的从属性。（3）消灭上的从属性。　　30.个体户刘某为解决资金周转问题，将厂房作为抵押物向当地商业银行申请借款，双方依法签订了合同，并办理了抵押物登记手续。按照规定，下列情形中，商业银行有权要求处分该抵押厂房的是（　）。　　A、刘某被宣告死亡，无人代其偿还到期的银行借款　　B、刘某经商业银行同意，将抵押厂房出租给李某使用　　C、刘某到期没有偿还借款，但是与商业银行达成延期还款的协议　　D、刘某因违法经营，被工商机关处以罚款　　【正确答案】A　　【答案解析】本题考核抵押权人的优先受偿权。债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，抵押权人可以与抵押人协议以抵押财产折价或者以拍卖、变卖该抵押财产所得的价款优先受偿。　　多选题　　1.关于法律规范，下列说法正确的有（　）。　　A、法律规范是法律构成的基本单位　　B、按照规范的内容不同，法律规范可以分为授权性规范和义务性规范　　C、委任性规范无须其他途径来确定其内容　　D、法律规范由假定、模式和后果三个部分构成　　【正确答案】ABD　　【答案解析】本题考核点是法律规范。委任性规范，是指内容尚未确定，而只规定某种概括性指示，由相应国家机关通过相应途径或程序加以确定的法律规范。

一、单项选择题　　1.某白酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额万元，当月购进粮食酒精买价150万元，月初库存外购粮食酒精买价108万元，月末库存外购粮食酒精买价60万元。该厂当月应纳消费税(　)万元。　　A、　　B、　　C、　　D、　　【正确答案】A　　【答案解析】本题考核消费税计算的知识点。领用酒精生产白酒，不可以抵扣酒精已纳消费税。应纳消费税=÷(1+17%)×20%+100×2000×÷10000=(万元)　　2.某卷烟批发企业2012年11月从卷烟生产企业购进卷烟后批发销售，开具的普通发票注明价款万元。销售时缴纳的增值税和消费税为(　)万元。　　A、　　B、　　C、　　D、　　【正确答案】B　　【答案解析】本题考核消费税计算的知识点。自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道从价税，纳税人按销售额(不含增值税)征收5%的消费税，同时还应缴纳增值税。应缴纳的增值税和消费税=÷(1+17%)×5%+÷(1+17%)×17%=(万元)　　3.某轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2012年12月份外购A型汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70%用于生产加工B型汽车轮胎，当月将加工出的B型汽车轮胎对外销售，不含税销售额为500万元，另外销售自产的农用拖拉机专用轮胎一批，不含税销售价款150万元。则该企业当月应纳消费税(　)万元。(汽车轮胎消费税税率为3%)　　A、15　　B、　　C、　　D、　　【正确答案】C　　【答案解析】本题考核消费税计算的知识点。农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎不属于消费税征税范围，不需要缴纳消费税。用外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎，可以按当期领用量计算抵扣已纳消费税。应纳消费税=500×3%-280×70%×3%=(万元)。　　4.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。　　A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天　　B、采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天　　C、采取委托银行收款方式的，为银行收到款项的当天　　D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天　　【正确答案】 B　　【答案解析】 本题考核消费税征收管理的知识点。选项A，纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天;选项C，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天;选项D，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。　　5.下列关于消费税的有关规定中，表述正确的是( )。　　A、外贸企业出口应税消费品后发生退关或退货，必须及时补交已退消费税　　B、自产自用的应税消费品，一律于移送使用时缴纳消费税　　C、酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不需缴纳消费税　　D、纳税人委托加工应税消费品一律回委托方所在地缴纳消费税　　【正确答案】A　　【答案解析】本题考核消费税综合的知识点。自产自用的应税消费品，用于本企业连续生产应税消费品的，不缴纳消费税;用于其它方面，于移送使用时缴纳消费税，故选项B表述错误。酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，需缴纳消费税，故选项C表述错误。 选项D委托个人加工应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税，除此之外，由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款。　　6.关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是(　)。　　