2022年cpa考试风险与战略管理真题

2022年注册会计师考试《公司战略》每日一练

1.【单选题】甲公司在实施全面风险管理过程中，注重加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督。甲公司的上述作法所涉及的内部控制要素是( )。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.监控

2.【多选题】下列各项中，属于《企业内部控制基本规范》对内部环境要素要求的有( )。

A.企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度

B.企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制

C.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策

D.企业应当加强内部审计工作

3.【多选题】隆盛信托投资公司自成立以来，结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权力和责任落实到责任单位，同时综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。根据我国《企业内部控制基本规范》，该公司的上述做法涉及的内部控制要素有( )。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

4.【多选题】甲公司在加强风险管理过程中采取了下列做法，其中符合我国《企业内部控制基本规范》关于信息与沟通要素要求的有( )。

A.加强法制教育，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度

B.建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则

C.建立举报投诉制度和举报人保护制度

D.建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制

5.【多选题】根据COSO框架，下列属于内部控制要素中信息与沟通的有( )。

A.反舞弊机制

B.举报投诉制度

C.举报人保护制度

D.缺陷认定机制

「参考答案及解析」

1.【答案】A。解析：依据我国《企业内部控制基本规范》中关于内部环境要素的要求：企业应当加强法制教育，增强董事、监事及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。选项A正确。

2.【答案】CD。解析：根据《企业内部控制基本规范》对内部环境要素的要求包括建立规范的公司治理结构和议事规则;应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构;应当加强内部审计工作;应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策;应当将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准;应当加强文化建设;应当加强法制教育。选项CD均正确。选项A属于信息与沟通要素的内容，选项B属于控制活动要素的内容。

3.【答案】AB。解析：本题考查内部控制五要素。“结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权力和责任落实到责任单位”属于控制环境，选项A正确;“同时综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制”属于风险评估，选项B正确。选项AB正确。

4.【答案】BC。解析：：法制教育属于控制环境，建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制属于控制活动，BC都是信息与沟通。

5.【答案】ABC。解析：信息与沟通基本规范主要围绕内部和外部信息的收集、信息在内部和对外部相关者间的传递、信息技术平台、反舞弊机制、举报投诉制度和举报人保护制度等展开。缺陷认定机制是内部监督的基本规范。

2022年注册会计师考试《公司战略》每日一练

1.【多选题】甲公司是我国一家长期向X国出口摩托车的企业。2013年，X国对我国出口的摩托车大幅提高了关税。面对这种情况，甲公司在X国与当地企业组建了一家合资公司，生产销售摩托车。甲公司在X国组建合资公司规避的风险有( )。

A.运营风险

B.市场风险

C.政治风险

D.社会文化风险

2.【多选题】根据《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》，企业在履行社会责任方面需要关注的主要风险有( )。

A.缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生

B.安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致安全事故的发生

C.产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损

D.促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫

3.【多选题】甲公司是一家从事手机研发和制造的高科技企业。2015年，甲公司将手机的制造外包给乙公司。此后，市场上发生多起甲公司的手机电池爆炸，给用户造成人身和财产损失的事故。甲公司详细调查后发现，乙公司提供的手机电池质量不合格，存在很大的安全隐患。甲公司将手机的制造外包给乙公司后面临的风险有( )。

A.法律风险

B.运营风险

C.战略风险

D.技术风险

4.【多选题】甲公司是一家环保设备制造商。2010年，甲公司把以投资建设环保项目为由从银行取得的贷款转而投入房地产开发。几年后，由于政府宏观调控政策的出台和房地产业的收缩，甲公司投入房地产开发的大部分资金无法收回，经营陷入危机。上述案例涉及的风险有( )。

A.政治风险

B.法律和合规风险

C.战略风险

D.技术风险

5.【多选题】甲公司是一家钢铁生产企业。2015年上半年，甲公司把通过银行贷款取得的大部分技改项目基金投入股市。后来，由于政府宏观管理措施的出台和股市的暴跌，甲公司投入股市的资金无法收回。在上述案例中，甲公司面临的风险有( )。

A.技术风险

B.战略风险

C.法律和合规风险

D.政治风险

「参考答案及解析」

1.【答案】BC。解析：“X国对我国出口的摩托车大幅提高了关税”一方面体现了X国的政治风险，也体现了税收政策的变化，属于市场风险，因此选择B、C选项。

2.【答案】BCD。解析：本题考查企业履行社会责任方面需关注的主要风险。履行社会责任方面需关注的主要风险包括：第一，安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故。第二，产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业面临巨额赔偿、形象受损，甚至破产。第三，环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业面临巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。第四，促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。而“缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生”，是企业文化建设要关注的风险之一。选项B、C、D正确。

3.【答案】AB。解析：本题考查企业面对的风险种类。法律风险是指企业在经营过程中因自身经营行为的不规范或者外部法律环境发生重大变化而造成的不利法律后果的可能性。“市场上发生多起甲公司的手机电池爆炸，给用户造成人身和财产损失的事故。”属于法律风险;运营风险包括质量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误导致的风险;“甲公司详细调查后发现，乙公司提供的手机电池质量不合格，存在很大的安全隐患。”属于运营风险。选项A、B正确。

