违反CPA职业道德独立性的

【答案】：A、B、C、D如果会计师事务所认为已发生违反职业道德守则有关独立性的规定（以下简称“违规”）的情况，应当采取下列措施：（1）终止、暂停或消除引发违规的利益或关系，并处理违规后果（选项B）。（2）考虑是否存在适用于该违规行为的法律法规，如果存在，遵守该法律法规的规定，并考虑向相关监管机构报告该违规行为。（3）按照会计师事务所的政策和程序，立即就该违规行为与下列人员沟通：①项目合伙人（选项C）；②负责独立性相关政策和程序的人员；③会计师事务所和网络中的其他相关人员；④根据职业道德守则的要求需要采取适当行动的人员。（4）评价违规行为的严重程度及其对会计师事务所的客观公正和出具审计报告能力的影响（选项D）。（5）根据违规行为的严重程度，确定是否终止审计业务，或者是否能够采取适当行动以妥善处理违规后果（选项A）。

第九条会员违反注册会计师职业道德规范的要求，有下列行为之一的，视情节给予训诫、行业内通报批评或公开谴责：　　（一）由于经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等因素导致违反独立性要求的；　　（二）宣称自己具有事实上不具备的专业知识、技能、经验或资质的；　　（三） 泄漏客户商业秘密或利用客户商业秘密为自身或他人谋取利益的；　　（四） 泄漏执业中获取的证券交易内幕信息或利用内幕信息为自身或他人谋取利益的；　　（五）对客户或其他单位和个人进行强迫、欺诈、利诱的；　　（六） 除法律、法规另有规定外，以或有收费方式提供鉴证服务的；　　（七）在接任审计业务时蓄意侵害前任事务所合法权益的；　　（八） 明示或暗示有能力影响司法机关、监管机构或其工作人员的；　　（九） 利用与司法机关、监管机构或其他具有社会管理职能组织的关系，进行不正当竞争的；　　（十）为招揽客户而向推荐方支付佣金、回扣，或向第三方推荐客户而收取佣金的；　　（十一）以低于成本的收费承揽业务的；　　（十二）捏造、散布虚假事实，损害、诋毁其他会员声誉的。　　前款所称自我评价，是指下列情形之一：　　（一）鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工；　　（二）为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务；　　（三）为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录。　　第十条会员违反注册会计师业务准则的规定，有下列行为之一的，视情节给予训诫、行业内通报批评或公开谴责：　　（一）未以应有的职业谨慎计划和执行审计业务的；　　（二）未获取充分、适当的证据支持审计结论的；　　（三）因过失出具不恰当审计报告的；　　（四）未按规定编制、归整和保存审计工作底稿的；　　（五）隐瞒审计中发现的问题，出具不实审计报告的；　　（六）与客户通同作弊，故意出具虚假审计报告的。　　会员执行审阅业务、其他鉴证业务和相关服务业务，未遵守中国注册会计师审阅准则、中国注册会计师其他鉴证业务准则和中国注册会计师相关服务准则的，参照前款给予惩戒。　　第十一条会员违反会计师事务所质量控制准则的规定，有下列行为之一的，视情节给予训诫、行业内通报批评或公开谴责：　　（一）未按规定制定质量控制制度的；　　（二）未合理保证事务所及其人员遵守职业道德规范的；　　（三）未合理保证事务所恰当接受或保持客户关系和具体业务的；　　（四） 未合理保证事务所和项目负责人按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务并出具恰当报告的；　　（五） 未要求对上市公司审计业务和其他规定的业务实施项目质量控制复核的；　　（六） 未使项目组在出具业务报告后按时将工作底稿归整为最终业务档案并按照规定的期限保存业务工作底稿的；　　（七） 未制定监控政策和程序对质量控制制度的有效性进行监控的。

对注册会计师违反职业道德基本原则的防范措施有哪些?

1、严格执行审计准则：

判别注册会计师是否有故意欺诈或过失行为的关键在于注册会计师是否遵照审计准则的要求执业。因此注册会计师应熟练掌握准则的各项规定及其操作办法，严格依据审计准则的要求执行业务，出具报告。遵循“独立、客观、公正”的审计准则规范，不从事不能胜任的委托业务，不对未来事项的实现程度作出保证。

2、不代行委托单位管理决策的职能：

注册会计师不得以被审计单位一名管理人员的身份开展工作，不得代行管理决策的职能。注册会计师接受委托从事相关业务，是运用自己专业和经验的优势，指导被审计单位进行会计核算，或向被审计单位提供更为合理、更为科学的建议或方案，对其经营结果进行鉴证，而不是代为行使相关职能。

3、健全会计师事务所质量控制制度 ：

质量管理是会计师事务所各项管理工作的核心。如果质量控制不严，很有可能因某注册会计师提供虚假证明报告而导致整个会计师事务所遭受法律诉讼。因此，会讨一师事务所必须建立严密科学的内部质量控制制度，并切实落实到每个人、每个部门和每项业务上，加强逐级复核力度，以降低执业风险，最大限度地减少和杜绝审计犯罪行为。

4、加强后续教育、提高专业胜任能力：

面对日新月异的经济坏境，注册会计师应加强后续教育，以获得最新的知识。同时加强职业道德、职业谨慎方面的教育工作，在审计准则中，审计程序通常规定的非常明确，但它不可能解决在特定单位审计过程中出现的问题，并不足以保证审计工作质量。

扩展资料：

注册会计师需要提交的资料：

1，《中华人民共和国注册会计师注册申请表》。

2，注册会计师全国统一考试全科合格证书。

3，身份、学历、经历、专业技术职称证明。

4，从事2年以上独立审计业务的证明及业务总结。

5，所在会计师（审计事务所的工作证明及鉴定。

6，两份以上参与的审计业务工作底稿（原件及复印件）。