中级会计职称存货练习题经济法

《经济法》每日一练-2020年中级会计师考试

1.(单选题)

根据合同法律制度的规定，合同生效后，当事人就价款或报酬约定不明确的，无法协议补充，亦无法按照合同有关条款或者交易习惯确定，那么按照市场价格履行;依法应当执行政府定价或者政府指导价的，按照规定履行。该市场价格的确定标准是( )。

A.订立合同时履行地的市场价格

B.订立合同时签订地的市场价格

C.履行合同时交货地的市场价格

D.履行合同时签订地的市场价格

2.(单选题)

甲、乙双方签订一份煤炭买卖合同，约定甲向乙购买煤炭1000吨，甲于4月1日向乙支付全部煤款，乙于收到煤款半个月后装车发煤。3月31日，甲调查发现，乙的煤炭经营许可证将于4月15日到期，目前煤炭库存仅剩700余吨，且正加紧将库存煤炭发往别处。甲遂决定暂不向乙付款，并于4月1日将暂不付款的决定及理由通知了乙。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。

A.甲无权暂不付款，因为在乙的履行期届至之前，无法确知乙将来是否会违约

B.甲无权暂不付款，因为甲若怀疑乙届时不能履行合同义务，应先通知乙提供担保，只有在乙不能提供担保时，甲方可中止履行合同

C.甲有权暂不付款，因为甲享有后履行抗辩权

D.甲有权暂不付款，因为甲享有不安抗辩权

3.(单选题)

甲公司欠乙公司30万元，一直无力偿付，现丙公司欠甲公司50万元已到期，但甲公司明示放弃对丙的债权。对甲公司的这一行为，乙公司可以采取的措施是( )。

A.请求人民法院撤销甲放弃债权的行为

B.通知丙公司撤销甲放弃债权的行为

C.向人民法院请求以自己的名义代位行使甲公司的债权

D.直接要求丙公司代替甲公司偿还欠款

4.(单选题)

甲、乙订立买卖面粉的合同，约定每吨3000元，由丙为乙提供保证;后来，甲、乙未经丙的同意，将面粉的价格调整为每吨3800元。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是( )。

A.丙不再承担保证责任

B.丙仍应按照调整前的价格承担保证责任

C.丙应当按照调整后的价格承担保证责任

D.未经丙的同意，甲乙对价格的调整无效

5.(单选题)

甲将房屋一间设定抵押向乙借款100万元，双方办理了抵押登记。抵押期间，丙向甲表示愿以120万元购买甲的房屋，甲也有意将该房屋出售，但丙不同意直接代甲清偿债务。根据物权法律制度的规定，下列各项中，正确的是( )。

A.甲有权将该房屋转让给丙，但须事先告知抵押权人乙

B.甲可以将该房屋转让给丙，不必征得抵押权人乙的同意

C.甲可以将该房屋转让给丙，但应征得抵押权人乙的同意

D.甲无权将该房屋转让给丙，因为房屋上已设置了抵押权

【 参考答案及解析】

1.【答案】A。

解析：根据《合同法》的规定，合同生效后，当事人就价款或者报酬没有约定或者约定不明确的，可以协议补充;不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定，仍不能确定的，按照订立合同时履行地的市场价格履行;依法应当执行政府定价或者政府指导价的，按照规定履行。

2.【答案】D。

解析：(1)“乙于收到煤款半个月后装车发煤”——存在先后履行顺序;(2)甲先付款，属于先履行义务一方，其行使的是不安抗辩权;(3)“目前煤炭库存仅剩700余吨，且正加紧将库存煤炭发往别处”——的确存在丧失或者可能丧失履行能力的情形。

3.【答案】A。

解析：因债务人放弃其到期债权对债权人造成损害的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。

4.【答案】B。

解析：保证期间，债权人与债务人协议变更主合同的，应当取得保证人书面同意;未经保证人书面同意的主合同变更，如果加重债务人的债务的，保证人对加重的部分不承担保证责任。

