税收会计知识培训题目

1（1） 借 营业外支出 12.55贷 库存商品 10应交税费-应交增值税 2.55（2 ）允许税前扣除的捐赠支出=100*12%=12<12.55应调增纳税所得额12.55-12=0.55应纳税所得额=100+0.55=100.55应交所得税=100.55*25%=25.1375会计分录 借 所得税费用 25.1375贷 应交税费-应交所得税 25.13752 借 固定资产清理 400累计折旧 100贷 固定资产 500借 银行存款 450贷 固定资产清理 450借 固定资产清理 22.5贷 应交税费-应交营业税 22.5借 固定资产清理 27.5贷 营业外收入 27.53 发出材料时 借 委托加工物资 10000贷 原材料 10000支付加工费时 借 委托加工物资 7000应交税费-应交增值税（进项税额）1190贷 银行存款 8190支付消费税时 借 委托加工物资 7286 （7000+10000）(1-30%)*30%贷 银行存款 7286收回时 借 库存商品 24286贷 委托加工物资 242864 （1）应交所得税=（1000-60）*25%=235所得税费用=235+60*25%=250（2）借 所得税费用 250贷 应交税费-应交所得税 235递延所得税负债 15（60*25%）

1、白酒属于复合计税范畴白酒是消费税=84000*20%+7000*2000*0.00005=175002、委托加工黄酒的消费税=30*240=72003、小轿车消费税=250000*（1+25%）（1-9%）*9%=30907该酒厂应纳消费税税额=17500+7200+30907=55607会计分录：借：应缴税费——应交消费税 贷：银行存款

1、应纳消费税=（84000+5001.17）*20%+7000*2*0.5=23885.47元。借：营业税金及附加23885.47贷：应交税金-应交消费税23885.472、应纳消费税=30*240=7200元（从量计征）借：库存商品25200贷：委托加工物资18000应交税费-应交消费税72003、假设到岸价格通过了海关的审查组成计税价格=250000*（1+25%）（1-9%）=343406.59元应纳消费税=343406.59*9%=30906.59元，增值税=343406.59*17%=58379.12借：固定资产401785.71(完税价格+关税+消费税+增值税)贷：银行存款401785.71

1、借：原材料 --小麦63000原材料 --花生108000应缴税金--应缴增值税（进项）19000贷：银行存款（现金） 1900002、（1）借：原材料80000 应缴税金--应缴增值税（进项）13600 贷：银行存款等 93600 （2）借：银行存款468000 贷：主营业务收入 400000 应缴税金--应缴增值税（销项）680003、（1）借：固定资产24570 贷：主营业务收入 21000 应缴税金--应缴增值税（销项）3570 (2) 借：主营业务成本 15000 贷：库存商品150004、资源税=7000*32*12=2688000元5、计税价格=【100000*（1+5%）+10*2000*0.5】（1-15%）=135294.12元应缴增值税=135294.12元*17%=23000 从价消费税=135294.12*15%=20294.12 从量消费税=10*2000*0.5=10000（验算：利润=135294.12-100000-20294.12-10000=5000）