税务培训的会计分录

职工培训费进项税可以抵扣会计分录，借：管理费用-职工教育经费，借：应交税费-应交增值税-进项税额，贷：银行存款等，1、职工培训费可以直接计入“管理费用--职工教育经费”科目。2、会计制度规定，企业发生的职工教育费可以全部入账；税法规定，职工教育经费按照工资总额的8%范围内列支的，可以税前扣除，超过的部分可以向以后年度结转扣除。

营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加是要先计提的。计提时： 借：营业税金及附加 贷：应交税费—营业税城建税教育费附加地方教育费附加 待扣款后凭单据 借：应交税费—营业税城建税教育费附加地方教育费附加贷：银行存款现金 印花税是不需计提，直接待扣款后凭单据借：管理费用—印花税 贷：现金

根据企业所涉税种进行处理。

企业性质不同，交税也不同，一般企业主要交增值税、消费税、营业税、印花税、城建税、教育费附加、个人所得税、企业所得税。

1、交税分录：

借：应交税费－应交增值税（销项税额）

－应交消费税

－应交营业税

－应交城建税

－代扣代缴个人所得税

－应交企业所得税

贷：银行存款

借：管理费用－印花税

其他应交款－教育费附加

贷：银行存款

2、计提分录：

增值税－－产品销售时计算

借：银行存款（应收账款）

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税（销项税额）

营业税、消费税、附加税等－－当月应税营业额计提

借：主营业税金及附加

贷：应交税费－应交营业税

－应交消费税

－应交城建税

其他应交款－教育费附加

个人所得税－－发工资时代扣

借：应付职工薪酬－应付工资

贷：应交税费－代缴代扣个人所得税

企业所得税－－调整后利润计算

借：所得费用

贷：应交税费－应交企业所得税

印花税－－不需要计提，直接计入损益。

有固定资产的企业，还得交房产税、城镇土地使用税；如有土地、房产转让开发等，还要交契税、土地耕地占用税、土地增值税。

申报前计提

借：营业税金及附加

贷：应缴税费——营业税

应缴税费——城市建设维护税

应缴税费——教育费附加

交税时

借：应缴税费——营业税

应缴税费——城市建设维护税

应缴税费——教育费附加

贷：银行存款

扩展资料

会计分录的方法有以下：

1.层析法

将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果。

2.业务链法

根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。

3.记账规则法

利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。

参考资料来源：百度百科--会计分录

参考资料来源：百度百科--纳税

营业税，自2016年5月1日全面推开营改增后，这个税种就没有了。其他税种的计提和缴纳的分录是：每月计提税金时的会计分录是：借：税金及附加贷：应交税费-城建税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加次月缴纳时：借：应交税费-城建税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加贷：银行存款 按照《企业会计准则》，印花税不通过“应交税费”科目核算，在发生时直接记入“税金及附加”科目:借：税金及附加贷：银行存款

借：应交税费-应交营业税。

应交税费-应交城建税。

其他应交款-教育费附加。

其他应交款-地方教育费附加。

管理费用-印花税贷：银行存款。

月末 ：

借：应交税费-未交增值税 。

贷：应交税费—应交增值税（已交税金）  。

当月也计提，下月交的时候就是差额交， 如果上月少计提，这月多交纳补提上月。

借：应交税费—应交增值税（已交税金）。

贷：应交税费-未交增值税 （付款已付入未交）。