5.【答案】C。

解析：(1)如果乙同意，则甲所得房屋转让款应向乙提前清偿债务或提存相应数额;(2)如果乙不同意，甲只能自筹资金先向乙还款，消灭乙的抵押权后方可将房屋转让给丙，否则不得转让。

1.(单选题)

根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物的是( )。

A.将购进的水果发放给职工作为节日礼物

B.将本企业生产的货物分配给投资者

C.将委托加工收回的货物用于集体福利

D.将购进的货物作为投资提供给其他单位

2.(单选题)

某生产企业是增值税小规模纳税人，2019 年 1 月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入 15 万元;销售自己使用过的货车 1 辆，取得含税收入万元(未放弃减税优惠)。根据增值税法律制度的规定，该生产企业上述业务应缴纳增值税( )万元。

3.(单选题)

下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是( )。

A.以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的

B.以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的

C.以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的

D.以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的

4.(单选题)

甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 2 月，销售食用盐取得价税合计金额 12000 元;外购低值易耗品一批，取得的普通发票上注明金额 116 元，则甲企业当期增值税销项税额为( )元。

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5.(单选题)

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是( )。

A.家电商场向消费者个人销售冰箱

B.百货商店向小规模纳税人零售服装

C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务

D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品

【 参考答案及解析】

1.【答案】A

解析：(1)选项 AD：将外购的货物用于集体福利、个人消费，增值税不视同销售;将外购的货物用于投资、分配、赠送，增值税视同销售。(2)选项 BC：将自产、委托加工的货物用于投资、分配、赠送、集体福利、个人消费，增值税均视同销售。

2.【答案】C

解析：该生产企业应缴纳增值税=15×3%+÷(1+3%)×2%= (万元)。

3.【答案】B

解析：以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人;否则以承包人为纳税人。

4.【答案】B

解析：2019 年 4 月 1 日之前，食用盐适用 10%的低税率。甲企业当期增值税销项税额=12000÷(1+10%)×10%=(元)。

5.【答案】D

解析：(1)选项 AC：向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的，不得开具增值税专用发票;(2)选项 B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。

《经济法》每日一练-2020年中级会计师考试

1.(多选题)

根据增值税法律制度的规定，下列货物中准予抵扣进项税的有( )。

A.将外购的货物用于集体福利

B.将外购的货物无偿赠送客户

C.将外购的货物用于对外投资

D.将外购的货物用于分配给股东

2.(多选题)

一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税的有( )。

A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力

B.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的黏土实心砖、瓦

C.自来水

D.以水泥为原料生产的水泥混凝土

3.(多选题)

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有( )。

A.电影放映服务

B.仓储服务

C.收派服务

D.公交客运服务

4.(多选题)

某生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 1 月将资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已经使用 12 年的机器设备，取得含税收入 26000 元(未放弃减税优惠);销售给小规模商业企业库存积压货物，取得含税收入 23200 元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括( )。

A.销售已使用过的机器设备，应纳增值税元

B.销售已使用过的机器设备，应纳增值税元

C.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税元

D.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税 3200 元

5.(多选题)

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有( )。

A.增值税专用发票

B.农产品收购发票

C.海关进口增值税专用缴款书

D.农产品销售发票

【 参考答案及解析】

1.【答案】BCD

解析：选项 A：外购的货物用于集体福利、个人消费，不视同销售货物，其对应的进项税不得抵扣。选项 BCD：外购的货物用于投资、分配、无偿赠送，视同销售货物，需确认销项税，其对应的进项税可以抵扣。

2.【答案】ACD

解析：一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税：(1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力;(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦);(4)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品;(5)自来水;(6)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。

3.【答案】ABCD

解析：一般纳税人从事公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务等，可以选择适用简易办法计税。

4.【答案】AD

解析：一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的机器设备，按 3%减按 2%征收增值税，应纳增值税=26000÷(1+3%)× 2%=(元);销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税=23200÷(1+16%) ×16%=3200(元)。

5.【答案】ABCD

解析：上述凭证均可以作为增值税进项税抵扣凭证