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永远永远手牵手
题主,报考初级会计职称考试无非也是看教材、做练习题和做模拟试卷。零基础考生最好是参加培训,直接购买网课视频就可以了,可以选择两大会计网校出品的培训视频。教材只有一个版本,无论是线上还是线下书店都是可以买到正版教材和练习册的。新华书店和专卖职业培训用书的书店都是可以买到正版的。盗版书都是影印的,不存在错误很多这种情况,不过作为考生当然要支持正版。教材不建议使用旧版,每年都会有新的财税政策,所以新教材内容也会随之更新变动,直接购买新教材就可以了。
半夏微凉深冬炽热
单项选择题
1.某橡胶制品厂(增值税一般纳税人)3月份销售生活用橡胶制品116万元(含税),销售避孕用具50万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.4万元,生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况,则该橡胶制品厂当月应纳增值税是()万元。
A.13.87
B.11.73
C.18.13
D.9.6
2.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,可以从销项税额中抵扣进项税额的是()。
A.购进生产用电力所支付的增值税款
B.购进用于个人消费的材料所支付的增值税款
C.因管理不善被盗材料所支付的增值税款
D.购进用于集体福利所支付的增值税款
多项选择题
3.根据增值税法律制度的规定,企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。
A.外购货物用于个人消费
B.生产应税产品购入的原材料
C.因管理不善变质的库存购进商品
D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料
参考答案
1.
答案:B
解析:纳税人兼营免税项目或免征增值税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分,按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当月全部销售额,不得抵扣的进项税额=6.4×50÷[116÷(1+16%)+50]=2.13(万元),应纳税额=116÷(1+16%)×16%-(6.4-2.13)=11.73(万元)。
2.
答案:A
解析:用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务,其进项税额不得抵扣。非正常损失的购进货物及相关的应税劳务,其进项税额不得抵扣。非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。
3.
答案:ACD
解析:选项A,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产不得抵扣进项税;选项B,正常的连续生产过程领用原材料,可以抵扣进项税;选项CD,非正常损失的购进货物及相关的应税劳务不得抵扣进项税,非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。
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