走别留
1.（1）成本差异率=200-19682000+50000=-0.0342）.发出材料应负担的差异=30000*-0.034=-10203）.发出材料的实际成本=30000-1020=289804）.结存的计划成本=2000+50000-30000=220005）.结存的实际成本=22000-948=210522.（1）借：委托加工物资120000贷：库存商品 120000 2)借：委托加工物资 2890 应缴税费--应交消费税13000 贷：银行存款 328903）借：原材料 122890贷：委托加工物资1228903.差异率=2000-5000100000+200000=-0.01发出应负担的=160000*-0.01=1600借：生产成本100000 制造费用 40000 管理费用 20000材料成本差异1600贷：原材料 160000
旧人旧城旧巷
自己做的，也不知道对不对。第一题如下：银行存款余额调节表项目金额项目金额银行存款日记账709,200银行对账单余额 699,600加：银行已收 企业未收 15,000加：企业已收 银行未收 25,200减：银行已付 企业未付3,600减：企业已付 银行未付 4,200调节后存款余额 720,600 调节后存款余额720,600第二题如下：（1）①贴现天数计算，从5月5日到8月31日（算头不算尾）一共119天（27+30+31+31），此题未讲是异地贴现，若是承兑人在异地，需另加3天。②贴现息=商业汇票到期值×贴现率×贴现天数360=585000×9% ×119360=17403.75（元）③贴现款额=商业汇票到期值－贴现息=585000－17403.75=567596.25（元）（2）①2月销售商品时的会计分录：借：应收账款 585000贷：主营业务收入500000应交税金——应交增值税——销项税额 85000借：主营业务成本贷：库存商品②3月1日，收到商业承兑汇票一份借：应收票据 585000贷：应收账款 585000③5月5日，办理贴现业务借：银行存款 567596.25财务费用17403.75贷：应收票据 585000④9月3日，因付款公司无力支付商业承兑汇票，甲公司付连带付款责任借：应收账款 585000贷：银行存款 585000第五题如下：（1）材料成本差异率=（期初结存材料的成本差异+本月购入材料的成本差异）（期初结存的计划成本+本期购进材料的计划成本）×100%=（200－1968）（2000+50000） （超支为正数节约为负数）= －3.4%（2）发出材料应负担的材料成本差异额=30000×（－3.4%）= －1020（元）（3）发出材料的实际成本=30000－1020=28980（元）（4）月末结存材料的计划成本=2000+50000-30000=22000（元）（5）月末结存材料的实际成本=2200+48032-28980=21252（元）无序号第一题：（1）①2003年初，购买B公司6000股借：长期股权投资——B公司1200000贷：银行存款 1200000②2003年B公司宣告发放现金股利借：应收股利120000贷：投资收益 120000③2003年收到现金股利借：银行存款120000贷：应收股利 120000④2004年B公司发生亏损与接收捐赠均不做会计处理（2）①2003年初，购买B公司6000股借：借：长期股权投资——成本1200000贷：银行存款 1200000②2003年B公司宣告发放现金股利借：应收股利120000贷：长期股权投资——损益调整120000③2003年收到现金股利借：银行存款120000贷：应收股利120000④2004年B公司发生亏损借：投资收益 60000贷：长期股权投资——损益调整60000⑤2004年B公司接收捐赠借：长期股权投资——其他权益变动120000贷：资本公积——其他资本公积120000（3）权益法下，长期股权投资账目余额=1200000-120000-60000+120000=1140000（元）无序号第二题：（1）购买生产设备借：固定资产 168000应交税费——应交增值税（进项税额）25500贷：银行存款193500（2）购买后次月起每月计提折旧借：累计折旧1330贷：固定资产1330（3）报废时的会计处理（题目中未说明计提折旧时间，假设计提了一年的折旧）借：固定资产清理157140累计折旧 15960贷：固定资产 168000银行存款 5100借：其他应收款——制造商名称78570贷：固定资产清理78570借：营业外支出 78570贷：固定资产清理 78570第11题：借：长期股权投资——成本 12000万贷：银行存款 10120万营业外收入1880万第12题：借：长期股权投资——损益调整2000万贷：投资收益 2000万第13题：借：长期股权投资——其他权益变动 280万贷：资本公积——其他资本公积280万第14题：借：银行存款234000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额） 34000借：主营业务成本贷：库存商品第15题：缴纳增值税的会计处理借：应交税费——应交增值税（未交增值税）贷：银行存款
