考中级会计经济法职称的模拟试题

14. 甲、乙、丙于2005年2月分别出资50万元、30万元、20万元设立一家有限责任公司， 2006年6月查实甲的机器设备50万元在出资时将仅值20万元，下列说法正确的是()。 　　a. 甲的行为属于出资不实　　b. 甲应补交其差额30万元　　c. 如果甲的财产不足补交差额的，必须退出有限责任公司　　d. 如果甲的财产不足补交差额的，由乙和丙承担连带责任　　[答案]: abd　　[解析]: 本题考核股东出资的规定。根据规定，有限责任公司成立后，发现作为出资的实物、工业产权、土地使用权的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补交其差额，公司设立时的其他股东对其承担连带责任。本题应由乙和丙对其承担连带责任。　　15. 根据我国《公司法》的规定，具有发行公司债券资格的公司是()。　　a. 国有独资公司　　b. 两个以上国有企业投资设立的有限责任公司　　c. 股份有限公司　　d. 由一个国有企业和一个集体企业投资设立的有限责任公司　　[答案]: abcd　　[解析]: 本题考核为发行公司债券的主体资格。根据我国《公司法》的规定，所有的公司都具有发行公司债券的资格。　　三、判断题　　1. 甲、乙、丙三人设立有限责任公司，注册资本为500万元，甲以货币200万元出资，乙以商标权评估作价50万元出资，丙以专利权作价50万元和货币200万元出资，该有限责任公司的出资是符合规定的。()　　[答案]: 对　　[解析]: 本题考核有限责任公司的出资。根据《公司法》规定，全体股东的货币出资额不得低于有限责任公司注册资本的30%。由于该公司的货币资金的出资额超过了注册资本的30%，因此是符合规定的。　　2. 一个自然人和一个法人均可以投资设立一人有限责任公司()　　[答案]: 对　　[解析]: 本题考核一人有限责任公司的设立。根据《公司法》的规定，法人和自然人均可以设立一人有限责任公司，在公司登记中应注明自然人独资或者法人独资。　　3. 甲、乙、丙三人设立以商品批发为主兼营商业零售的有限责任公司，该公司的法定资本最低限额为10万元。()　　[答案]: 错　　[解析]: 本题考核有限责任公司的注册资本。根据规定，有限责任公司的注册资本最低限额为人民币3万元，其中一人有限责任公司的注册资本最低限额为10万元，本题并不是一人有限责任公司。　　4. 有限责任公司的公司章程制定后，全体股东应在章程上签名、盖章。()　　[答案]: 对　　[解析]: 本题考核公司章程的签名。有限责任公司的公司章程是本公司股东制定的，因此，应在公司的章程上签名、盖章的是股东.　　5. 经过股东会的同意，甲公司的董事可以为乙公司经营与甲公司同类的业务。()　　[答案]: 对　　[解析]: 本题考核董事、高级管理人员的职责及其责任。根据规定，董事、高级管理人员，不得未经股东会或者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务。　　6. 根据公司法律制度的规定，公司减少注册资本时，公司应自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。()　　[答案]: 对　　[解析]: 本题考核公司减少注册资本的程序。公司应自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。　　7. 甲、乙、丙三人共同出资成立了一家有限责任公司。甲、乙的出资各占20%，丙的出资占60%。现丙与丁达成协议，将其在该公司拥有的股份全部转让给丁。对此，如果甲和乙都不愿购买，丙应当取消与丁的股份转让协议。()　　[答案]: 错　　[解析]: 本题考核有限责任公司出资额的转让。股东向股东以外的人转让其出资时，必须经其他股东的过半数同意;不同意转让的股东应当购买该转让的出资，如果不购买该转让的出资，视为同意转让。　　8. 除法律另有规定外，股东大会召开前20日内或者公司决定分配股利的基准日前5日内，不得进行股东名册的变更登记。()　　[答案]: 对　　[解析]: 本题考核股东名册变更的限制。根据规定，股东大会召开前20日内或者公司决定分配股利的基准日前5日内，不得进行股东名册的变更登记。　　9. 股份有限公司的董事会每年度至少召开两次会议，监事会每年召开一次会议。()　　[答案]: 错　　[解析]: 本题考核股份有限公司会议召开的频率。根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事会每年度至少召开两次会议;监事会每6个月召开一次。　　10. 股份有限公司董事会会议应有过半数的董事出席方可举行。董事会作出决议必须经出席会议的董事过半数通过。()　　[答案]: 错　　[解析]: 本题考核股份有限公司董事会的会议制度。根据规定，股份有限公司董事会会议应有过半数的董事出席方可举行。董事会作出决议必须经“全体”董事过半数通过。　　11. 2003年5月某股份有限公司成功发行了三年期公司债券3200万元，二年期公司债券800万元。该公司截至到2005年9 月30日的净资产额为8000万元，计划于2005年10月再次发行公司债券：根据有关规定，该公司此次发行公司债券额最多不得超过3200万元。()　　[答案]: 错　　[解析]: 本题考核为股份有限公司发行公司债券的条件。按照《公司法》的规定：发行公司债券额的次数没有限定，但是累计债券总额不得超过公司净资产额的40%。该公司2003年5 月发行的三年期公司债券3200万元尚未到期，因此该公司此次发行公司债券额最多不得超过8000×40%-3200=0。　　12. 某上市公司未弥补亏损达到股本总额的40%，根据《中华人民共和国公司法》的规定，该上市公司应当在15日内召开临时股东大会。()　　[答案]: 错　　[解析]: 本题考核召开临时股东大会的条件。根据《公司法》的规定，有下列情形之一的，应当在2个月内召开临时股东大会：(1)董事人数不足法定最低人数5个或者不足公司章程规定人数的23时;(2)公司未弥补的亏损达股本总额的13时;(3)持有公司10%以上的股东请求时;(4)董事会认为必要时;(5)监事会提议召开时。　　13. 某商业股份有限公司注册资本为人民币2000万元，其以货币出资金额为人民币350万元。该公司的这一出资方式违反了《公司法》的规定。()　　[答案]: 对　　[解析]: 本题考核股份有限公司出资规定。股份有限公司货币出资的金额不得低于其注册资本的30%。本题该公司注册资本为2000万元，以货币出资为350万元，低于注册资本的30%。　　14. 上市公司的监事在离职后三年内不得转让其持有的本公司股票。()　　[答案]: 错　　[解析]: 本题考核监事转让股份的限制。根据规定，上市公司的董事、监事、高级管理人员在离职后半年内不得转让其持有的本公司股票。　　15. 股份有限公司董事会召开会议时，董事应亲自出席，董事因故不能出席时，可以书面委托其他董事代为出席董事会。()　　[答案]: 对　　[解析]: 本题考核股份有限公司董事会制度。股份有限公司董事会召开会议时，董事因故不能出席时，可以书面委托其他董事出席董事会。即其委托的人也必须是董事。

