初级会计银行存款知识点

库存现金、银行存款　　【所属章节】　　《初级会计实务》第二章 资产　　【知识详解】　　知识点1：库存现金　　概念：库存现金是指存放于企业财会部门，由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。　　(一)现金管理制度　　1.现金的使用范围　　(1)职工工资、津贴;　　(2)个人劳务报酬;　　(3)根据国家规定颁发给个人的奖金;　　(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;　　(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;　　(6)出差人员必须随身携带的差旅费;　　(7)结算起点(1000元)以下的零星支出;　　(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。　　【小新点】6“人”+零星支出+其他　　除企业可以现金支付的款项中的第(5)、第(6)项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额(即个人劳务报酬)的部分，应当以支票或者银行本票等方式支付;确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。　　2.现金的限额　　一般：3-5天日常零星开支;　　边远和交通不便地区：可按多于5天，但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。　　【小新点】3×5=15　　3.现金收支的规定(要点)　　(1)现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存，确有困难的由开户银行确定送存时间。　　(2)不得坐支，特殊情况应当事先报经开户银行审批。　　(3)取现应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审核。　　(4)特殊情况必须使用现金，向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审核后，予以支付现金。　　(二)现金的账务处理　　企业应当设置“库存现金”科目，借方登记库存现金的增加，贷方登记库存现金的减少，期末余额在借方，反映期末企业实际持有的库存现金的金额。　　企业应当设置库存现金总账和库存现金日记账分别进行库存现金的总分类核算和明细分类核算。　　(三)现金的清查　　为了保证现金的安全完整，企业应当按规定对库存现金进行定期和不定期的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。　　如果账款不符，有溢余或短缺的应先通过“待处理财产损溢”科目核算，经批准后再作出最后的处理。　　知识点2：银行存款　　(一)银行存款的账务处理　　企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和序时、明细分类核算。企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。　　1.企业将款项存入银行和其他金融机构时：　　借：银行存款　　贷：库存现金　　2.提取或支付已存入银行和其他金融机构存款时：　　借：库存现金　　贷：银行存款　　(二)银行存款的核对　　“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节，如没有记账错误(前提)，调节后的双方余额应相等。

【导读】初级会计职称考试科目只有两个，分别是经济基础和会计实务，其中经济基础只需要进行知识点记忆，而实务真正考验的是我们的财会账务处理能力，目前，初级会计考试已经结束，今年的考生真的太不容易了!受疫情影响，考生们历经了了让所有人都措手不及的考试延期，甚至还有很多地区直接延期到2021年才进行考试，彻底打乱了原有的备考方案!随后，又收到了2020年初级考试题削减、分值进步、评分标准大变的消息，考生们急需调整应对方式。相比从前的考生，本年的考生还需要做健康码打卡、供给核酸检测阴性报告等额定作业......种种情况加在一起，给很多考生们造成了不少的心理担负。今天给大家整理了2020初级会计实务重点:银行存款、其他货币资金，下面我们就来具体了解一下。

银行存款

银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。

企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”对此予以调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。

银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整企业银行存款账面记录的记账依据。

其他货币资金

1、银行汇票存款：由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

【提示】银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。

2、银行本票存款：银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可使用银行本票。

【提示】银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。

3、信用卡存款：企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项

4、信用证保证金：采用信用证结算方式的企业为开具信用户证而存入银行信用保证金专户的款项

5、存出投资款：企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。

6、外埠存款：企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇入采购地银行开立采购专户的款项。

关于2020初级会计实务重点:银行存款、其他货币资金，就给大家介绍到这里了，这也是实务的必考考点，希望准备2021年考试的大家能够关注起来，在这里还要提醒大家一点，初级会计职称考试虽然难度不是很大，但是必要的学习计划一定要做好，并需要持之以恒的坚持下去，加油!

银行存款的核对方法

1.银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的“银行对账单”的余额核对相符，至少每月核对一次。单位银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。

2.企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因除记账错误外，还因为存在未达账项。发生未达账项的具体情况有四种：

(1)企业已收款入账，银行尚未收款入账;

(2)企业已付款入账，银行尚未付款入账;

(3)银行已收款入账，企业尚未收款入账;

(4)银行已付款入账，企业尚未付款入账。

3.对于未达账项应通过编制“银行存款余额调节表”进行检查核对，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。如果调节后的银行存款余额仍不相符，则应进一步逐笔核对，发现错账、漏账立即予以纠正。

4.银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。(待有关结算凭证到达后入账)

5.经“银行存款余额调节表”调节后的金额就是企业实际可动用的银行存款金额。

以上就是关于2021年初级会计《初级会计实务》考点：银行存款的核对方法的相关分享，希望对大家有所帮助，想要了解更多初级会计职称考试相关内容，欢迎大家及时关注本平台，小编将为大家持续更新，记得查看哦!