A、纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税　　B、进口应税消费品，应向进口者的机构所在地的主管税务机关申报纳税　　C、委托加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税　　D、纳税人总分机构不在同一县(市)的，一律向总机构所在地的主管税务机关申报纳税　　【正确答案】A　　【答案解析】本题考核消费税申报和缴纳的知识点。进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税;委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税;纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税;经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。　　7.据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是(　)。　　A、石化工厂把自产的柴油用于本厂基建工程的设备使用　　B、摩托车厂将自产的摩托车作为广告样品　　C、化妆品制造厂将自产的香粉用于连续生产舞台演员化妆用的油彩　　D、实木地板厂将自产的实木地板用于连续生产漆饰地板　　【正确答案】D　　【答案解析】本题考核消费税自产自用情形的知识点。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税;用于连续生产应税消费品以外的其他方面的，于移送使用时纳税。只有选项D属于将自产应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳的消费税的情况。　　8.某卷烟厂2012年6月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为80万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56%，则该批卷烟应纳消费税为(　)万元。　　A、　　B、　　C、　　D、　　【正确答案】A　　【答案解析】本题考核消费税计算的知识点。组成计税价格=[80×(1+10%)+20×150÷10000]÷(1-56%)=(万元)　　应纳消费税=×56%+20×150÷10000=(万元)　　9.某酒厂2012年春节前夕将自产无同类售价的粮食白酒4800斤赠送客户，其成本共计96000元，应当缴纳的消费税为(　)元(成本利润率10%)。　　A、21120　　B、21600　　C、28800　　D、29400　　【正确答案】D　　【答案解析】本题考核消费税复合征税计算的知识点。粮食白酒消费税实行复合计税，从量消费税=4800×(元)，从价消费税=[96000×(1+10%)+2400]÷(1-20%)×20%=27000(元)，应纳消费税=2400+27000=29400(元)　　10.某企业将一批自产化妆品的新产品(无同类产品售价)赠送当地一场文艺晚会作为演员化妆试用，化妆品生产成本8000元，则应纳消费税为( )元(成本利润率为5%，税率为30%)。　　A、2154　　B、3257　　C、3600　　D、3771　　【正确答案】 C　　【答案解析】 本题考核消费税计算的知识点。从价定率征收的应税消费品，组价中的成本利润率按消费税法规定。组价=8000×(1+5%)÷(1-30%)=12000(元)，应纳消费税=12000×30%=3600(元)　　年1月，某酒厂将自产的一种新型薯类白酒5吨用于赠送客户，薯类白酒的成本共计10000元，该薯类白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%，计算该批粮食白酒应缴纳消费税( )元。　　A、7200　　B、4290　　C、9000　　D、3450　　【正确答案】 C　　【答案解析】 本题考核消费税计算的知识点。应纳消费税税额=[成本×(1+成本利润率)+定额消费税]÷(1-消费税税率)×消费税税率+定额消费税=[10000×(1+10%)+5×2000×]÷(1-20%)×20%+5×2000×(元)　　12.下列关于增值税出口“免、抵、退”税政策说法不正确的是(　)。　　A、"免"税是指对生产企业出口的自产货物，在出口时免征本企业生产销售环节的增值税　　B、“抵"税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额　　C、“退"税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。　　D、出口退税并不是退还进项税，而是退还的销项税　　【正确答案】D　　【答案解析】本题考核出口货物应退税额计算的知识点。出口退税并不是退还销项税额，而是退还进项税额，因此选项D错误。　　13.某制药企业为增值税一般纳税人，2012年10月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额万元。当月内销药品取得不含税销售额550万元，外销药品取得收入205万美元(美元与人民币的比价为1：)，出口退税率为13%。该制药企业10月应退的增值税为(　)万元。　　A、　　B、　　C、　　D、　　【正确答案】D　　【答案解析】本题考核出口货物应退税额计算的知识点。应纳增值税=550×17%-[××(17%-13%)]=(万元)　　免抵退税额=205××13%=(万元)　　应退税额=(万元)　　14.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是(　)。　　