南京税务会计培训

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所得税汇算清缴补交所得税会计分录：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税贷：银行存款调整未分配利润，分录如下：借：利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。注：执行《小企业会计准则》的，则不必这么麻烦，将补交的所得税直接记入当期损益即可：1、汇算清缴补提：借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税2、缴纳：借：应交税费—应交所得税贷：银行存款3、月末结转：借：本年利润贷：所得税费用仅供参考

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