《经济法》 每日一练-2019年税务师职称考试

1.(多选题)

根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象的有(　)。

A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得

B.居民企业来源于中国境外的所得

C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

D.居民企业来源于中国境内的所得

2.(单选题)

甲企业为创业投资企业，2014年2月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资300万元，至2016年12月31日仍持有该股权。甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2 000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

A.(2 000-300)×25%=425(万元)

B.(2 000-300×70%)×25%=(万元)

000×70%×25%=350(万元)

D.(2 000×70%-300)×25%=275(万元)

3.(单选题)

甲公司为居民企业，2017年度境内应纳税所得额1 000万元，来源于M国的应纳税所得额300万元，已在M国缴纳企业所得税税额为60万元，已知甲公司适用的所得税税率为25%，计算甲公司2017年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

000×25%=250(万元)

B.(1 000+300)×25%=325(万元)

C.(1 000+300)×25%-60=265(万元)

000×25%-60=190(万元)

4.(单选题)

甲公司2015年应纳税所得额为1 000万元，减免税额为10万元，抵免税额为20万元。已知甲公司适用的所得税税率为25%，则下列甲公司2015年度企业所得税应纳税额的计算中，正确的是(　)。

000×25%-20=230(万元)

000×25%-10-20=220(万元)

000×25%-10=240(万元)

000×25%=250(万元)

5.(单选题)

根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入金额减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是(　)。