A、某商场销售冰箱并提供送货上门服务　　B、汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务　　C、塑钢门窗厂在销售产品的同时又为其他客户提供安装服务　　D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机　　【正确答案】A　　【答案解析】本题考核增值税混合销售的知识点。选项B表述的是增值税纳税人既销售货物，又提供增值税修理劳务，均属于增值税征税范围，不是增值税混合销售行为;选项C属于兼营行为;选项D属于营业税的混合销售行为，应当征收营业税。　　15.某企业进口小型机器一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用万元(有货运发票)。该企业进口环节应纳增值税为(　)万元。　　A、　　B、　　C、　　D、30　　【正确答案】A　　【答案解析】本题考核进口环节增值税计算的知识点。进口关税=150×20%=30(万元)，进口环节增值税=(150+30)×17%=(万元)　　16.商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用万元(有货票);本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额(　)万元。　　A、　　B、　　C、　　D、　　【正确答案】C　　【答案解析】本题考核增值税应纳税额计算的知识点。进口关税=200×20%=40(万元)　　进口环节增值税=(200+40)×17%=(万元)　　本月应纳增值税=350×17%×7%=(万元)　　17.某外贸进口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为(　)。　　A、680万元　　B、万元　　C、万元　　D、万元　　【正确答案】D　　【答案解析】本题考核进口环节增值税计算的知识点。小汽车属于应税消费品，应缴纳的增值税=(2000+2000)÷(1-5%)×17%=(万元)　　18.下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是(　)。　　A、加工企业对来料加工后又复出口的货物　　B、对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物　　C、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物　　D、外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物　　【正确答案】B　　【答案解析】本题考核增值税出口政策的知识点。选项A属于来料加工业务，应该是只免不退;选项C属于生产性的小规模纳税人出口自产的货物，应该只免不退;选项D因为取得普通发票，不得申请退税。　　19.境外某单位派其职员入境在境内修理一套精密机械设备，该境外单位未在境内设立机构也无代理人，该业务中增值税由()。　　A、海关代为征收　　B、该境外单位职员自己缴纳　　C、以购买劳务者代扣代缴　　D、境外单位自行向境内税务机关申报　　【正确答案】C　　【答案解析】本题考核纳税义务人的知识点。境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人;没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。　　20.北京某外贸公司2012年8月份购进及出口情况如下：第一次购电风扇500台，单价150元台;第二次购进电风扇200台，单价148元台(均已取得增值税专用发票);将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元台，此笔出口已收汇并做销售处理。(美元与人民币比价为1∶，退税率为13%)该笔出口业务应退增值税为(　)元。　　A、13559　　B、13598　　C、15106　　D、17782　　【正确答案】B　　【答案解析】本题考核出口货物应退税额计算的知识点。外贸公司出口退税的计算应依据购进出口货物的增值税发票上注明的购进金额和退税率计算。　　所以本题目应退税=(500×150+200×148)×13%=13598(元)　　21.《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于(　)。　　A、财政部制定的部门规章　　B、全国人大授权国务院立法　　C、国务院制定的税收行政法规　　D、全国人大制定的税收法律　　【正确答案】B　　【答案解析】本题考核法律级次的知识点。全国人大及其常委会授权国务院立法：增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税等5个暂行条例。　　年1月，某酒厂将自产的一种新型薯类白酒5吨用于赠送客户，薯类白酒的成本共计10000元，该薯类白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%，计算该批粮食白酒应缴纳消费税( )元。　　A、7200　　B、4290　　C、9000　　D、3450　　【正确答案】 C　　【答案解析】 本题考核消费税计算的知识点。应纳消费税税额=[成本×(1+成本利润率)+定额消费税]÷(1-消费税税率)×消费税税率+定额消费税=[10000×(1+10%)+5×2000×]÷(1-20%)×20%+5×2000×(元)　　12.下列关于增值税出口“免、抵、退”税政策说法不正确的是(　)。　　A、"免"税是指对生产企业出口的自产货物，在出口时免征本企业生产销售环节的增值税　　B、“抵"税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额　　C、“退"税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。　　