含增值税培训费会计凭证

缴纳时借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税借：营业税金及附加——应交城建税贷：银行存款借：应交税费——应交增值税贷：银行存款税款退回借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税营业税金及附加——应交城建税如果是电子记账，则填负数就行。借：应交税费——应交增值税 -1营业税金及附加——应交城建税-0.1贷：银行存款 1.1

如果你是一般纳税人的话:借:库存商品等科目 434.19借:应交税费-应交增值税(进项税) 73.81贷:银行存款等科目 508如果你是小规模纳税人的话:借:库存商品等科目 508贷:银行存款等科目 508

不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，交税的分录都是一样的，只不过在计算增值税时有差别。月份终了，企业应将当月发生的应交和未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”。

分录如下：

小规模纳税人支付增值税：

借：应交税费—应交增值税

贷：银行存款

一般纳税人转出及支付增值税：

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—未交增值税

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

1.现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行。

2.2008年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。

3.2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

扩展资料：

应纳税额：

一般纳税人

计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额÷（1+税率）

销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

基本示例

A公司4月份购买甲产品支付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专用发票。销售甲产品含税销售额为23400元。

进项税额=1700元

销项税额=23400（1+17%）×17%=3400元

应纳税额=3400-1700=1700

小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷（1+征收率）

参考资料：增值税_百度百科

借:应交税费—应交增值税（销项税额）2028.22贷：应交税费—应交增值税（进项税额）1887.14未交增值税 141.08

直接：借：应交税费-应交增值税-销项税额141.08贷：银行存款 141.08

增值税发票同采购或销售业务一同入账。如果是采购，使用“付款凭证”贷方科目：银行存款摘要 借方总账科目 明细科目金额采购****原材料**** ****增值税进项 应交税费应交增值税 ***合计 ****如果是销售，使用收款凭证，登记方法同上。