A.转让财产所得

B.特许权使用费所得

C.股息所得

D.租金所得

【 参考答案及解析】

1.【答案】ABD。

解析：居民企业的征税对象——来源于中国境内、境外的所得。

非居民企业的征税对象(1)对于在境内设立机构场所的非居民企业，要就其来源于境内，及发生在境外但与境内所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税;(2)非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

【知识点】企业所得税的纳税人

2.【答案】B。

解析：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。因此该企业当年的企业所得税应纳税额=(2 000-300×70%)×25%=(万元)。

【知识点】税收优惠政策

3.【答案】C。

解析：居民企业境内境外所得都需要缴纳企业所得税，对于已在境外交过税的所得可以允许抵免境内应纳税额，抵免限额=境外税前所得额×25%，未超过限额据实抵免。因此该企业本年应纳税额=(1 000+300)×25%-60=265(万元)

【知识点】应纳税额计算

4.【答案】B。

解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额。

【知识点】应纳税额计算

5.【答案】A。

解析：转让财产所得以收入金额减除财产净值后的余额为应纳税所得额;取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。

【知识点】应纳税所得额

2018年中级会计师《经济法》模拟题(二)

多项选择题

1、有限责任公司甲公司的股东张某为购买住宅准备向银行贷款，张某请求甲公司为自己提供担保。对此，下列说法正确的有(　　)。

A、公司章程可以规定担保的最高额

B、必须经股东会决议方可实施

C、股东会就该担保事项表决时，张某不得参加表决

D、该项表决由出席会议的全体股东所持表决权的过半数通过

【正确答案】 ABC

【答案解析】 该项表决由出席会议的其他股东(不包括张某)所持表决权的过半数通过。

【该题针对“公司法人财产权”知识点进行考核】

2、根据公司法律制度的规定，A有限责任公司的下列事项中，属于公司解散事由的有(　　)。

A、A公司章程规定的营业期限届满

B、A公司分立成BC两个新的公司，A公司不再存在

C、经代表23以上表决权的股东同意，A公司股东会通过了解散公司的决议

D、因违法经营被公司登记机关吊销营业执照

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 以上四项均是公司解散的情形。公司因下列原因解散：(1)公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现;(2)股东会或者股东大会决议解散;(3)因公司合并或者分立需要解散;(4)依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销;(5)人民法院依法予以解散。

【该题针对“公司解散的原因”知识点进行考核】

3、下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，符合《公司法》规定的有(　　)。

A、公司发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让

B、公司董事持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让

C、公司监事离职后1年内，不得转让其所持有的本公司股份

D、公司经理在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%

【正确答案】 ABD

【答案解析】 公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%;所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。

【该题针对“股份有限公司的股份转让”知识点进行考核】

4、公民李某按“招股说明书”的要求向设立中的兴开股份有限公司缴纳了5万元的股款，依《公司法》规定，李某不能任意抽回其股本，若要抽回股本，须符合的情况有(　　)。

A、公司未按期募足股份

B、创立大会决议不设立公司

C、公司董事长人选还未确定

D、公司发起人之一更换出资形式

【正确答案】 AB

【答案解析】 发起人、认股人缴纳股款或者交付抵作股款的出资后，除未按期募足股份、发起人未按期召开创立大会或者创立大会决议不设立公司的情形外，不得抽回其股本。

【该题针对“股份有限公司的设立程序”知识点进行考核】

5、下列选项中，属于上市公司独立董事职权内容的有(　　)。

A、对公司关联交易进行审核并发表独立意见

B、对公司聘用会计师事务所进行审核并发表独立意见

C、对公司董事、高级管理人员的任免与报酬发表独立意见

D、对公司监事的任免与报酬发表独立意见

【正确答案】 ABC

【答案解析】 独立董事对公司董事、高级管理人员的任免与报酬发表独立意见，不包括监事。

【该题针对“上市公司组织机构的特别规定”知识点进行考核】

6、关于一人有限责任公司的特殊规定，下列选项中，表述正确的有(　　)。

A、股东可以分期缴付出资

B、自然人投资设立的一人有限责任公司可以作为法人股东投资设立新的一人有限责任公司

C、公司不设股东会

D、应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计

【正确答案】 ACD

【答案解析】 新公司法取消了不允许分期缴付出资的限制。自然人设立的一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。