D、出口退税并不是退还进项税，而是退还的销项税　　【正确答案】D　　【答案解析】本题考核出口货物应退税额计算的知识点。出口退税并不是退还销项税额，而是退还进项税额，因此选项D错误。　　13.某制药企业为增值税一般纳税人，2012年10月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额万元。当月内销药品取得不含税销售额550万元，外销药品取得收入205万美元(美元与人民币的比价为1：)，出口退税率为13%。该制药企业10月应退的增值税为(　)万元。　　A、　　B、　　C、　　D、　　【正确答案】D　　【答案解析】本题考核出口货物应退税额计算的知识点。应纳增值税=550×17%-[××(17%-13%)]=(万元)　　免抵退税额=205××13%=(万元)　　应退税额=(万元)　　14.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是(　)。　　A、某商场销售冰箱并提供送货上门服务　　B、汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务　　C、塑钢门窗厂在销售产品的同时又为其他客户提供安装服务　　D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机　　【正确答案】A　　【答案解析】本题考核增值税混合销售的知识点。选项B表述的是增值税纳税人既销售货物，又提供增值税修理劳务，均属于增值税征税范围，不是增值税混合销售行为;选项C属于兼营行为;选项D属于营业税的混合销售行为，应当征收营业税。　　15.某企业进口小型机器一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用万元(有货运发票)。该企业进口环节应纳增值税为(　)万元。　　A、　　B、　　C、　　D、30　　【正确答案】A　　【答案解析】本题考核进口环节增值税计算的知识点。进口关税=150×20%=30(万元)，进口环节增值税=(150+30)×17%=(万元)　　16.商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用万元(有货票);本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额(　)万元。　　A、　　B、　　C、　　D、　　【正确答案】C　　【答案解析】本题考核增值税应纳税额计算的知识点。进口关税=200×20%=40(万元)　　进口环节增值税=(200+40)×17%=(万元)　　本月应纳增值税=350×17%×7%=(万元)　　17.某外贸进口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为(　)。　　A、680万元　　B、万元　　C、万元　　D、万元　　【正确答案】D　　【答案解析】本题考核进口环节增值税计算的知识点。小汽车属于应税消费品，应缴纳的增值税=(2000+2000)÷(1-5%)×17%=(万元)　　18.下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是(　)。　　A、加工企业对来料加工后又复出口的货物　　B、对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物　　C、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物　　D、外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物　　【正确答案】B　　【答案解析】本题考核增值税出口政策的知识点。选项A属于来料加工业务，应该是只免不退;选项C属于生产性的小规模纳税人出口自产的货物，应该只免不退;选项D因为取得普通发票，不得申请退税。　　19.境外某单位派其职员入境在境内修理一套精密机械设备，该境外单位未在境内设立机构也无代理人，该业务中增值税由()。　　A、海关代为征收　　B、该境外单位职员自己缴纳　　C、以购买劳务者代扣代缴　　D、境外单位自行向境内税务机关申报　　【正确答案】C　　【答案解析】本题考核纳税义务人的知识点。境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人;没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。　　20.北京某外贸公司2012年8月份购进及出口情况如下：第一次购电风扇500台，单价150元台;第二次购进电风扇200台，单价148元台(均已取得增值税专用发票);将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元台，此笔出口已收汇并做销售处理。(美元与人民币比价为1∶，退税率为13%)该笔出口业务应退增值税为(　)元。　　A、13559　　B、13598　　C、15106　　D、17782　　【正确答案】B　　【答案解析】本题考核出口货物应退税额计算的知识点。外贸公司出口退税的计算应依据购进出口货物的增值税发票上注明的购进金额和退税率计算。　　所以本题目应退税=(500×150+200×148)×13%=13598(元)　　21.《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于(　)。　　A、财政部制定的部门规章　　B、全国人大授权国务院立法　　C、国务院制定的税收行政法规　　D、全国人大制定的税收法律　　【正确答案】B　　【答案解析】本题考核法律级次的知识点。全国人大及其常委会授权国务院立法：增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税等5个暂行条例。