4.【答案】AB。解析：“甲公司把以投资建设环保项目为由从银行取得的贷款转而投入了房地产开发”，涉及法律和合规风险，选项B正确;“政府宏观调控政策的出台”，涉及政治风险，选项A正确。

5.【答案】BCD。解析：本题考查公司风险类型。甲公司为钢铁企业，盲目将资金投入股市，严重偏离主业，属于战略风险，选项B正确。“甲公司把通过银行贷款取得的大部分技改项目基金投入股市”说明公司面临合规风险，选项C正确;“由于政府宏观管理措施的出台”说明公司面临政治风险，选项D正确;技术风险本案例中没有涉及，选项BCD正确。

2022年注册会计师考试《公司战略》每日一练

1.【单选题】甲公司是一家白酒生产企业。为了进一步提高产品质量，甲公司通过图表形式将白酒生产按顺序划分为多个模块，并对各个模块逐一进行详细调查，识别出每个模块各种潜在的风险因素或风险事件，从而使公司决策者获得清晰直观的印象。根据上述信息，下列各项中，对甲公司采取的风险管理办法的描述错误的是( )。

A.该方法的优点是简单明了易于操作

B.该方法的使用效果依赖于专业人员的水平

C.该方法适用于组织规模较小、流程较简单的业务风险分析

D.该方法可以对企业生产或经营中的风险及其成因进行定性分析

2.【单选题】甲企业是一家生产型企业，为进行风险管理，该企业对采购审批制度进行了调查分析。调查过程中，将采购审批的每一个步骤确定为一个模块，在每个模块中标示出各种潜在的风险因素，从而进行定性分析。该企业采用的风险管理技术与方法属于( )。

A.风险评估系图法

B.流程图分析法

C.敏感性分析法

D.事件树分析法

3.【单选题】甲公司针对企业可能面临的风险，分业务开展风险管理。比如财务费用报销，首先将流程中的各环节及风险审核点识别出，然后分析风险及产生原因，并有针对性地提出监控和预防方法。该种风险管理技术与方法是( )。

A.失效模式影响和危害度分析法

B.流程图分析法

C.马尔科夫分析法

D.敏感性分析法

4.【单选题】甲公司是一家计划向移动互联网领域转型的大型传统媒体企业。为了更好地了解企业转型中存在的风险因素，甲公司聘请了20位相关领域的专家，根据甲公司面临的内外部环境，针对六个方面的风险因素，反复征询每个专家的意见，直到每一个专家不再改变自己的意见，达成共识为止。该公司采取的这种风险管理方法是( )。

A.德尔菲法

B.情景分析法

C.因素分析法

D.头脑风暴法

5.【单选题】甲公司是一家化工企业，每年都对设备进行检修。甲公司在对设备故障风险进行分析时，先将设备运行情况划分为几种情景状态，然后用随机转移矩阵描述这几种状态之间的转移，最后用计算机程序计算出每种状态发生的概率。甲公司采用的这种风险管理方法是( )。

A.事件树分析法

B.马尔科夫分析法

C.失效模式影响和危害度分析法

D.情景分析法

「参考答案及解析」

1.【答案】C。解析：本题考查风险管理的技术与方法。流程图分析法是对流程的每一阶段、每一环节逐一进行调查分析，从中发现潜在风险。其适用范围为对企业生产或经营中的风险及其成因进行定性分析。其主要优点清晰明了，易于操作，且组织规模越大，流程越复杂，流程图分析法就越能体现出优越性。其局限性是该方法的使用效果依赖于专业人员的水平。选项C错误。

2.【答案】B。解析：流程图分析法是对流程的每一阶段、每一环节逐一进行调查分析，从中发现潜在风险，找出导致风险发生的因素，分析风险产生后可能造成的损失以及对整个组织可能造成的不利影响。

3.【答案】B。解析：流程图分析法是对流程的每一阶段、每一环节逐一进行调查分析，从中发现潜在风险，找出导致风险发生的因素，分析风险产生后可能造成的损失以及对整个组织可能造成的不利影响。本案例中，将流程中的各环节及风险审核点识别出，分析风险及产生原因，并有针对性地提出监控和预防方法，属于流程图分析法。

4.【答案】A。解析：本题考查风险管理技术与方法。德尔菲法又名专家意见法，是在一组专家中取得可靠共识的程序，其基本特征是专家单独、匿名表达各自的观点，同时随着过程的进展，他们有机会了解其他专家的观点。德尔菲法采用背对背的通信方式征询专家小组成员的意见，专家之间不得互相讨论，不发生横向联系，只能与调查人员发生关系，通过反复填写问卷，搜集各方意见，以形成专家之间的共识。选项A正确。

5.【答案】B。解析：“甲公司在对设备故障风险进行分析时，先将设备运行情况划分为几种情景状态，然后用随机转移矩阵描述这几种状态之间的转移，最后用计算机程序计算出每种状态发生的概率。”属于马尔科夫分析法。这种分析通常用于对那些存在多种状态(包括各种降级使用状态)的可维修复杂系统进行分析，能够计算出具有维修能力和多重降级状态的系统的概率。