税务培训服务费会计分录

一般纳税人如果初次购入税控设备产生的服务费可以全额抵减，分录：借：管理费用280贷：银行存款280全额抵减，将冲减费用，借：应交税费-应交增值税（减免税额）280贷：管理费用280

职工培训费进项税可以抵扣会计分录，借：管理费用-职工教育经费，借：应交税费-应交增值税-进项税额，贷：银行存款等，1、职工培训费可以直接计入“管理费用--职工教育经费”科目。2、会计制度规定，企业发生的职工教育费可以全部入账；税法规定，职工教育经费按照工资总额的8%范围内列支的，可以税前扣除，超过的部分可以向以后年度结转扣除。

借：管理费用贷：银行存款现金 抵减增值税税额，借：应交税费——应交增值税（减免税款） 借：管理费用 负数借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-应交增值税-减免税额小规模没有减免税款和这个增值税结转分录，

支付税控服务费时-借：管理费用 贷：银行存款现金抵减增值税客时-借:应交税费-应交增值税(抵减税款) 贷:管理费用

首先做付服务费的分录：借管理费用--服务费405贷现金（银行存款）405然后做减免税分录：借应交税金--应交增值税--减免税405贷营业外收入---补贴收入405本月应按68618.92来结转本月应交增值税，计提税金及附加也按此来计提。

借：管理费用-办公费280

贷：库存现金银行存款280

借：应交税费-应交增值税（减免税额）280

贷：管理费用-办公费280

分析如下：1、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减；2、首先做服务费的分录：借：管理费用--服务费405贷：现金（银行存款）4053、然后做减免税分录：借：应交税金--应交增值税--减免税405贷：营业外收入---补贴收入4054、本月应按68618.92来结转本月应交增值税，计提税金及附加也按此来计提。扩展资料：一、进一步明确设备购买和技术维护服务费用抵减政策及标准：增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括原金税卡系列产品和税控盘系列产品）支付的费用，以及在2011年12月1日以后缴纳的技术维护费，在增值税应纳税额中及时全额抵减。增值税税控系统专用设备价格和技术维护费标准，按价格主管部门核定的标准执行，其中，税控盘系列产品（金税盘、税控盘和报税盘）价格和技术维护费标准，按本通知规定的标准执行；金税卡系统产品（金税卡、读卡器和IC卡）价格和技术维护费仍按原标准执行。二、严格核定税控盘系列产品价格：根据增值税税控系统专用设备升级换代状况和生产成本费用情况，暂核定增值税防伪税控系统专用设备中的USB金税盘零售价格为每个490元，报税盘为每个230元；货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备中的TCG-01税控盘零售价格为每个490元，TCG-02报税盘为每个230元。三、严格核定技术服务费标准：从事增值税税控系统服务的有关技术服务单位（以下简称“有关技术服务单位”），在提供服务时，对使用税控盘系列产品的纳税户，按每户每年每套330元收取技术维护费；对使用两套及以上税控盘系列产品的纳税人，从第二套起减半收取技术维护费。税控盘系统产品生产单位应于每年3月底前将上年相关产品和服务经营状况报送我委（价格司）。我委将视产品推广和生产成本变化情况，适时调整相关标准。四、加强技术维护服务及收费行为管理：有关技术服务单位提供服务时，要与用户签署服务协议，严格履行合同中约定的职责和服务内容，否则不得收取费用；各技术服务单位应按规定的技术维护服务内容提供及时、优质服务，不得以任何理由不提供服务或降低服务质量。未经企业要求上门提供具体技术维护服务的，不得强制服务强行收费；供货和技术服务单位不得以任何理由，向用户强行推销、搭售扫描仪、计算机、打印机等通用设备，否则以乱收费查处。资料来自：百度百科-国家发展改革委关于完善增值税税控系统有关收费政策的通知