【该题针对“一人有限责任公司的特别规定”知识点进行考核】

7、马某是甲有限责任公司的股东，但是并没有全面履行出资义务。后来其做生意需要资金，将该股权转让给知情的罗某，并约定之后由罗某承担出资义务，不得向马某追偿。下列说法正确的有(　　)。

A、公司有权请求马某履行出资义务

B、公司有权请求罗某对马某的出资承担连带责任

C、罗某对出资承担责任后，有权向马某追偿

D、马某与罗某约定转让后马某不再接受罗某追偿的条款违法

【正确答案】 AB

【答案解析】 根据《公司法司法解释(三)》的规定，有限责任公司的股东(马某)未履行或者未全面履行出资义务即转让股权，受让人(罗某)对此知道或者应当知道，公司请求该股东履行出资义务、受让人(罗某)对此承担连带责任的，人民法院应予支持;公司债权人依法向该股东提起诉讼，同时请求前述受让人对此承担连带责任的，人民法院应予支持。受让人根据规定承担责任后，向该未履行或者未全面履行出资义务的股东追偿的，人民法院应予支持。但是，当事人另有约定的除外，因此本题选项A和B的说法正确。

【该题针对“有限责任公司的股东缴纳出资”知识点进行考核】

8、根据《公司法》的规定，下列有关有限责任公司董事会的说法中，正确的有(　　)。

A、有限责任公司董事会成员由3～13人组成

B、股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1名执行董事，不设立董事会

C、董事会的职权中包括制定公司的具体规章

D、董事会中必须设立董事长和副董事长

【正确答案】 AB

【答案解析】 根据规定，制定公司的具体规章属于经理的职权，因此选项C的说法是错误的;董事会设董事长1人，“可以”设副董事长，因此选项D的说法是错误的。

【该题针对“有限责任公司董事会组成和职权”知识点进行考核】

9、张某、李某、赵某共同设立一家有限责任公司。张某、李某各出资20万元，赵某出资60万元。三股东在公司设立时一次缴付出资。公司成立2年后张某欲转让其股权，李某、赵某均同意转让并主张行使优先购买权。下列优先购买权的处理方案中，正确的有(　　)。

A、经李某、赵某协商同意，各购买10万元

B、经李某、赵某协商同意，李某购买2万元，赵某购买18万元

C、李某与赵某协商不成，各购买10万元

D、李某与赵某协商不成，则李某购买5万元，赵某购买15万元

【正确答案】 ABD

【答案解析】 根据规定，经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例;选项AB正确。协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。选项D张某股权转让时，李某、赵某协商不成，李某的出资比例为25%，赵的出资比例为75%，所以该选项正确。

【该题针对“有限责任公司股东转让股权”知识点进行考核】

10、某募集设立的股份有限公司注册资本为人民币6000万元，董事会成员5人。有下列情形之一，应当在2个月内召开临时股东大会的有(　　)。

A、董事人数减少了1人

B、未弥补的亏损为2200万元

C、持有公司股份10%的股东请求召开临时股东大会

D、总经理认为有必要召开临时股东大会

【正确答案】 ABC

【答案解析】 股份有限公司召开临时股东大会的情形：第一，董事人数不足《公司法》规定的人数或者公司章程所定人数的23时;第二，公司未弥补的亏损达到实收股本总额的13时;第三，单独或者合计持有公司股份10%以上的股东请求时;第四，董事会认为必要时;第五，监事会提议召开时。

【该题针对“股东大会的形式”知识点进行考核】

11、下列关于公司设立登记的表述中，正确的有(　　)。

A、申请名称预先核准时，设立有限责任公司的，应当由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关申请名称预先核准

B、申请名称预先核准时，设立股份有限公司的，应当由全体发起人指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关申请名称预先核准

C、申请设立有限责任公司时，应当由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关申请设立登记

D、设立股份有限公司时，应当由全体发起人指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关申请设立登记

【正确答案】 ABC

【答案解析】 设立股份有限公司时，应当由董事会向公司登记机关申请设立登记，所以选项D错误。

【该题针对“公司设立登记”知识点进行考核】